Cum se face o formulă în Excel: venit, cheltuială, sold? Șabloane cheie pentru bugetarea în Excel Fluxurile de numerar din operațiunile curente sunt

Un plan pentru primirea și cheltuirea fondurilor este elaborat pentru anul următor lunar, pentru a se asigura că sunt luate în considerare fluctuațiile sezoniere ale fluxurilor de numerar ale întreprinderii. Este întocmit pentru tipuri individuale de activitate economică și pentru întreprindere în ansamblu. Având în vedere că o serie de condiții preliminare inițiale pentru dezvoltarea acestui plan sunt de natură slab previzibilă, acesta este de obicei întocmit în opțiuni - „optimist”, „realist” și „pesimist”, în plus, dezvoltarea acestui plan este multivariat în natură și în ceea ce privește metodele utilizate pentru calcularea indicatorilor săi individuali.

Scopul principal al dezvoltării unui plan de primire și cheltuire a fondurilor este de a prognoza în timp fluxurile de numerar brute și nete ale unei întreprinderi în contextul anumitor tipuri de activități economice ale acesteia și de a asigura solvabilitatea constantă în toate etapele perioadei de planificare.

Un plan pentru primirea și cheltuirea fondurilor este elaborat la întreprindere în următoarea secvență:

În prima etapă, se anticipează primirea și cheltuirea fondurilor din activitățile de exploatare ale întreprinderii, deoarece o serie de indicatori de performanță ai acestui plan servesc drept condiție prealabilă inițială pentru dezvoltarea celorlalte componente ale acesteia.

În a doua etapă, se elaborează indicatorii planificați pentru primirea și cheltuirea fondurilor pentru activitățile de investiții ale întreprinderii (ținând cont de fluxul net de numerar pentru activitățile sale de exploatare).

În cea de-a treia etapă, se calculează indicatorii planificați pentru primirea și cheltuirea fondurilor pentru activitățile financiare ale întreprinderii, care sunt concepute pentru a oferi surse de finanțare externă pentru activitățile sale de exploatare și investiții în perioada următoare.

La a patra etapă sunt prognozate fluxurile de numerar brute și nete, precum și dinamica soldurilor de numerar pentru întreprindere în ansamblu.

I. Previziunea primirii și a cheltuirii fondurilor din activitățile de exploatare a unei întreprinderi se realizează în două moduri principale:

1) pe baza volumului planificat de vânzări de produse;

2) pe baza valorii țintă planificată a profitului net.

1. Atunci când se prognozează primirea și cheltuirea fondurilor din activitățile de exploatare pe baza volumului planificat de vânzări de produse, calculul indicatorilor individuali ai planului se efectuează în următoarea secvență.

Determinarea volumului planificat al vânzărilor de produse se bazează pe programul de producție elaborat (planul de producție a produsului), ținând cont de potențialul pieței de produse corespunzătoare.

Această abordare ne permite să legăm volumul planificat de vânzări de produse cu potențialul de resurse al întreprinderii și nivelul utilizării acesteia, precum și cu capacitatea pieței de produse corespunzătoare. Indicatorul de bază pentru calcularea cantității planificate de vânzări de produse în acest caz este volumul planificat de producție de produse comercializabile.

Una dintre cele mai laborioase etape de prognoză a fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi. Se bazează pe calcularea costului tipurilor individuale de produse (de producție și complete). Costul planificat al unui anumit tip de produs include toate costurile directe și indirecte ale producției și vânzărilor acestuia. În forma cea mai generală, valoarea planificată a costurilor totale de operare ale unei întreprinderi poate fi reprezentată de următorul algoritm de calcul:

2. Atunci când se prognozează primirea și cheltuirea fondurilor din activitățile de exploatare pe baza sumei țintă planificată a profitului net, calculul indicatorilor individuali ai planului se efectuează în următoarea secvență.

Determinarea valorii țintă planificată a profitului net al unei întreprinderi este cea mai dificilă etapă din sistemul de calcul al fluxului de numerar estimat

Suma tinta a profitului net reprezinta necesarul planificat de resurse financiare generate din aceasta sursa, asigurand implementarea obiectivelor de dezvoltare ale intreprinderii in perioada urmatoare.

Rezultatele calculelor estimative ale valorii țintă a profitului net al unei întreprinderi în contextul elementelor enumerate fac posibilă nu numai formarea bazei inițiale pentru planificarea fluxurilor sale de numerar, ci și determinarea proporțiilor interne ale utilizării viitoare.

Determinarea sumei planificate a costurilor operaționale pentru producția și vânzarea produselor cu această metodă de prognoză este de natură generală, deoarece presupune că programul de producție pentru valoarea țintă a profitului nu a fost încă format.

Calculul sumei planificate a fluxului net de numerar se bazează pe algoritmii discutați anterior. Acest indicator poate fi determinat prin însumarea valorii țintă a profitului net și a cheltuielilor de amortizare sau ca diferență dintre suma de numerar primită și cheltuită în perioada planificată.

II. Prognoza primirii și cheltuirii fondurilor pentru activități de investiții se realizează prin metoda numărării directe. Baza acestor calcule este:

1. Un program real de investiții, care caracterizează volumul investițiilor de fonduri în contextul proiectelor individuale de investiții în curs de implementare sau planificate pentru implementare.

2. Un portofoliu de investiții financiare pe termen lung concepute pentru formare. Dacă un astfel de portofoliu a fost deja format la întreprindere, atunci se determină suma necesară de fonduri pentru a asigura creșterea acestuia sau volumul vânzărilor de instrumente de investiții financiare pe termen lung.

3. Valoarea estimată a încasărilor de numerar din vânzarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale. Acest calcul ar trebui să se bazeze pe un plan de reînnoire a acestora.

4. Valoarea proiectată a profitului investiției. Deoarece profitul din proiectele de investiții reale finalizate care au intrat în faza de funcționare este prezentat ca parte a profitului operațional al întreprinderii, această secțiune prezice valoarea profitului numai pentru investițiile financiare pe termen lung - Dividende și dobânzi de primit.

5. Sume de datorie principală pentru împrumuturile financiare pe termen lung și scurt și împrumuturile planificate pentru plata în perioada de planificare. Calculul acestor indicatori se efectuează pe baza contractelor de împrumut specifice ale întreprinderii cu bănci sau alte instituții financiare (în conformitate cu condițiile de amortizare a datoriei principale).

6. Volumul estimat al plăților de dividende către acționari (dobânda la capitalul social). Acest calcul se bazează pe valoarea planificată a profitului net al întreprinderii și pe politica de dividende a acesteia. Calculele sunt rezumate în contextul pozițiilor prevăzute de standardul situației fluxurilor de trezorerie ale întreprinderii pentru activități financiare.

Se recomandă rezumarea rezultatelor calculelor privind primirea și cheltuirea fondurilor în contextul principalelor tipuri de activități și pentru întreprindere în ansamblu, în următoarea formă planificată.

Caracteristicile planificării bugetare în timpul unei crize

Metodologie de întocmire a unui buget de numerar, a unui raport de execuție a acestuia, a unui calendar de plăți, a unui registru de plăți

Principii de bază ale managementului fluxului de numerar

Documente utilizate pentru planificarea fluxului de numerar

Instrumente pentru construirea unui sistem eficient de management al bugetului

Sistemul de management al bugetului este considerat ca o metodă de planificare și control financiar, ca o garanție a asigurării solvabilității întreprinderii.

Gestionarea bugetului (bugetarea) pe baza planurilor financiare – bugete.

Informațiile despre fluxurile de numerar, care vă permit să evaluați capacitatea unei întreprinderi de a genera numerar și de a analiza aceste fluxuri de numerar, sunt consolidate folosind un buget de numerar (CFB).

BDDS reflectă mișcarea fondurilor (în funcție de contul curent și/sau registrul de casă) - încasările și cheltuielile planificate ale fondurilor, adică capacitățile financiare ale întreprinderii în ansamblu.

Ca rezultat al gestionării eficiente a fluxului de numerar:

• adaptabilitatea financiară a întreprinderii crește;
• intrările și ieșirile de numerar sunt echilibrate;
• este asigurată manevrabilitatea fondurilor (de exemplu, fondurile în exces pot fi investite;
• lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii cresc.

Clasificarea fluxurilor de numerar

Fluxurile de numerar ale întreprinderii sunt împărțite în fluxuri de numerar din operațiuni curente, de investiții și financiare.

Fluxurile de numerar ale unei entități din tranzacții în cursul normal al activităților sale generatoare de venituri sunt clasificate ca: fluxurile de numerar din operațiuni curente. De regulă, ele formează profitul (pierderea) întreprinderii din vânzări.

Pe baza informațiilor despre fluxurile de numerar din operațiunile curente, este posibil să se determine nivelul ofertei de numerar a întreprinderii - dacă este suficient să ramburseze împrumuturile, să mențină activitățile la nivelul existent, să plătească dividende și noi investiții fără a atrage surse externe de finanțare.

Fluxurile de numerar din operațiuni curente sunt:

• veniturile din vânzarea de produse și bunuri către cumpărători (clienți), efectuarea muncii, prestarea de servicii;
• încasări de plăți de închiriere, comisioane și alte plăți similare;
• plăți către furnizori (antreprenori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii;
• remunerarea angajaților întreprinderii, precum și plățile în favoarea acestora către terți;
• plățile impozitului pe venit (cu excepția cazurilor în care impozitul pe venit este direct legat de fluxurile de numerar din investiții sau tranzacții financiare);
• plata dobânzilor la obligațiile de datorie, cu excepția dobânzilor incluse în costul activelor investiționale;
• încasarea dobânzii la creanțele de la cumpărători (clienți);
• fluxurile de numerar aferente investițiilor financiare achiziționate în scopul revânzării pe termen scurt (de obicei în trei luni).

Fluxurile de numerar ale unei întreprinderi din tranzacțiile legate de achiziția, crearea sau cedarea activelor imobilizate sunt clasificate ca fluxurile de numerar din operațiunile de investiții. Acest:

• plăți către furnizori (antreprenori) și angajați ai organizației în legătură cu achiziția, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea pentru utilizare a activelor imobilizate, inclusiv costurile de cercetare, dezvoltare și lucrări tehnologice;
• plata dobânzii la obligațiile de datorie incluse în costul investiției;
• încasările din vânzarea activelor imobilizate;
• plăți în legătură cu achiziționarea de acțiuni (participații) în alte organizații, cu excepția investițiilor financiare achiziționate în scopul revânzării pe termen scurt;
• acordarea de împrumuturi altor persoane;
• rambursarea împrumuturilor acordate altor persoane;
• plăți în legătură cu achiziția și încasările din vânzarea titlurilor de creanță, cu excepția investițiilor financiare achiziționate în scopul revânzării pe termen scurt;
• dividende și venituri similare din participarea la capitaluri proprii în alte organizații;
• încasări de dobânzi la investiții financiare de datorie, cu excepția celor dobândite în scopul revânzării pe termen scurt.

Informațiile privind fluxurile de numerar din operațiunile de investiții arată nivelul costurilor pentru achiziția sau crearea de active imobilizate care asigură fluxuri de numerar în viitor.

Fluxurile de numerar din tranzacțiile care implică obținerea de finanțare pe bază de datorii sau capitaluri proprii și care conduc la modificări ale valorii și structurii capitalului și împrumuturilor organizației sunt clasificate ca fluxurile de numerar din tranzacțiile financiare:

• contribuții în numerar ale proprietarilor (participanților), încasări din emisiunea de acțiuni, creșterea cotelor de participare;
• plăți către proprietari (participanți) în legătură cu răscumpărarea de acțiuni (interese participative) ale organizației de la aceștia sau retragerea acestora din calitatea de membru;
• plata dividendelor și a altor plăți pentru distribuirea profiturilor în favoarea proprietarilor (participanților);
• veniturile din emisiunea de obligațiuni, cambii și alte titluri de creanță;
• plăți în legătură cu răscumpărarea (răscumpărarea) cambiilor și a altor titluri de creanță.

Informațiile despre fluxurile de numerar din tranzacțiile financiare fac posibilă prezicerea cerințelor creditorilor și acționarilor (participanților) în raport cu fluxurile de numerar viitoare ale organizației, precum și nevoile organizației de finanțare prin datorii și capitaluri proprii.

Notă!

Fluxurile de numerar ale unei întreprinderi care nu pot fi clasificate clar în conformitate cu clasificarea luată în considerare sunt clasificate ca fluxuri de numerar din operațiuni curente.

Cream un buget de numerar

Pentru a compila un BDDS puteți folosi:

• programe universale care sunt potrivite pentru rezolvarea oricăror probleme economice (de exemplu, MS Excel);
• programe specializate pentru bugetare (de exemplu, 1C).

Vom compila BDDS folosind MS Excel.

Etapele de planificare a fluxului de numerar

Elaborarea BDDS, ajustările în timp util în funcție de abaterile valorilor planificate de la cele reale vă vor permite să gestionați eficient fluxurile de numerar ale întreprinderii.

Pe lângă bugetul anual, este necesar să se întocmească un BDDS pentru anul cu o defalcare obligatorie pe lună folosind metoda directă (Tabelul 1), adică prin prognozarea încasărilor și cheltuielilor așteptate. Astfel, puteți analiza și cu ce sunt legate încasările și cheltuielile fondurilor.

tabelul 1

BDDS (fragment)

Însă planificarea lunară nu este suficientă pentru o gestionare eficientă a bugetului – recomandăm, pe lângă evidențele contabile bugetare defalcate pe luni, să se întocmească și rapoarte privind execuția situațiilor financiare bugetare, un calendar de plăți, registre de plăți etc.

Planificarea fluxului de numerar în timpul unei crize

Folosirea metodelor standard de planificare a cheltuielilor și a primirii de fonduri în timpul unei crize este o greșeală.

În primul rând, din cauza deteriorării disciplinei de plată și a probabilității mari de lipsuri de numerar, adică situații în care întreprinderea nu are suficientă numerar disponibil pentru a efectua plata obligatorie.

Pentru a rezolva problema lipsurilor de numerar, unele întreprinderi contractează împrumuturi bancare, împrumuturi, emit acțiuni și folosesc alte metode de strângere de fonduri.

Într-o astfel de situație, este necesar să se efectueze o analiză plan-fapt a execuției bugetului pe lună, zi, săptămână sau altă perioadă de raportare. Cu cât se efectuează mai des o astfel de analiză, cu atât mai bine.

În actul de reglementare local, specificați momentul analizei, dezvoltați și implementați la întreprindere un formular de raport privind implementarea BDDS, de exemplu, lunar, pentru a fi prezentat șefului întreprinderii (Tabelul 2).

Pe baza BDDS și a raportului de execuție a acestuia, se recomandă revizuirea bugetului și efectuarea ajustărilor în conformitate cu indicatorii efectivi obținuți.

FYI

La planificarea fluxurilor de numerar, o atenție deosebită trebuie acordată clienților (clienți, cumpărători), care dețin cea mai mare pondere din volumul total al fondurilor primite și/sau produsului cu cea mai mare cerere.

În timpul unei crize, preferințele potențialilor consumatori se pot schimba foarte mult. În acest caz, este necesar să se identifice noi categorii de produse care prezintă cel mai mare interes pentru cumpărători și să se concentreze atenția asupra acestora.

Pentru a monitoriza zilnic solvabilitatea unei întreprinderi, este necesar să se monitorizeze constant valoarea datoriilor către alte întreprinderi. Va ajuta la monitorizarea abaterilor de plată, monitorizarea soldurilor conturilor 51 „Conturi valutare” și/sau 52 „Conturi valutare” plan de plată.

Întocmește nu numai un plan de plăți, ci și un calendar de plăți (plan operațional de flux de numerar; Tabelul 3), care va afișa atât cheltuielile, cât și încasările.

Calendarul de plată trebuie menținut zilnic iar la sfârșitul zilei de raportare sau la începutul celei următoare să fie studiate abaterile, identificate și eliminate cauzele acestora.

Tabelul 3

Calendar de plată pentru 21.03.2017

Nu.	Articol	Contrapartidă	Scopul plății	Cantitate, frecați.	Disponibilitate restante	Notă
	PLĂȚI
	Materii prime	Beta LLC	plata pentru livrare pe factura 1 din 16.01.2017
		Gamma LLC	plata pentru livrare pe factura 2 din 23.12.2016
	Electricitate	Elektrosbyt	plata energiei electrice
	Energie termală	Furnizare de căldură	plata energiei termice
	Rezerva de apa	Rezerva de apa	plata pentru alimentarea cu apa
	Birou	Omega LLC	achiziționarea lunară de rechizite de birou
	consum TOTAL
	SURSA DE VENIT
	Vânzări de produse	Prima LLC	plata pentru lucrare conform contractului nr.212 din 14 februarie 2016
		SA „Context”	plata pentru lucrare conform contractului nr.74/11 din 16 noiembrie 2016
	TOTAL sosire
	Excesul plăților față de încasări
	Excesul de încasări asupra plăților

După cum puteți vedea, la începutul zilei lucrătoare din 21 martie 2017, contul companiei trebuie să aibă cel puțin 101.400 de ruble. În caz contrar, va trebui să așteptați plățile de la contrapărți, care ar putea sosi eventual la sfârșitul zilei lucrătoare. Și din moment ce multe bănci nu procesează plăți după ora 16.00, apoi în următoarea zi lucrătoare.

Dacă nu există sold și venituri necesare (afișate în debitul contului 51 „Conturi curente”), datoriile către contrapărți vor crește. Indicatorul soldurilor la începutul zilei lucrătoare în contul 51 „Conturi curente” poate fi inclus și în planul de plată pentru a controla cheltuielile acestora.

Dacă nu sunt suficiente fonduri pentru a efectua plăți, merită să ne uităm la cifra de afaceri din acest cont pentru ziua anterioară: debitul reflectă venitul, iar creditul arată cheltuiala.

Dacă nu există suficiente fonduri pentru rambursarea plăților, clasificați toate plățile în funcție de urgența rambursării, nivelul penalităților, mărimea plăților și necesitatea ca această plată să fie efectuată într-o anumită zi (de exemplu, este necesar să achita urgent aprovizionarea cu materii prime sau provizii astfel incat procesul de productie sa fie neintrerupt).

Pentru a vă gestiona mai eficient fluxul de numerar, setați limite în calendarul de plăți pentru a vă gestiona eficient cheltuielile.

Folosind un calendar de plăți, puteți asigura soldul necesar de fonduri în contul dvs. și/sau casa de marcat la o anumită dată.

Atunci când se evaluează solvabilitatea unei întreprinderi, nu se poate face fără analiza creanțelor și datoriilor.

Conturile de creanță reprezintă suma de bani datorată companiei de către debitori. Conturile de plătit reprezintă suma de bani datorată de compania însăși.

Apariția creanțelor sau a datoriilor este inevitabilă din cauza decalajului de timp dintre plăți și transferul produselor finite (muncă efectuată, servicii prestate).

Rapoartele datoriilor sunt întocmite la o anumită dată (Tabelul 4). Iar însuși faptul de a datoria - atât de plătit, cât și de încasat - apare după achiziția de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii și înainte de rambursarea acesteia.

Principalele sarcini ale contabilității conturilor de plătit și de încasat:

• înregistrarea informațiilor despre starea așezărilor;
• controlul asupra îndeplinirii sarcinilor.

Conturile de încasat în bilanţ sunt prezentate ca fonduri proprii ale companiei, iar conturile de plătit sunt prezentate ca fonduri împrumutate. Prin urmare, o analiză a datoriilor unei întreprinderi este în primul rând necesară pentru a determina solvabilitatea acesteia.

Tabelul 4

Raport privind creantele si datorii la data de 21.03.2017

Nu.	Debitori/ Creditorii	Cantitate, frecați.	Expediere		Plata efectuata (plata in avans)		Suma datoriei la 21 martie 2017
			Data	Cantitate, frecați.	Data	Cantitate, frecați.
	Debitori
	Beta LLC
	Gamma LLC
	Omega LLC
	Creditorii
	SRL „Norman”
	Dixit LLC

Includeți în raportul de creanțe și datorii nu numai furnizorii de materii prime și materiale necesare desfășurării directe a principalelor activități ale întreprinderii, ci și furnizorii de energie electrică, apă, comunicații, organizații de transport, organizații reprezentând utilități publice etc.

Când gestionați datoria, ar trebui să acordați o atenție deosebită celor mai vechi datorii și celor mai mari sume de datorii.

Nivelul de solvabilitate și stabilitatea financiară a unei întreprinderi depinde în mod direct de rata de rotație a creanțelor și datoriilor.

Rata de rotație a conturilor de plătit(Pentru OKZ) se calculează ca raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie a conturilor de plătit. Afișează de câte ori compania și-a achitat conturile de plătit în perioada analizată.

Rata de rotație a creanțelor(Pentru ODZ) este egal cu raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie a conturilor de încasat. Indică viteza de transformare a bunurilor (servicii, lucrări) unei întreprinderi în numerar.

Să calculăm ratele cifrei de afaceri pentru anul de raportare 2016 pentru întreprinderea analizată:

La OKZ = pagina 2110 f. 2 / ((rândul 1520 f. 1 la începutul perioadei + rândul 1520 f. 1 la sfârșitul perioadei) / 2) = 188.537 / ((39.770 + 42.391) / 2) = 4,6;

La ODZ = pag. 2110 f. 2 / ((rândul 1230 f. 1 la începutul perioadei + rândul 1230 f. 1 la sfârșitul perioadei) / 2) = 188.537 / ((26.158 + 29.286) / 2) = 6,8.

Nu există valori standard pentru ratele cifrei de afaceri, o creștere a valorilor este considerată o tendință pozitivă. Cu cât este mai mare valoarea ratei de rulaj a conturilor de plătit, cu atât este mai mare solvabilitatea întreprinderii;

Este bine dacă valoarea lui K OKZ este mai mare decât valoarea lui K ODZ. Respectarea unei astfel de inegalități crește profitabilitatea întreprinderii.

Un alt document care este necesar nu numai într-o situație de criză este registrul de plată. Este un tabel în care sunt înscrise toate cererile de plăți primite de la toate diviziile structurale ale întreprinderii.

Registrele de plăți pot fi întocmite pentru tranzacțiile cu numerar și pentru conturile curente.

Registrul de plăți convenit cu contabilul-șef se aprobă de către conducătorul întreprinderii.

Adesea, în timpul unei crize, întreprinderile dezvoltă și aprobă reglementări locale precum reglementările de planificare a fluxului de numerar. Acesta dezvăluie metodologia de formare a unui buget de numerar, caracteristicile analizei plan-fapt, indică termenele limită de depunere, îndatoririle și responsabilitățile funcționarilor relevanți și oferă o listă și formulare ale tuturor documentelor de raportare necesare.

Această prevedere este obligatorie pentru toate diviziile structurale ale întreprinderii și simplifică foarte mult gestionarea fluxului de numerar.

Un sistem de bugetare este necesar pentru a construi un sistem rațional de management al fluxului de numerar și pentru funcționarea eficientă a întreprinderii în ansamblu. Vă permite să implementați planuri pe termen lung, pe termen scurt și operaționale, să monitorizați indicatorii de solvabilitate, lichiditate și stabilitate financiară.

Principalele etape ale managementului fluxului de numerar:

• analiza fluxurilor de numerar ale întreprinderii pentru perioadele anterioare (nu totul este recomandabil să se efectueze într-o situație de criză, deoarece indicatorii perioadelor anterioare vor fi foarte diferiți);
• clasificarea și structurarea fluxurilor de numerar ale întreprinderii;
• determinarea nivelului optim al fondurilor și stabilirea limitelor de numerar pentru o anumită perioadă;
• planificarea fluxului de numerar.

concluzii

Baza managementului bugetar este bugetul fluxului de numerar, care reflectă încasările și cheltuielile planificate de fonduri în procesul activității de afaceri.

BDDS este principalul, dar departe de singurul document care vă permite să construiți un sistem eficient de gestionare a fluxului de numerar. În plus, sunt necesare un raport de execuție a BDDS, un calendar de plăți și un registru de plăți.

Doar aplicarea cuprinzătoare a documentelor revizuite va face posibilă controlul și prognoza fluxurilor de numerar.

Merită să ne amintim că nici un flux de numerar deficitar, nici unul în exces nu vor permite întreprinderii să funcționeze eficient. În cazul unui deficit de numerar, puteți atrage capital împrumutat, reduce costurile întreprinderii sau reduce programul de investiții și invers, fondurile în exces pot fi investite, utilizate pentru extinderea afacerii sau pentru achitarea datoriilor (dacă există) .

Pentru a vă planifica fluxul de numerar, pregătiți un plan zilnic de flux de numerar. Pentru a face acest lucru, numiți un angajat responsabil care va înregistra datele reale în plan zilnic. Practicați schimbul de informații și monitorizați regulat calitatea acestuia.

Este important ca fluxul de numerar din companie, care este generat din veniturile din activitățile de bază, să acopere costurile curente. Mici trucuri împrumutate din experiența anului de criză 1998 vă vor ajuta să le planificați mai precis. Adevărat, pentru a le aplica, directorul financiar va trebui să-și extindă limitele funcțiilor sale.

Cum să detaliezi mai bine informațiile pentru o planificare fiabilă a fluxului de numerar

Planul de flux de numerar din activitățile de bază este un derivat al planului de vânzări. Într-o situație de criză, planificarea bazată pe rezultatele obținute nu funcționează. Riscurile și standardele de rulare a creanțelor cresc brusc, iar disciplina de plată a clienților scade. Ajustarea lunară a bugetului în astfel de condiții nu este suficientă. Urmăriți zilnic modificările, astfel încât să aveți un plan financiar actualizat sub ochii tăi.

Pe baza a ceea ce ai învățat până acum și ținând cont de specificul afacerii tale, revizuiește-ți bugetul de numerar pentru restul anului.

Programați primele două luni pe zi și după cel mai scăzut nivel al obiectelor contabile posibile. Acesta este nivelul de detaliu pe care și-l poate permite compania. De exemplu, anterior am planificat grupuri de magazine în orașe. Acum indicați în detaliu veniturile așteptate pe categorii de produse pentru fiecare punct de vânzare.

Programați luna a treia și a patra săptămână de săptămână și, de asemenea, la cel mai scăzut nivel al obiectelor contabile posibile. Apoi, planificați lunar ca obiective fără detalii inutile.

Sarcina principală este de a localiza „vârfurile de munte” și „alpiniștii”. „Vârfurile de munte” sunt venituri regulate din activitatea principală. „Alpiniștii” sunt sursele unor astfel de venituri: clienți mari sau bunuri la cea mai mare căutare. Dacă domeniul dvs. de activitate este „B2B”, atunci vă planificați în termeni de: client/contract/comandă (etapă). Dacă „B2C” - atunci în context: ramură (magazin)/grup de categorii de mărfuri/tip de mărfuri/segment de preț/marca.

Când compania este mică, toate aceste activități suplimentare se pot face independent, împreună cu un economist. Dacă compania este medie sau mare, atunci creați un grup de lucru pentru a crește acuratețea planificării fluxului de numerar. Include:

• economist care se ocupă control bugetar și contabilitatea de gestiune, efectuează analize plan-fapt.
• un om de afaceri care cunoaște bine clienții sau un analist de afaceri dacă lucrezi în segmentul B2C.
• un specialist IT care înțelege baza de date contabilă și poate extrage din aceasta date și rapoarte specifice.

Instruiți economiștii să studieze statistici detaliate despre vânzările anterioare și să pregătească un raport pentru dvs., indicând care clienți, în ce categorii de produse, în care magazine și regiuni au făcut cele mai multe achiziții. Apoi, întrebați vânzările și agenții de marketing care sunt categoriile de produse cele mai solicitate în mediul actual și care sunt cele mai probabile să reușească. Încasările de la contrapărțile care au achiziționat aceste produse în cantități mari trebuie introduse într-un nou plan și monitorizate zilnic.

Exemplul 1

În a doua jumătate a anilor 90, am lucrat într-o companie care se ocupa cu comerțul cu ridicata cu produse chimice de uz casnic, parfumuri și alte bunuri. Domeniul meu de responsabilitate a inclus și contabilitatea mișcării mărfurilor - achiziții și vânzări. Primirea banilor a fost planificată „din ceea ce s-a realizat”. Totodată, au adăugat un procent din creșterea preconizată, ținând cont de extinderea spațiului de depozit închiriat, de creșterea operatorilor în hala de debarasare a mărfurilor și de articole suplimentare de produs. Un exemplu de raport asupra unui astfel de plan este prezentat în Tabelul 1.

Criza economică din august 1998 a schimbat regulile jocului. Vânzările s-au oprit. A trebuit să ne revizuim planurile pentru al patrulea trimestru din 1998. Anterior, acestea se făceau în volume totale săptămânal. În noile condiții, au început să pregătească un raport pentru fiecare zi și să reflecte în el încasările de la marii cumpărători. Pentru fiecare a fost întocmit un plan detaliat pentru data plății preconizate. Acesta a descris achiziția prevăzută cu categoria, tipul, marca, volumul și costul mărfurilor. Prima lună după începerea crizei a fost planificată zi de zi.

Noile rapoarte semănau cu o păpușă de cuib. În primul rând, pentru clienții mari, informațiile din trecut au fost analizate și compilate plan de vânzări de la data produselor principale pe care le-a achiziționat anterior (a se vedea tabelul 2).

Tabelul arată că clientul va veni și va cumpăra un anumit produs la prețul specificat. Există și alte bunuri care nu puteau fi prevăzute. Pentru fiecare client important, am realizat un astfel de tabel pentru toate datele achizițiilor planificate.

Clienții mari veneau o dată pe săptămână sau de două ori pe lună. Am luat prețurile din lista de prețuri actuală. Produsele provin din achiziții mari și frecvente de clienți. Am adăugat, de asemenea, elementul „alte bunuri”, care a făcut posibilă ajustarea sumei așteptate de achiziție. Apoi datele planificate pentru principalii clienți au fost colectate în raportul final (vezi Tabelul 3).

Raportul săptămânal a inclus o linie pentru clienții mici sau prost prognozați. Au fost introduse în valori totale. Datele despre clienți, articole de produs, termeni și sume au apărut și în formularele de planificare. Ulterior, în timpul iterațiilor de planificare, la formatele de raport au fost adăugate noi registre contabile. Astfel, am putut să detaliem datele și să analizăm abaterile de la plan în secțiuni mai restrânse și să răspundem rapid la situațiile în schimbare.

tabelul 1. Formatul original pentru raportarea obiectivelor de venit pentru iulie 1998

masa 2. Plan de vânzări pentru clientul SRL „Angrosist regional” începând cu 1 septembrie

Tabelul 3. Raport final privind clienții principali, mii de ruble.

Cumpărători						Total (pe contraparte):
"Angrosist regional" LLC
„Totul pentru casnică” SRL
"Chimie de uz casnic de Sud" LLC
Ivanov I.I
Petrov S.S. IP
„1000 de lucruri mici pentru casă” SA
Alti clienti
Total (pe zi):

Cum să vă derulați planul de flux de numerar

Setul de instrumente al unui plan de vânzări revizuit în mod regulat nu este nou. Particularitatea abordării mele este frecvența revizuirii. În fiecare zi, un angajat al serviciilor financiare introduce datele din ziua trecută și editează datele planificate ținând cont de noile informații primite.

Nu examinați întregul plan de vânzări al companiei pentru „vârfurile de munte”, ci ajustați bugetul fluxului de numerar ca instrument personal al directorului financiar. Conduce analiza plan-fapt cel putin o data pe saptamana. Optim de două ori: vineri seara pentru săptămâna următoare și miercuri seara pentru zilele rămase. Acest lucru este necesar pentru a ști întotdeauna dacă compania dumneavoastră are suficiente fonduri ținând cont de obligațiile curente sau dacă vă apropiați de un prag periculos. Controlați nu numai valoarea finală a ajustărilor efectuate, ci și motivele acestora.

Exemplul 2

Să presupunem că la 1 septembrie ar fi trebuit să sosească un partener regional și să cumpere un lot mare de mărfuri în valoare de 100 de mii de ruble. Acesta este un „vârf de munte”. La compararea faptului cu planul, este clar că mărfurile nu au fost vândute, banii nu au fost primiți.

Trebuie să aflăm motivul. De exemplu, un client și-a închis afacerea. Aceasta înseamnă că bugetul fluxului de numerar ar trebui ajustat: excludeți 100 de mii de ruble din acesta. Dacă clientul întârzie și sosește pe 4 septembrie, dar este dispus să cheltuiască doar 80 de mii de ruble, atunci actualizați bugetul fluxului de numerar ținând cont de aceste informații

După o lună, vezi dacă ai ales abordarea potrivită. Revizuiți din nou situația cu grupul de lucru. Verificați dacă ați clasificat aceiași clienți și aceleași categorii de produse ca „alpiniști”. Probabil că previziunile privind cererea s-au schimbat și trebuie să vă concentrați pe alte produse atunci când planificați. După ce faceți mai multe astfel de iterații, veți putea să vă preziceți fluxul de numerar cu mare precizie. Ca urmare, veți crește fiabilitatea calendarului de plăți al companiei și veți identifica rapid zonele cu probleme.

Exemplul 3

Vânzările noastre reale pentru septembrie 1998 au fost departe de obiectivele noastre bugetare revizuite. A devenit clar că monitorizarea planului o dată pe lună nu este suficientă. Am trecut la un buget rulant. Bugetul de cash-flow s-a transformat într-un hibrid între un plan de vânzări și un calendar de plăți, la care am făcut rapid modificări. Am primit date efective de plată și expediere o dată pe săptămână: luni, după ce extrasul de cont pentru vineri din săptămâna precedentă a intrat în sistem.

Un exemplu de raport săptămânal al planului este prezentat în Tabelul 4. Acesta este destinat unei analize comparative a plăților și a livrărilor companiei. „Planul de primire (expediere)” a inclus cantitatea de expediere pe zi din Tabelul 3. În același timp, termenii de plată din contracte au fost luați în considerare separat - plăți amânate, avansuri și dacă plata pentru expediere a fost planificată pentru un ulterior, apoi a fost indicat separat în rândul „Plan de plată (plată).” Suma de pe rândul „Plan de sold” este egală cu diferența dintre „Plan de primire (expediere)” și „Plan de plată (plată)”. Toate datele faptice au fost adăugate pe măsură ce au devenit disponibile. Am folosit raportul așa. La 1 septembrie, clientul trebuia să sosească și să cumpere produse pentru 120 de mii de ruble. De fapt, a cumpărat doar 70 de mii de ruble. Am aflat motivele și, în funcție de acestea, am făcut modificări bugetului de cash flow pentru perioadele viitoare. Procedăm în mod similar cu datele despre expedierile pentru alte zile și cu informațiile de prognoză privind plățile.

Tabelul 4. Raportul final pentru săptămână, mii de ruble.

Plan de primire (expediere)
Faptul de primire (expediere)
Deviere
Plan de plată (plată)
Faptul plăților (plata)
Deviere
Planul de echilibru
Restul faptului
Deviere

Fii sensibil la orice modificare a planului și încearcă să afli adevăratele motive. Le puteți interpreta în moduri în care un serviciu comercial nu poate.

Exemplul 4

Directorul financiar al companiei de telecomunicații Smartphone a aflat că încasările planificate pentru 20 iunie de la un client corporativ important în valoare de 600 de mii de ruble. Nu va fi. A aflat de la oamenii de afaceri că antreprenorul s-a dus la un concurent, Zvonok. Apoi am contactat serviciul financiar al clientului și am clarificat de ce. S-a dovedit că concurentul a oferit o reducere mare pentru că acționarii îi oferă finanțare. Și Smartphone-ul are în portofoliu împrumuturi pe termen scurt și scumpe. Structura actuală a costurilor nu ne permite să oferim reduceri mari și să concuram în condiții egale cu Zvonok. Directorul financiar, împreună cu directorul general, au informat proprietarii despre această situație, au justificat scăderea bruscă a fluxurilor de numerar și au propus o posibilă soluție. Pentru ca o firmă să concureze pe condiții echitabile, trebuie să înlocuiască împrumuturile bancare pe termen scurt la o rată de 22 la sută cu finanțare de la acționari la o rată de cinci procente.

Ce vă va ajuta să vă faceți planul de vânzări mai realist?

De regulă, planul de vânzări al unei companii nu este doar un instrument , dar și baza pentru motivarea managerilor de top și a multor alți angajați. Prin urmare, există riscul ca sistemul actual de motivare să afecteze negativ acuratețea planificării fluxului de numerar. Este mai bine să schimbați algoritmul pentru calcularea KPI-urilor, astfel încât să nu fie legate de acest indicator.

Exemplul 5

Faptul vânzărilor în septembrie 1998 a ridicat brusc problema calității planificării. Compania noastră încerca să supraviețuiască, aveam nevoie de previziuni realiste ale fluxurilor de numerar. De ei depindeau prea mult: volumele de cumpărături, închirierea depozitelor, numărul de personal, volumele de capital de lucru. În acest caz, opțiunea „din ceea ce s-a realizat” nu era potrivită. Apoi am analizat componența principalilor cumpărători mari și am organizat colectarea de informații privind planurile de achiziție. Au întrebat când vor să cumpere de la noi data viitoare, pentru ce cantitate și ce produs. Informațiile au fost reflectate în indicatorii planificați. Principalul lucru este să nu transformi acest lucru într-o obligație pentru client. Datorită schimbului deschis de date, am făcut planificarea mai precisă și am construit relații de încredere cu partenerii. De-a lungul timpului, clienții și-au împărtășit nu numai planurile de achiziție, ci și dorințele lor pentru sortiment și servicii, au evaluat situația locală și au făcut contraoferte pentru cooperare în noi domenii.

Pe care vânzări să se concentreze

Când planificați fluxurile de numerar, trebuie să vă concentrați în primul rând pe principalele produse, clienți și canale de vânzare. Pentru a face acest lucru folosește . Se bazează pe principiul economistului italian Vilfredo Pareto. Omul de știință a formulat o regulă: urmărirea unui număr mic de elemente vă permite să gestionați situația în ansamblu. Prin urmare, controlați datele despre principalii clienți (articole, canale de vânzare), care formează majoritatea volumului total al încasărilor de numerar.

Când planificați, rețineți că cunoștințele despre obiectele cheie din trecut pot să nu fie relevante în timpul unei crize. Cumpărătorii își schimbă preferințele și strategiile de consum. Identificați noi categorii de produse care oferă principalul aflux de bani și concentrați-vă asupra acestora.

Automatizați procesul de planificare a fluxului de numerar. Nu contează pe ce platformă o faci. Este important ca sistemul să producă rapoartele necesare.

Când planificați fluxurile de numerar, încercați să priviți procesele standard dintr-un unghi diferit, ieșiți din zona de confort și țineți cont de nuanțele descrise.

Întocmită pe baza materialelor din revistă

Șabloane Excel pentru controlul costurilor joacă un rol important în contabilitate deoarece ajută la ținerea la curent cu situația financiară. Aceste
nu servesc numai pentru controlul finanțelor întreprinderii, si pentru controlează cheltuielile personale. Astfel, datorita registrului de cheltuieli si venituri din fise de salariu, putem tine zilnic contabilitatea bugetului familiei si intreprinderi. În plus, servește ca o completare a calculului.

Cum să controlezi cheltuielile în Excel

Pentru a controlează cheltuielile în Excel, trebuie să înregistrați cheltuielile și veniturile pe foi de calcul, apoi să luați diferența dintre ele folosind funcțiile Excel. Acest lucru vă permite să vedeți circulația de numerar în intrare și în ieșire. În plus, putem calcula și planifica acțiunile ulterioare în funcție de situația financiară, de când cu ajutorul cheltuieli şi venituri fişa de plată De asemenea, avem ocazia să știm dacă ne gestionăm bine capitalul și dacă trebuie să ne schimbăm cursul de acțiune, deoarece diferența poate fi pozitivă sau negativă.

Controlul costurilor în Excel pentru descărcare

Nu este nevoie să știți cum să utilizați Excel pentru a controla cheltuielile, deoarece există mai multe opțiuni pentru exemple de foi de calcul pentru descărcare gratuită, inclusiv:

• Șabloane Excel pentru cheltuieli zilnice
• Șabloane Excel pentru cheltuieli și venituri ale companiei
• Șabloane Excel pentru controlul cheltuielilor personale

Vă puteți întreba, de ce trebuie să păstrați evidențe financiare? Ce fel de scopul contabilitatii financiare? Să începem cu faptul că unul dintre primele lucruri pe care trebuie să le faci este să-ți rezolvi afacerile financiare. Vrei să știi unde se duc banii tăi? Pe ce cheltuiesc ei? Te-ai gândit vreodată că banii sunt cheltuiți într-un loc necunoscut?

Scopul contabilității financiare a cheltuielilor și veniturilor

Până nu înțelegi ce se întâmplă, cum poți schimba asta? Contabilitatea financiară a veniturilor și cheltuielilorîți va arăta în mod imparțial unde se duc banii tăi. Este ca o hartă sau un aspect care va arăta situația reală. Nu degeaba chiar și firmele și întreprinderile mici, ca să nu mai vorbim de cele mari, țin evidențe financiare. După cum spune Robert Kiyosaki, un investitor celebru în afaceri și autor al seriei de cărți Rich Dad Recommends, tratează-ți finanțele ca pe o afacere. La rândul său, mentorul lui Robert, „Tată bogat”, a spus: „Pentru a deveni bogat, trebuie mai întâi să înveți cunoștințele financiare și să studiezi citeste numere».

După ce îți faci o imagine mai mult sau mai puțin clară a situației financiare actuale folosind un tabel financiar contabil, al doilea pas este să schimbi situația, direcția de mișcare către locul în care ai vrea să mergi (spre bogăție, de exemplu).

Dacă nu vrei să devii bogat, atunci nu trebuie să te deranjezi cu nicio contabilitate, continuă să cheltuiești tot ce câștigi în stânga și în dreapta și să iei împrumuturi necugetate pentru a-ți mângâia egoul.

Totuși, dacă te-ai găsit pe acest site, nu este întâmplător și înseamnă că ai căutat informații utile despre finanțele personale și investiții.

După ce o persoană începe să țină o foaie de calcul cu cheltuieli și venituri pentru cel puțin o lună sau două, va fi posibil să tragă niște concluzii. Va deveni clar ce cheltuieli pot fi reduse (fără durere) și ce vă ia cei mai mulți bani din buzunar. Acestea ar putea fi achiziții scumpe sau împrumuturi restante sau divertisment în cluburi și restaurante etc. - contabilitatea va arata totul.

Acesta este scopul contabilității financiare.

Acum despre contabilitatea cheltuielilor și veniturilor.

1. Evidența cheltuielilor și a veniturilor nu este deloc dificilă și nu necesită mult timp - doar câteva minute pe zi.
2. Poate fi ciudat la început, dar apoi o să intri în asta și probabil că te vei bucura chiar să ții evidențe.
3. Păstrați înregistrări la fel de convenabil pentru dvs. - scriind într-un caiet, folosind un computer și programe speciale de contabilitate financiară, cum ar fi „Contabilitatea acasă”.
4. De asemenea, dacă sunteți familiarizat cu Excel (programul Microsoft Excel), atunci vă recomand să îl utilizați, deoarece, în primul rând, este foarte convenabil, iar în al doilea rând, puteți personaliza foaia de calcul Excel pentru cheltuieli și venituri contabile după bunul plac.

În concluzie, vă dau o mostră de tabel simplu în format Excel. Doar introduceți-vă cheltuielile acolo pe categorii (puteți crea propriile dvs.). De exemplu, alaltăieri ați cumpărat mâncare pentru 500 de ruble, ieri pentru 300 și astăzi pentru 1000 de ruble. Apoi introduceți „=500+300+1000” în celula „Mâncare”, iar Excel însuși va calcula că ați cheltuit 1800 de ruble.