, PSN, Taxă agricolă unificată (adică totul, cu excepția UTII).
KUDiR poate fi realizat independent, adică manual. Cu toate acestea, cu un număr mare de tranzacții de venituri și cheltuieli, pentru a economisi timp și a evita erorile la completarea KUDiR, este mai bine să utilizați programe sau servicii online concepute pentru aceasta.
Depunerea și certificarea KUDiR
Nu este nevoie să depuneți KUDiR la biroul fiscal. În plus, din 2013, a fost desființată certificarea obligatorie a registrului de venituri și cheltuieli de către organul fiscal. Cu toate acestea, trebuie să fie necesar un KUDiR cusut și numerotat. Amenda pentru absența sa pentru antreprenorii individuali este de 200 de ruble, pentru organizații - 10.000 de ruble.
Formele KUDiR
Puteți vizualiza un exemplu completat de zero KUDIR în sistemul fiscal simplificat folosind acest link.
Instrucțiuni pentru completarea KUDiR pe sistemul fiscal simplificat
Pagina titlu
Camp " formular OKUD" nu este completat.
In camp " Data» se înregistrează anul, luna și data începerii ținerii registrului (adică data primei înregistrări în KUDIR).
Camp " OKPO» se completează dacă aveți o scrisoare de informare de la Rosstat care conține acest număr.
In camp " Obiectul impozitării Se indică „Venituri” sau „Venituri reduse din cheltuieli”.
În plus, nu uitați să indicați:
- anul pentru care se completează KUDIR;
- numele SRL sau numele complet al antreprenorului individual;
- TIN și KPP pentru un SRL sau TIN pentru un antreprenor individual (sunt furnizate două câmpuri diferite);
- adresa juridică a SRL-ului sau adresa de reședință a întreprinzătorului individual;
- numerele de cont curent și numele băncilor în care sunt deschise (dacă există).
Sectiunea I. Venituri si cheltuieli
Secțiunea II. Calculul cheltuielilor pentru achizitia de active fixe si necorporale
Completat numai pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dacă în perioada fiscală au existat cheltuieli pentru achiziție (construcții, producție) mijloace fixeși pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși) active necorporale.
Mijloace fixe– acestea sunt obiecte de proprietate pe care antreprenorii individuali și SRL-urile le folosesc pentru o perioadă lungă de timp (mai mult de 12 luni) în producția de produse, efectuarea muncii și prestarea de servicii. De exemplu, clădiri, terenuri, mașini, echipamente, unelte etc.
Active necorporale Spre deosebire de mijloacele fixe, acestea nu au o formă materială și sunt rezultatul activității intelectuale. De exemplu, drepturi de invenție, mărci comerciale, drepturi de autor etc.
Pentru antreprenorii individuali, contabilitatea și raportarea depind de sistemul de impozitare ales. În acest articol ne vom uita la menținerea IP-ului KUDiR pe OSNO. KUDiR este o carte de contabilitate, unul dintre principalele elemente de control asupra veniturilor și cheltuielilor. Un antreprenor individual este obligat să o întrețină. Cartea este completată strict în conformitate cu cerințele legislației actuale a Federației Ruse.
De ce aveți nevoie de IP KUDiR?
KUDiR este recunoscut ca registru contabil fiscal, deși combină contabilitatea și contabilitatea fiscală. Documentul reflectă următoarele date:
- informatii despre mijloace fixe si amortizare;
- calculul salariilor și impozitarea;
- utilități și alte cheltuieli;
- impozitarea tranzacțiilor comerciale cu identificarea diferenței, care este în cele din urmă supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice.
KUDiR IP este necesar pentru a forma baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal (NDFL) pentru perioada fiscală, care este considerată un an calendaristic. Antreprenorii individuali plătesc la buget 13% din diferența calculată între venituri și cheltuieli.
Daca la sfarsitul perioadei fiscale rezultatul financiar este negativ, i.e. Există o pierdere, apoi nu se plătește impozit. De asemenea, pierderea nu este reportată într-o perioadă fiscală viitoare și nu este acoperită de profiturile anilor următori.
Menținerea KUDiR pe OSNO
KUDiR pe OSNO se formează de la începutul perioadei fiscale. Cartea contabilă se ține fie de către întreprinzător însuși, fie de un angajat contabil se ține timp de 4 ani; Întreprinzătorii individuali oferă o carte de contabilitate împreună cu raportarea 3-NDFL. Astfel, KUDiR se depune la fisc de la locul de înregistrare până pe 30 aprilie.
Revista are o formă unificată. Cu toate acestea, antreprenorul are dreptul de a crea în mod independent forma documentului. Coordonează toate modificările cu autoritatea fiscală. În cazul în care versiunea dezvoltată a registrului nu este aprobată, fiscul nu poate contabiliza contabilitatea.
KUDiR este menținut în formă de hârtie sau electronică. Cartea, eliberată în formă electronică, se tipărește la sfârșitul anului calendaristic. De asemenea, este dantelat, numerotat si semnat. Faceți toate acestea cu o carte care a fost păstrată pe hârtie. Anterior, KUDiR trebuia certificat de către fisc, iar cartea de hârtie era certificată înainte de completare, iar cartea electronică după tipărire. Acum legea nu cere o procedură de certificare.
KUDiR reflectă informații despre întreprinzătorul individual, conținutul documentului, precum și șase secțiuni. Tipul de tabele și secțiuni ale cărții depinde de tipul de activitate al organizației. Documentul reflectă toate procedurile de venituri și cheltuieli. Iată cerințele pentru persoana responsabilă atunci când întreține cartea:
- verificarea primirii fondurilor numerar și necash;
- controlul plății către furnizor pentru fiecare tip de produs vândut în timpul schimbului de muncă;
- anularea corectă a costurilor produselor ca cheltuieli, care se realizează folosind metoda FIFO sau costul unitar mediu.
Inregistrarile in cartea contabila se fac continuu pe baza documentelor primare la momentul tranzactiei, i.e. pe bază de numerar. Tranzacțiile comerciale sunt reflectate în ordine cronologică în echivalent ruble. Pentru tranzacțiile în valută străină, valoarea lor este convertită la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse în ruble în ziua primirii sau cedării fondurilor.
Dacă apar erori în KUDiR OSNO, acestea sunt corectate: informațiile incorecte sunt barate cu atenție, fundamentate prin înscrierea corectă, certificate cu semnătura antreprenorului individual și se indică data corectării. Fiscul poate să nu accepte KUDiR la transmiterea rapoartelor din cauza unor erori grave de completare.
Procedura de completare a KUDiR IP OSNO
Fiecare secțiune a KUDiR IP OSNO include multe subparagrafe, a căror completare este obligatorie.
Pagina titlu include informații despre întreprinzătorul individual: numele complet, INN, adresa, informații despre organul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual, date din certificatul de înregistrare, detalii bancare, precum și semnătura antreprenorului individual, data și alte date .
În secțiunea 1 afișează toate veniturile care au fost efectiv primite în perioada fiscală, inclusiv avansurile, precum și cheltuielile efectiv suportate într-o anumită perioadă. Aceasta reflectă materiile prime, semifabricatele și alte articole de inventar achiziționate de către întreprinzătorul individual pentru câștig financiar ulterior. Mai mult decât atât, costurile în timpul fabricării produselor sunt anulate drept cheltuieli numai în raport cu produsele vândute. Ele pot fi, de asemenea, anulate conform standardelor stabilite de legislația Federației Ruse.
La secțiunile 2 - 4 se înscriu informații cu privire la amortizarea mijloacelor fixe, a elementelor de uzură (IBP) cu valoare redusă și a imobilizărilor necorporale. Costul inițial al activelor fixe și al imobilizărilor necorporale este determinat pe baza costului de achiziție, a costurilor de livrare și a punerii în funcțiune a proprietății. Amortizarea este anulată drept cheltuieli numai în suma acumulată pentru perioada fiscală. Deducerile de amortizare se fac numai în raport cu proprietatea proprie a întreprinzătorului individual, adică. care a fost cumpărat contra cost. Venitul din vânzarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale este diferența dintre prețul de vânzare al proprietății și valoarea reziduală a acesteia.
Secțiunea 5 dedicat calculelor de salarizare și impozite. Tabelul din această secțiune seamănă cu o fișă de salarizare, este generată pentru fiecare lună. Tabelul afișează următoarele informații:
- valoarea salariilor calculate și plătite;
- plăți de stimulente și compensații;
- costul mărfurilor care sunt emise ca plată în natură;
- plăți în baza drepturilor de autor și a contractelor de drept civil;
- alte plăți;
- impozitul pe venitul personal calculat;
- alte deduceri;
- data plății;
- semnătura la primire.
În secțiunea 6 calculează baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, care se formează pe baza rezultatelor anului calendaristic. Pe baza acesteia, raportarea 3-NDFL este finalizată.
Zero KUDiR
Dacă în perioada fiscală întreprinzătorul individual nu a efectuat o singură operațiune pe OSNO, atunci, împreună cu alte tipuri de raportare, se depune și un KUDiR zero la Serviciul Federal de Impozite, adică. În toate coloanele din cartea contabilă, unde se reflectă de obicei fluxul de numerar real, sunt introduse zerouri.
Greșeli frecvente la completarea KUDiR
Erorile la completarea cărții contrazic adesea legislația Federației Ruse, duc la amenzi și necesită modificări corespunzătoare:
- impozitul se reduce cu cel mult 50% datorita cuantumului primelor de asigurare platite;
- primele de asigurare nu sunt reflectate trimestrial;
- Activele necorporale sunt adesea confundate cu cele corporale.
Răspunderea pentru încălcarea procedurii de menținere a KUDIR
Încălcările grave ale cerințelor de contabilizare a veniturilor, cheltuielilor, precum și a obiectului impozitării sunt reglementate de articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se stabilesc următoarele tipuri de amenzi:
10.000 de ruble - o amendă pentru o încălcare gravă comisă într-o perioadă fiscală;
30.000 de ruble - o amendă pentru aceeași faptă comisă în mai mult de o perioadă fiscală;
20% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble - o amendă pentru o încălcare care a dus la o subestimare a bazei de impozitare.
Lucru în serviciul cloud pentru întreprinderile mici Kontur.Contabilitate: există contabilitate simplă, salarizare, taxe și raportare prin Internet. Lucrați gratuit în primele 14 zile și aflați despre toate capabilitățile serviciului.
O zi buna! Astăzi am un subiect de articol destul de important, despre care vreau să vorbesc KUDiR (cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor) pentru impozite USN, ESKHN, PSN, OSNO. Atenție, s-au făcut modificări.
KUDiR pentru antreprenori și SRL-uri
Voi începe cu elementele de bază KUDiR este o carte pe care organizațiile și antreprenorii trebuie să o păstreze pentru raportare.
KUDiR pentru antreprenori individuali
Antreprenorii trebuie să completeze și să mențină cartea KUDiR în aproape toate sistemele de impozitare, poate cu excepția UTII.
Raportare pentru care un antreprenor individual trebuie să efectueze KUDiR:
- . În sistemul de impozitare a brevetelor, un antreprenor individual trebuie să mențină o carte KUDiR. Raportarea în sine nu afectează valoarea taxei PSN (deoarece atunci când achiziționați un brevet plătiți imediat toate taxele în avans), scopul ținerii unei cărți este cel mai probabil pentru statistici;
- . Pe baza cărții KUDiR, antreprenorul folosește sistemul simplificat de impozitare pentru a calcula valoarea impozitului care trebuie plătit. Nu uitați că impozitele sunt plătite;
- . Antreprenorii supuși impozitării Taxei Agricole Unificate trebuie să țină și o carte KUDiR;
- . În cel mai complex regim fiscal, trebuie ținut și carnetul KUDiR.
KUDiR pentru organizații
SRL-urile trebuie să țină în mod necesar o evidență a veniturilor și cheltuielilor pentru un singur sistem fiscal simplificat (STS). La fel ca antreprenorii individuali, organizațiile bazate pe cartea KUDiR efectuează calcule ale impozitului de plătit.
LLC KUDiR nu ar trebui să opereze pe toate celelalte sisteme de impozitare (permiteți-mi să vă reamintesc că taxa PSN nu este deloc disponibilă organizațiilor).
Trebuie să iau KUDiR?
Indiferent de cartea KUDiR, nu este nevoie să o depuneți nicăieri până în 2013, trebuia să fie depusă la fisc. Acum totul a fost mult simplificat.
Nu este nevoie să vă înregistrați la KUDiR fiscal și să îl depuneți la biroul fiscal.În ciuda acestui fapt, biroul fiscal vă poate solicita oricând de la dvs. și vi se va cere să vi-l furnizați. Acest lucru se întâmplă de obicei în timpul unui audit de birou, dacă autoritățile fiscale doresc să verifice corectitudinea calculelor dvs.
KUDiR intermitent
În ciuda faptului că nu trebuie să trimiteți registrul de venituri și cheltuieli la biroul fiscal, ar trebui să fiți gata să o trimiteți la Serviciul Fiscal Federal în orice moment.
Dar nu le poți aduce doar o grămadă de cearșafuri. KUDiR se completează prin metoda numerarului, numerotat și cusut, după care se sigilează de către director sau antreprenor indicând numărul de foi și certificat prin semnătura directorului dacă este un SRL sau antreprenor. De asemenea, pe lângă semnătură, se aplică sigiliul organizației, dar din acest an a fost desființată prezența obligatorie a sigiliului pentru un SRL, pentru cei care nu au sigiliu, un B/P (fără sigiliu) este pur și simplu. lipit.
Amenzi pentru nedepunerea cărții KUDiR
Dacă nu ați ținut o evidență a veniturilor și cheltuielilor, dacă nu aveți una, vă veți confrunta cu următoarele amenzi:
- Pentru antreprenori - amenda pentru lipsa KUDiR este de 200 de ruble;
- Pentru organizații - amenda pentru lipsa unei cărți este de 10.000 de ruble.
După cum puteți vedea, organizațiile sunt pedepsite destul de serios și oferă doar 10.000 de ruble. Autoritățile fiscale sunt destul de nefericite, așa că merită să luăm asta mai în serios.
Descărcați un exemplu de carte KUDiR
- Exemplu KUDiR USN pentru LLC și (IE), precum și instrucțiuni pentru completarea KUDiR USN;
- Exemplu KUDiR pentru OSNO (IP), precum și instrucțiuni pentru completarea KUDiR OSNO;
- Exemplu KUDiR pentru Impozitul Agricol Unificat (IP), precum și instrucțiuni pentru completarea Taxului Agricol Unificat KUDiR;
- Exemplu KUDiR pentru PSN (IP), precum și instrucțiuni pentru completarea KUDiR PSN.
Postez toate mostrele curente KUDiR și instrucțiunile despre cum să le completez corect pe discul meu Yandex și le puteți descărca de acolo oricând.
Reguli pentru menținerea KUDiR
Există reguli de bază pentru completarea registrului de venituri și cheltuieli:
- Pentru fiecare perioadă fiscală este necesară crearea unei noi cărți KUDiR;
- Înscrierile în carte se fac folosind metoda de numerar, toate cheltuielile trebuie confirmate prin documente primare (, chitanțe și mărfuri);
- Asistența financiară din partea fondatorilor, completarea contului și creșterea capitalului autorizat nu sunt venituri ale organizației și, prin urmare, nu trebuie incluse în KUDiR;
- Registrul de venituri și cheltuieli poate fi ținut fie electronic, fie pe hârtie. Dacă ați păstrat KUDiR în format electronic, atunci după sfârșitul perioadei fiscale trebuie să îl imprimați;
- După cum am spus mai sus, cartea trebuie să fie numerotată, dantelă și sigilată cu semnătura și sigiliul regizorului;
- Secțiunile cărții KUDiR care nu sunt completate trebuie, de asemenea, tipărite și capsate în ordinea generală;
- Chiar dacă nu ați desfășurat afaceri și nu ați avut mișcări financiare, trebuie totuși să vă pregătiți.
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a menține KUDiR, a calcula taxe, contribuții și a trimite rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.
Practic, asta este tot ce am vrut să vă spun despre KUDiR și aici voi încheia articolul! Dacă aveți întrebări, le puteți adresa în comentariile la articol sau în al meu
Scopul principal al KUDiR este de a oferi autorităților de reglementare informații complete despre activitățile de afaceri ale antreprenorului. Se aplică deoarece întreprinzătorii individuali sunt scutiți de obligația de a ține evidența contabilă. Cartea este un instrument de înregistrare a tranzacțiilor în scopul calculării taxelor la buget pe baza rezultatelor muncii unui om de afaceri în perioada fiscală.
Când este nevoie de KUDiR?
Atenţie! Dacă utilizați , atunci nu trebuie să știți cum să completați un registru pentru cheltuieli și venituri contabile, caz în care !
Obligația de completare a registrului contabil este atribuită întreprinzătorilor care aplică următoarele regimuri fiscale:
- OSNO;
- Științe Agricole Unificate;
Oamenii de afaceri care lucrează la UTII sunt complet scutiți de necesitatea menținerii KUDiR. Întrucât acest regim fiscal este aplicabil doar anumitor tipuri de activități, iar afacerea în sine este înregistrată fie la OSNO, fie la sistemul simplificat de impozitare, se recomandă ca persoana impută să completeze o carte „zero”. De asemenea, documentul trebuie generat atunci când se contabilizează separat în diferite moduri.
Din 2013, toți contribuabilii care țin evidența în KUDiR sunt scutiți de necesitatea înregistrării unei cărți la Serviciul Fiscal Federal și să o certifice cu semnăturile reprezentanților organizației de control. Acum este suficient să completezi singur documentul, să semnezi, să-l cusezi și să-l păstrezi timp de 4 ani. Această perioadă crește la 11 ani pentru contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (venituri – cheltuieli) și impozitul agricol unificat, reducând profiturile datorate pierderilor din perioadele precedente.
Amenzile pentru absența unei cărți contabile sunt destul de grave - 10.000-30.000 de ruble. Pentru oficial sunt prevăzute și sancțiuni administrative - 200 de ruble. Cel mai adesea, antreprenorii de pe UTII se confruntă cu probleme de colectare, deoarece uită să creeze o carte „zero” în cadrul regimului fiscal principal, ceea ce reprezintă o încălcare directă a Codului Fiscal al Federației Ruse.
Din ce secțiuni este format KUDiR?
KUDiR pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare și impozitul agricol unificat constă dintr-o pagină de titlu și secțiuni mari:
- Venituri si cheltuieli. Operațiunile sunt reflectate cu referire la perioade de timp - trimestre.
- Cheltuieli pentru achiziționarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale. Se formează prin defalcare pe obiecte contabile.
- Calculul reportării pierderilor din anii anteriori.
- Cheltuieli de reducere a impozitelor pentru asigurările sociale și contribuțiile la pensii.
Antreprenorii individuali care lucrează la sistemul de impozitare a brevetelor completează KUDiR, care constă doar dintr-o pagină de titlu și o secțiune în care sunt indicate toate veniturile pentru perioada calendaristică.
Cea mai voluminoasă este cartea de contabilitate pentru antreprenorii care folosesc OSNO. Este format în scopul contabilizării impozitului pe venitul persoanelor fizice și diferă în exterior semnificativ de KUDiR pentru regimurile fiscale speciale, deși constă din secțiuni similare.
Completarea KUDiR
Înainte de a completa cartea, un antreprenor trebuie să stabilească ce formă trebuie să aleagă. În funcție de modul utilizat, se selectează formularul și se specifică lista secțiunilor de completat:
- Întreprinzătorii individuali în modul general folosesc o formă specială.
- PSN oferă un formular separat cu o secțiune principală „Venituri”.
- Impozitul agricol unificat și sistemul de impozitare simplificat 15% sunt necesare pentru a completa toate paginile, cu excepția tabelului IV. „Simplificat” oferă și ajutor pentru prima secțiune.
- STS 6% introduc datele în tabelele I, II și IV.
Toate informațiile despre tranzacțiile finalizate sunt reflectate în ordine cronologică. Contabilitatea este ținută în contextul documentelor justificative, astfel încât fiecare rând trebuie să aibă o confirmare efectivă - o chitanță de numerar, un extras de cont bancar. Cartea poate fi păstrată manual în caiete speciale sau electronic, urmată de imprimare și cusătură.
Pagina titlu
Pagina de titlu indică principalele detalii ale antreprenorului - coduri contabile în statistică, Serviciul Fiscal Federal, numele complet, adresa de înregistrare, detalii bancare. De asemenea, sunt introduse informații despre perioada de raportare, data întocmirii documentului, obiectul de impozitare selectat și moneda contabilă.
Secțiunea I
În această parte a documentului, informațiile sunt reflectate sub formă de tabele care grupează tranzacțiile pe trimestru. Se recomandă începerea fiecărei perioade de raportare pe o pagină nouă. Liniile sunt numerotate separat pe sferturi, începând de la 1.
Pentru fiecare operațiune, în tabel sunt introduse datele din documentul de bază (numărul și data întocmirii acestuia), conținutul operațiunii și suma rotunjită la cel mai apropiat copeck. În coloana din stânga se înscriu venituri, în dreapta cheltuielile. După introducerea tuturor datelor trimestrului, se însumează rezultatele din ultimele 3 luni, iar mai jos este totalul cumulat de la începutul perioadei fiscale. Antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% completează suplimentar un Certificat pentru această secțiune la sfârșitul anului. Indică valoarea totală a veniturilor, cheltuielile efectiv efectuate și confirmate, diferența dintre impozitul minim acumulat și estimat, precum și rezultatul logic al activității - suma pierderii sau profitului.
Secțiunea II
Această secțiune este completată în contextul imobilizărilor și imobilizărilor necorporale care au fost plătite, acceptate în contabilitate și înregistrate la autoritățile de reglementare. Numerotarea se efectuează secvenţial de la 1 pe toată perioada fiscală. Numeroase coloane vă permit să indicați ponderea costului acceptat pentru contabilitate într-o anumită perioadă și să distribuiți cheltuielile între obiectele noi și deja înregistrate pe trimestru.
Secțiunea III
Tabelul necesită completarea rândului. La început, pierderile din ultimii 10 ani sunt indicate în total și pe an. Rezultatele financiare specificate în certificatul la secțiunea I se transferă la rândurile 120 și 140, la codurile 040 și, respectiv, 041.
Dacă se primește venit, atunci la rândul 130 antreprenorul înscrie suma pierderii cu care a redus profitul primit pentru perioada curentă. Partea tabelară rămasă (liniile 150-250) conține informații despre pierderi care pot fi distribuite în perioadele viitoare.
Secțiunea IV
Particularitatea completării acestei secțiuni este că informațiile despre tranzacții sunt grupate pe trimestri în contextul documentelor justificative. Fiecare perioadă este furnizată pe o pagină separată. Aici contribuabilul indică sumele contribuțiilor transferate la fondul de pensii și asigurările sociale, care reduc dimensiunea bazei de impozitare la calculul sistemului de impozitare simplificat. În acest caz, informațiile sunt înregistrate nu numai despre lucrătorii angajați, ci și despre antreprenorul însuși.
Evenimente de închidere
După completarea tuturor secțiunilor, cartea este tipărită, dacă este completată electronic, și cusută împreună cu ață puternică. O bucată pătrată de hârtie este lipită de nodul și cozile de ață de pe spatele documentului, pe care este plasată semnătura antreprenorului, iar numărul de pagini de KUDiR este indicat în următoarea formulare: „Cusut, numerotat și sigilat. cu ___ foi.” După aceasta, cartea este trimisă spre depozitare împreună cu alte documente de raportare.
Descărcați formulare de contabilitate și carnet de cheltuieli pentru antreprenorii individuali
Completarea automată a KUDiR online
Acum este posibil să completați automat registrul de contabilitate folosind contabilitatea online, . Acolo puteți automatiza înregistrările personalului, calculele fiscale și multe altele.
Toți întreprinzătorii individuali (IP) și organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să depună o declarație de impozit pe venit la biroul fiscal. Pentru a determina cuantumul profitului, este necesară menținerea unui registru al tranzacțiilor financiare în timpul activității lor.
În acest scop este folosit cartea de venituri si cheltuieli. Cum se înregistrează corect tranzacțiile pentru a evita penalitățile?
Definire, decodare și compunere
Abrevierea KUDiR este creată din primele litere ale expresiei „cartea de venituri și cheltuieli”.
În timpul implementării activităților, tranzacțiile financiare determinate de Codul Fiscal al Federației Ruse sunt înregistrate în acesta, confirmate de astfel de documente:
- declaratii bancare;
- și mandate;
- facturi (de exemplu,);
Toate tipurile acțiuni de cheltuieli, sub rezerva înregistrării în carte, sunt indicate în două articole din Codul fiscal al Federației Ruse - 249 și 250. Există, de asemenea, unele tipuri de costuri, care sunt, de asemenea, supuse înregistrării în temeiul primului paragraf al art. 346.16 Cod fiscal. Nu se înscrie înscrierea la plata impozitului minim, deoarece aceasta nu echivalează cu elemente de cheltuieli.
Fixarea sumei tranzacțiile de cheltuieli se efectuează numai după primirea bunurilor sau serviciilor și achitarea integrală a costului acestora. De exemplu, o plată lunară periodică pentru închirierea unui spațiu poate fi efectuată nu mai devreme de ultima zi a lunii pentru care suma este transferată proprietarului.
Confirmarea va exista un ordin de plata de la banca; și actul de transfer în legătură cu închirierea localului.
Încasările de venit sunt înregistrate în paginile cărții folosind metoda de numerar. Tranzacțiile în avans se înregistrează și în ziua primirii plății avansului, introducând datele din documentul primar de confirmare.
Dacă în timpul unei inspecții un antreprenor individual sau o organizație cu un sistem fiscal simplificat nu are un KUDiR, atunci ei sunt supuse unei amenzi. Dimensiunea sa este de 10 mii de ruble pentru organizații și 200 de ruble pentru antreprenorii individuali.
Reguli pentru menținerea unei cărți
Antreprenorii individuali, organizațiile cu sistemul fiscal simplificat și cei care utilizează . Nu este nevoie să-l înregistrați la fisc, deoarece această regulă a fost desființată din 2013. Pe baza datelor de cont broșură se calculează taxele și se întocmește o declarație pentru fisc.
Opțiuni de management Există doar două din această carte:
- Metoda scrisă de mână este folosită pentru a completa formulare speciale, numerotate într-un singur document.
- O metodă electronică de păstrare a unei evidențe a tranzacțiilor financiare, care este menținută pe tot parcursul anului calendaristic într-un cod digital. Apoi, la sfârșitul anului paginile sunt tipărite, numerotate și capsate.
La începutul fiecărui an calendaristic, este creată o nouă carte contabilă pentru venituri și cheltuieli. Informațiile pe hârtie despre activitățile anuale ale contribuabilului trebuie păstrate timp de 4 ani.
Atenţie! Prezența cărții nu se anulează pentru contribuabilii care nu desfășoară activități economice în perioadele de raportare.
Cum să completați corect Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este discutat în următorul videoclip:
Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara Acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor și va înlocui complet un contabil la întreprinderea dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat, semnate electronic și trimise automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!
Decor
Menținerea KUDiR diferă în funcție de cea aleasă, așa că trebuie să alegeți o formă specială pentru așa ceva sisteme de raportare fiscală:
Pagina de titlu și pagini număr iar cu ajutorul unui șnur sunt combinate într-o broșură. Pe ultima foaie nodul este sigilat. Bucata de hârtie lipită indică numărul de pagini din document, certificat printr-o semnătură și un sigiliu, dacă există.
Pot fi făcute erori la introducerea datelor despre tranzacțiile de plată, dar există posibilitatea ca acestea a corecta. În principiu, nu este nimic groaznic aici, pentru că... datele eronate pot fi corectate cu ușurință în următoarele moduri:
- în evidența electronică prin eliminarea parametrilor incorecți și înlocuirea acestora cu informații corecte.
- Când îl completați cu scris de mână, trebuie să tăiați indicatorul și să introduceți informații exacte. Fiecare corectare este confirmată de semnătura managerului cu sigiliu ().
Ce pedeapsă amenință contribuabilul? pentru informații nesigureîn KUDiR? Dacă taxa a fost calculată greșit pe baza unor parametri incorecți, va trebui să plătiți 20% din cuantumul acesteia sub formă de amendă. Ascunderea intenționată a informațiilor despre parametri, din cauza cărora s-a redus cuantumul obligațiilor fiscale plătite, se pedepsește cu o penalizare de 40% din impozit.
Este posibil să se prevină aplicarea sancțiunilor pentru contabilitatea nesigură în KUDiR dacă plățile impozitelor sunt efectuate la timp. Dar acestea trebuie calculate corect, chiar dacă datele preluate din broșură sunt incorecte. Pentru plata integrală a taxei în astfel de circumstanțe, penalitatea poate fi anulată.
Completati Datele tabelare privind veniturile și cheltuielile trebuie să fie foarte atente. Serviciul fiscal este întotdeauna interesat de justificarea articolelor de cost și documentele primare justificative. Completarea contului bancar al unui antreprenor individual din fonduri personale nu se reflectă în venitul pentru această carte. Același lucru este valabil și pentru creșterea organizației datorită primirii unui împrumut fără dobândă.
Explicațiile despre conținutul KUDiR sunt discutate în acest material video:
Procedura de umplere
Cartea începe cu Pagina titlu, care reflectă:
- detalii despre întreprinzătorul individual sau organizația;
- data de începere a introducerii tranzacțiilor contabile;
- obiectul impozitării, unde este indicată sintagma fie „venit”, fie „venit plus cheltuieli”.
Prima secțiune conține informații despre veniturile și cheltuielile trimestriale. Conține patru tabele - pentru fiecare trimestru al anului. Câmpurile din ele sunt împărțite în 5 coloane:
- Nu.;
- data și numărul documentului financiar care confirmă tranzacția de cheltuieli sau încasări;
- Conținutul operațiunii;
- valoarea venitului care trebuie inclusă în baza de impozitare;
- cheltuieli care trebuie luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.
Secțiunea se termină cu un certificat, pe care organizațiile cu „venituri” nu îl completează.
A doua secțiune sub rezerva introducerii datelor privind cheltuielile pentru achizitia de imobilizari si imobilizari necorporale. Numai organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” completează această secțiune. Activele fixe includ bunuri imobiliare și echipamente utilizate în afaceri de mai mult de 12 luni. Activele necorporale includ dezvoltări intelectuale, drepturi la invenții etc.
Secțiunea a treia de asemenea, completat doar de organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”. În câmpurile secțiunii se trec parametri de pierderi aferente perioadei fiscale precedente sau curente, care se pot reflecta în viitor.
Secțiunea a patra este alocat pentru completare de către contribuabili pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri”. Principalii indicatori care trebuie introduși aici sunt plătiți. Acești parametri reflectă „pentru tine” și lucrătorii angajați.
Nuanțe ale utilizării KUDiR
Înregistrarea tranzacțiilor financiare în KUDiR în timpul activităților de afaceri este diferită pentru fiecare tip de impozitare simplificată.
Dar pentru toți contribuabilii acest lucru este stabilit procedura generala de introducere a informatiilor:
- înregistrările sunt făcute în limba rusă;
- evidența înregistrează numai tranzacțiile din perioada fiscală atunci când desfășoară activități care sunt implicate în calculul datoriilor fiscale;
- fiecare înregistrare se face conform datelor din documentul primar;
- Se menține cronologia înregistrărilor pentru fiecare operațiune individuală.
În tabele, nu puteți aranja înregistrările pe zi sau pe tip de tranzacție. Fiecare operațiune specifică trebuie introdusă pe o linie separată.
Ce alte nuanțe există la completarea datelor tabelare pot fi înțelese analizând exemple de înregistrare a tranzacțiilor de venituri și cheltuieli.
Cu sistem fiscal simplificat
Pentru prima secțiune, informațiile sunt introduse în tabelele trimestriale rând cu rând. Aici vă putem recomanda ca în coloana a doua să reflectați nu doar numărul și data operațiunii, ci și numele documentului primar.
Dacă nu a fost desfășurată nicio activitate în perioada fiscală, trebuie completați zero KUDiR. Completează datele de pe pagina de titlu și lasă toate celelalte pagini necompletate.
Pentru persoanele simplificate din sistemul fiscal simplificat „venit” 6% Este necesar să introduceți venituri în coloanele coloanei a 4-a. De exemplu, s-au primit bani pentru un serviciu prestat în valoare de 5 mii de ruble. conform cecului nr.2 din 15 februarie 2016. În acest caz, costul serviciului este de 5 mii de ruble. înscris în coloana 4. O sumă plătită în plus pentru serviciu a fost identificată în valoare de 500 de ruble, care a fost returnată clientului pe 16 mai 2016. Numărul de serie, cecul și data rambursării sunt înregistrate pe un rând separat, iar suma este introdusă în coloana a 4-a cu semnul minus „-500”.
Doar Venitul este completat pe sistemul de impozitare simplificat (USN) 6%. Vă rugăm să rețineți că această secțiune nu trebuie să includă toate primele de asigurare, ci doar cele care reduc impozitul simplificat.
Tranzacțiile în contabilitate sunt înregistrate folosind metoda de numerar, adică în ziua primirii sau plății fondurilor.
Dacă este folosit Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, apoi citirile sunt introduse în coloanele de venit, ca în sistemul fiscal simplificat anterior, „venit” de 6%. În același timp, acordați mai multă atenție completării coloanelor de cheltuieli.
De exemplu, ei fac următoarele informații despre costuri separat pentru fiecare eveniment:
- Bunuri pentru revânzare - documentul principal este scrisoarea de trăsură emisă nr. 1092 din 26 februarie 2015.
- Servicii, scrieți data cheltuielilor pentru serviciu și numărul raportului. De exemplu, 30.04.2015 Verificare nr. 00000003.
- Cheltuielile se plătesc în numerar, pe care îl introducem din bonul de vânzare: data și numărul. Exemplu: 25.05.2015 Verificare Nr. 00000014.
- Retur: ai vândut un produs (ai furnizat un serviciu) și ai fost plătit mai mult. Apoi ați returnat clientului suma plătită în plus. În acest caz, trebuie să reduceți coloana „Venit”, pentru care reflectați (în funcție de data efectivă a excedentului dat) în ea, în același mod ca în versiunea anterioară, valoarea negativă a sumei.
Cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri sunt fixate după primirea fondurilor din vânzarea acesteia.
Brevet
Dacă activitatea se desfășoară pe un brevet (PSN), atunci trebuie să utilizați formularul KUDiR, aprobat pentru utilizare din 2013. În rânduri se completează numai coloanele de venit, deoarece Atunci când se utilizează un brevet, cheltuielile nu sunt supuse înregistrării în KUDiR. 
DE BAZĂ
Organizații pe OSNO KUDiR nu este utilizat. IP pe OSNO păstrează o carte specială cu. Se deosebește semnificativ de cel folosit în cadrul sistemului fiscal simplificat, deoarece informațiile sunt furnizate în pagini care diferă semnificativ.
Regulile pentru proiectarea unei cărți în formă electronică folosind 1C sunt prezentate în următoarea lecție video:
Modificări pentru 2019
Începând din 2018, Registrul de venituri și cheltuieli conține o a cincea secțiune suplimentară. Acesta trebuie completat de cei care plătesc impozit la sistemul simplificat de impozitare pe venit de 6%. Această secțiune indică valoarea comisionului de tranzacționare. Acest lucru permite acestei categorii de contribuabili să reducă cuantumul contribuțiilor plătite la buget cu suma taxei comerciale. Regulile rămase pentru completarea KUDiR au rămas neschimbate.