Cum se face o comandă pentru efectuarea unui inventar folosind formularul INV-22 din 1C 8.3
Nu există un document special pentru inventarierea fondurilor într-un cont curent în 1C 8.3 Contabilitate 3.0. Însă, pentru a tipări comanda de inventar luând forma INV-22 din programul 1C 8.3, vom folosi forma tipărită a altor documente. De exemplu, Inventarul mărfurilor. Pentru aceasta:
- Creați un nou document Inventarul mărfurilor. Capitol Depozit – Inventar – Inventar mărfuri:
Buton Crea:
- Completați marcajul Inventar.
Aici ar trebui să indicați perioada pentru efectuarea inventarului, detaliile comenzii și motivul inventarierii:
- Completați fila Comisie de inventar.
În tabel sunt enumerați membrii comisiei și se verifică numele președintelui:
- Creăm și edităm formularul tipărit al comenzii INV-22.
Buton Sigiliu- ordine conform f. INV-22:
Pe ecran: Modul de previzualizare unificat formular INV-22 Ordinea de a efectua un inventar:
Activam modul de editare a formularului de tipărire și completăm rândurile necesare goale, de exemplu, „Inventarul este supus...”, etc. Documentul din 1C 8.3 poate fi tipărit (buton Sigiliu) sau salvați ca fișier (buton Salvați pe disc).
Cum să editați documente pentru imprimare manual în 1C 8.2 (8.3), consultați tutorialul nostru video:
Cum se face inventarierea fondurilor într-un cont curent în 1C 8.3
Inventarierea se realizează printr-o comparație a soldurilor de numerar din conturi (de decontare sau valutar) înregistrate în contabilitate cu informații. Cifra de afaceri în cont pentru fiecare zi trebuie reconciliată astfel încât sumele de la începutul zilei să coincidă cu soldul primit la sfârșitul zilei precedente.
Extrasul de cont (sau extrasul de cont personal) este un document care conține informații despre starea curentă a conturilor organizației. În 1C Contabilitate 8.3, documentele sunt folosite pentru a efectua tranzacții cu numerar. Puteți vizualiza soldurile la începutul zilei, cifra de afaceri în timpul zilei și soldurile la sfârșitul zilei din lista Extrase de cont. Capitol :
Indicăm contul bancar, organizația, selectăm orice document pentru data dobânzii - acum puteți vizualiza datele necesare: solduri de numerar și rotația contului pentru ziua selectată:
De asemenea, pentru analiza în 1C 8.3 există o oportunitate convenabilă de a utiliza rapoarte standard. De exemplu, raportul Cifra de afaceri cont pentru contul 51. Sectiunea Rapoarte – Rapoarte standard – Cifra de afaceri în cont:
Să configuram raportul (buton Afișați setările):
- În antetul raportului, setați perioada, indicați contul - 51, selectați organizația.
- În fila Grupare, specificați frecvența generării rapoartelor - Pe zileși metoda de grupare - conturi bancare:
- În fila Selecție, selectați contul bancar dorit:
- În fila Indicatori, specificați datele care vor fi afișate în raport:
apasa butonul Formă. Pe ecran: raportați cifra de afaceri în cont 51:
Datele afișate în raport în 1C 8.3 vă permit să verificați soldurile și rulajul fondurilor din contul curent pentru fiecare zi din perioada selectată.
Este foarte greu de imaginat că în contabilitatea automatizată pot apărea atât lipsuri, cât și, mai rar, excedente în contul curent, dar astfel de situații sunt posibile. Să luăm în considerare ce trebuie făcut în 1C 8.3 Contabilitate în aceste situații.
Dacă există un excedent în contul curent
Să presupunem că, în urma analizei de la sfârșitul zilei de 31 martie 2016, s-a descoperit că soldul conform datelor contabile este mai mic decât soldul conform extrasului bancar cu 1.000,00 ruble. Soldul conform extrasului bancar este de 1.713.118,45 ruble, soldul conform datelor contabile este de 1.712.118,45 ruble).
Excedentele se reflectă în contabilitate. contabilitate (BU) prin inregistrarea Dt 51 - Kt 91.01, in contabilitate fiscala (NU) - este vorba despre Alte venituri si cheltuieli neexploatare. În 1C 8.3, această operațiune este efectuată folosind documentul Chitanță într-un cont bancar:
- Introduceți documentul Chitanța în cont.” Capitol Banca si Casiera – Banca – Extrase bancare- buton Admitere.
- Completați câmpurile documentului:
- Cont de credit – 91,01;
- Alte venituri și cheltuieli – Alte venituri (cheltuieli) neexploatare acceptate pentru contabilitate fiscală (steagul „Acceptat pentru contabilitate fiscală” este setat în elementul director):
- Postăm documentul (butonul Postare) și verificăm mișcările făcute de document:
- Să construim un raport Cifra de afaceri pentru 51 de conturi și să ne asigurăm că începând cu 04.01.2016. Soldul contului corespunde soldului indicat în extrasul de cont:
Puteți verifica tranzacțiile din contul 91.01 utilizând raportul Bilanțul contului. Vom realiza raportul de la data ajustării – 04/01/2016. Raportul arată că suma discrepanței este de 1.000,00 RUB. reflectate în BU și NU:
Dacă în contul curent sunt detectate „deficiențe”.
Un deficit de fonduri poate fi identificat atât în timpul inventarierii, cât și în timpul activității zilnice de rutină a unui contabil. Există situații în care banca debitează neintenționat orice sume din contul curent. După ce ați descoperit astfel de „deficiențe”, ar trebui mai întâi să trimiteți o cerere scrisă la bancă, astfel încât banca să crediteze sumele anulate în contul organizației.
Potrivit art. 856 din Codul civil al Federației Ruse, dacă banca debitează în mod nerezonabil fonduri din contul clientului, banca trebuie să plătească dobândă. Procedura de calcul a dobânzii este specificată la art. 359 din Codul civil al Federației Ruse.
Să presupunem că, atunci când a verificat extrasele bancare, un contabil a descoperit o pierdere de 10.000,00 RUB. în favoarea unei contrapărți necunoscute.
În 1C 8.3, această situație va fi formalizată prin documentul Radiere dintr-un cont personal, afișând Dt 76.02 - Kt 51.
- Cream documentul Write-off dintr-un cont personal. Capitol Banca si Casiera – Banca – Extrase bancare- buton Achita.
- Completați câmpurile documentului:
- Tip tranzacție document – Altă anulare;
- Destinatar – poate fi lăsat necompletat;
- Sumă – discrepanță identificată;
- Cont de debit – 76.02 „Calcule pentru daune”:
- Postăm documentul (button Conduce
Contabilul transmite în scris băncii informații despre deficit. După câteva zile, banca returnează fondurile anulate în contul bancar și plătește dobândă în valoare de 52,00 ruble.
Transferul de fonduri se va efectua folosind documentul Chitanță într-un cont de numerar, afișând Dt 51 – Kt 76.02.
1. Creați un document Chitanță într-un cont bancar. Capitol Banca si Casiera – Banca – Extrase bancare- buton Admitere.
- Completați câmpurile documentului:
- Operare document (tip) – Altă chitanță;
- Plătitor – nu poate fi completat;
- Sumă – discrepanță identificată;
- Contul de împrumut – 76.02 „Decontarea daunelor”:
- Postăm documentul (button Conduce) și verificați mișcarea documentului:
În mod similar, vom credita contul cu dobânda transferată de bancă pentru debitarea eronată a fondurilor (înscriere Dt 51 - Kt 76.02).
Vom calcula dobânda pentru debitarea eronată a fondurilor de către bancă dintr-un cont personal în 1C 8.3 folosind documentul de operațiune. Capitol Tranzacții – Contabilitate – Tranzacții manuale- buton Crea:
Inregistrare pentru acumulare dobanzi: Dt 76,02 – Kt 91,01. În contabilitatea fiscală, dobânda primită este recunoscută ca alte venituri:
Să construim un raport SALT pentru contul 76.02 pentru a verifica corectitudinea înregistrării documentelor în 1C 8.3:
Inventarul numerarului la casieria din 1C 8.3
Documentul Instrucțiuni metodologice pentru inventarierea proprietății și a obligațiilor financiare (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 iunie 1995 nr. 49) descrie procedura de realizare a inventarierii casei de marcat.
Formular de raport de inventar în numerar INV-15
Pentru a reflecta rezultatele inventarului casei de marcat, trebuie să generați un raport al inventarului de numerar, formularul INV-15:
- Actul trebuie să ofere informații despre numerar, valori mobiliare, precum și documente bănești (timbre, bilete de avion, cupoane etc.);
- Aceste informații au fost obținute de comisia de inventariere ca urmare a recalculării fondurilor;
- Actul înregistrează suma de numerar care ar trebui să fie în casa de marcat pe baza înregistrărilor din cartea de casă, ultimele numere de PKO și RKO și, de asemenea, reflectă surplusuri sau lipsuri.
Din păcate, în 1C 8.3 Contabilitate nu există un mecanism standard pentru crearea și tipărirea Raportului de inventar de numerar INV-15. Dezvoltatorii au înregistrat această solicitare de utilizator și poate că se va realiza în timp. În prezent, există două opțiuni pentru a rezolva situația:
- sau completează actul conform f. INV-15 manual;
- sau să ordone programatorilor să scrie procesări destinate completării și tipăririi actului conform f. INV-15.
Deci, aproximativ, actul de inventar în numerar, forma INV-15, poate arăta ca în programul 1C 8.3:
1C Contabilitate 8.3 nu oferă un document special care să reflecte inventarul fondurilor din casa de marcat. Mai devreme în acest articol, s-a discutat despre cum se emite o comandă folosind f. INV-22.
Dacă există o lipsă de fonduri la casa de marcat
Dacă, ca urmare a inventarierii fondurilor, există un deficit în casa de marcat, adică soldul real al fondurilor în casa de marcat este mai mic decât soldul reflectat în contabilitate, atunci acesta este atribuit MOL, adică la casieria organizaţiei.
Să zicem pe 04.01.2016. Există o lipsă în casa de marcat în valoare de 158,12 ruble. În 1C 8.3, această situație va fi formalizată prin documentul de Emisiune de numerar, afișând Dt 94 - Kt 50.01.
- Introduceți documentul Cash Out. Capitol - buton Emisiune.
- Completați câmpurile documentului:
- Tranzacție document (tip) – Alte cheltuieli;
- Sumă – discrepanță identificată;
- Cont debit – 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”;
- Postăm documentul (button Conduce) și verificați mișcarea documentului:
- Banca si casieria- Casă de marcat - Documente de numerar- buton Cartea de numerar.
Operațiunea finalizată este consemnată în acest raport:
Să atribuim lipsa vinovatului - casierul (postează Dt 73.02 - Kt 94) folosind documentul Operațiune. Capitol Operațiuni – Contabilitate - Tranzacții manuale- buton Crea:
Cu toate acestea, dacă apare o situație în care vinovăția casierului nu este stabilită, de exemplu, casa de marcat a fost spartă și fondurile au fost furate, atunci deficitul este atribuit altor cheltuieli.
Dacă în casa de marcat se găsesc fonduri în exces
La inventarierea casei de marcat pot fi descoperite surplusuri, adică suma contabilă de bani din casa de marcat se dovedește a fi mai mică decât suma reală.
Să zicem pe 04.01.2016. În casa de marcat a existat un surplus de numerar în valoare de 158,12 ruble. În acest caz, fondurile sunt reflectate în documentul contabil Încasări de numerar, înregistrând Dt 50,01 – Kt 91,01.
- Creați un document de chitanță în numerar. Capitol Bancă și Casă – Casă – Documente de numerar- buton Admitere.
- Completați câmpurile documentului:
- Tranzacție document (tip) – Altă chitanță;
- Sumă – discrepanță identificată;
- Cont de credit – 91,01 „Alte venituri”.
- Completați baza documentului și a cererii:
- Postăm documentul (button Conduce) și verificați mișcarea documentului:
- Vom crea o carte de casă pentru 04.01.2016. Capitol Banca si casieria- Casă de marcat - Documente de numerar- buton Cartea de numerar.
Operațiunea finalizată este consemnată în acest raport.
Înainte de a pregăti situațiile financiare, organizațiile trebuie să facă un inventar al activelor și pasivelor lor. Acest lucru facilitează nu numai completarea corectă a bilanțului, ci și identificarea la timp a neconcordanțelor între datele contabile și informațiile disponibile contrapărților.
Necesitatea unui inventar apare și în următoarele cazuri:
- la schimbarea persoanelor responsabile din punct de vedere material;
- furt la o întreprindere și alte situații neobișnuite;
- lichidarea organizatiei.
Formularul unificat INV-17 este utilizat pentru documentarea rezultatelor inventarierii creanțelor și datoriilor. A fost pus în aplicare prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar și înregistrarea rezultatelor inventarului” din 18 august 1998 nr. 88. Dar nu este obligatoriu pentru utilizare, deoarece 2013. Este posibil să utilizați în schimb o formă auto-dezvoltată de conținut similar. Cu toate acestea, formularul INV-17 conține câmpuri pentru completarea tuturor informațiilor care trebuie reflectate într-un astfel de formular și, prin urmare, continuă să fie utilizat în mod activ.
De unde să descărcați INV-17
Formularul INV-17 este disponibil pentru descărcare pe site-ul nostru web.
Raportul de inventar în formularul INV-17 este însoțit de un certificat (anexă la formularul INV-17), care detaliază (de către contrapărți) datele privind datoria existentă și reflectă informații despre disponibilitatea documentelor care confirmă valoarea acesteia. În formularul INV-17 propriu-zis, dacă există un număr semnificativ de contrapărți, datele totale consolidate privind conturile contabile pot fi introduse fără defalcare pe contrapărți. Și dacă există puține contrapărți, atunci INV-17 poate conține și numele acestora.
O mostră de completare a unui act în formularul INV-17 este disponibilă pentru descărcare pe site-ul nostru web.
Cum se efectuează inventarierea datoriilor?
Începutul procesului de inventariere este precedat de prezentarea rapoartelor de reconciliere către contrapărți, iar aceste documente servesc ca principală (deși nu singura) sursă de date pentru efectuarea unui inventar al datoriilor. Apoi conducerea emite o comandă și numește o comisie de inventariere. Acest organism, pe baza verificărilor documentare, trebuie să verifice acuratețea următoarelor informații:
- decontari cu furnizorii si clientii;
- decontări cu autoritățile de reglementare, inclusiv Serviciul Fiscal Federal, Fondul de asigurări sociale;
- calcule pentru salarii;
- decontari cu contabilii;
- alte calcule ale organizaţiei.
Raportul formular INV-17 reflectă datele confirmate și neconfirmate de către contrapărți, precum și sumele cu termen de prescripție expirat.
Scopul inventarului este de a identifica eventualele inconsecvențe și de a confirma acuratețea informațiilor contabile. Aceasta din urmă este una dintre cele mai importante condiții pentru întocmirea unor rapoarte contabile fiabile.
Rezultate
Pentru a documenta rezultatele inventarierii creanțelor și datoriilor, puteți utiliza un formular auto-elaborat sau puteți utiliza formularul unificat INV-17. Completarea nu este dificilă, așa cum am arătat în articolul nostru.
Inventarierea se realizează fără greșeală la întocmirea rapoartelor anuale. Organizațiile efectuează decontări cu contrapărțile, bugetul, fondurile extrabugetare, atât în numerar, cât și folosind plăți fără numerar. Cu această formă de plată, tranzacțiile sunt efectuate de bănci din conturile bancare ale organizației. O organizație are dreptul de a deschide conturi de decontare, valută și alte conturi (speciale) într-o bancă, care sunt destinate decontărilor în valută rusă și străină.
Contul curent este destinat stocării și mișcării fondurilor în moneda Federației Ruse. O organizație poate avea unul sau mai multe conturi curente la diferite instituții de credit. Un cont în valută stochează fonduri în valută străină. Organizația are dreptul de a avea conturi în valută în țară și în străinătate.
Conturile speciale în bănci sunt deschise pentru a reflecta disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse și în valute străine, în scrisori de credit, carnete de cecuri, alte documente de plată (cu excepția facturilor), în curente, speciale și alte specialități. conturi, precum și fonduri pentru finanțarea direcționată în acea parte a acestora care este supusă stocării separate.
Inainte de inceperea inventarierii se stabileste: ce conturi si in ce institutii de credit are organizatia. În acest scop sunt studiate toate contractele de servicii bancare existente. În acest caz, este necesar să se confirme legalitatea și fezabilitatea deschiderii unui cont și a utilizării uneia sau altei forme de plată. Utilizarea formelor de plată depinde de locația furnizorului și a cumpărătorului. În acest sens, plățile fără numerar sunt împărțite în non-rezident și același oraș (local).
În timpul procesului de inventariere, este necesar să se compare termenii acordului pentru deschiderea unui cont bancar cu date contabile sintetice care confirmă soldurile de numerar din conturile organizației. Pentru a rezuma informații despre disponibilitatea și fluxul de fonduri, este destinat contul 51 „Conturi curente”. În acest cont, fondurile sunt evaluate numai în moneda Federației Ruse (ruble).
Mișcarea numerarului în valută se efectuează pe contul 52 „Conturi valutare”. Organizațiile deschid două subconturi în acest cont. În timpul inventarierii, se stabilește că organizația are conturi valutare în țară (subcontul 1 „Conturi valutare în țară”) și pentru Rubens (subcontul 2 „Conturi valutare în străinătate”). La inventarierea fondurilor într-un cont în valută, corectitudinea conversiei soldului în valută străină în ruble este verificată pe baza cursului de schimb oficial al rublei stabilit de Banca Rusiei. Procedura de conversie a valorilor valutare în ruble este determinată de Reglementările contabile „Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută străină” (PBU 3/2000), aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 ianuarie 2000 Nr.2n.
Pentru reflectarea în contabilitate și raportare, următoarele sunt recalculate în ruble: valoarea activelor și pasivelor exprimată în valută străină (bancnote la casieria organizației, fonduri în conturi bancare, numerar și documente de plată, investiții financiare, fonduri de decontare, active fixe , imobilizari necorporale, stocuri si alte active si pasive) (clauza 4 din PBU 3/2000.). Procedura de conversie a valorii activelor și pasivelor în ruble este diferită. Pentru bancnote de la casierie, fonduri în conturi bancare, numerar și documente de plată, titluri de valoare pe termen scurt, fonduri în decontări, solduri ale fondurilor de finanțare țintă, valoarea acestora este recalculată în ruble de două ori: la data tranzacției în valută, precum si la data de raportare intocmirea situatiilor financiare (clauza 7 din PBU 3/2000). În plus, în scopul raportării, valoarea acestor active și datorii este recalculată în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare la data raportării (clauza 8 din PBU 3/2000). Diferențele de schimb valutar apărute ca urmare a recalculării sunt supuse creditării rezultatelor financiare ale organizației ca venituri sau cheltuieli neexploatare (clauza 13 din PBU 3/2000). Diferențele negative de curs valutar se reflectă în contabilitate întrucât sunt acceptate prin înscriere: Debit 91/2 „Alte cheltuieli”, Credit conturi 50, 51, 52 etc.
Diferențele pozitive de curs valutar sunt reflectate de o înregistrare inversă la creditul contului 91/1 „Alte venituri”. Contabilitatea fluxurilor de numerar la utilizarea altor forme de plată se ține în contul 55 „Conturi speciale în bănci”. În timpul inventarierii, se stabilește dacă organizația are astfel de conturi și sumele rămase pe acestea. Se pot deschide trei subconturi pentru contul 55 „Conturi speciale în bănci”: 55/1 „Acreditive”, 55/2 „Cecuri”, 55/3 „Conturi de depozit”. Dacă există alte conturi curente și speciale, în acest cont se deschid subconturi suplimentare. Fondurile deținute în conturi bancare speciale sunt evaluate atât în ruble, cât și în valută. Mai mult, contabilitatea fondurilor din aceste conturi se face separat.
Transferul fondurilor în aceste conturi se reflectă în evidențele contabile: Debit 55 „Conturi speciale în bănci”, Credit 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”, 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”.
Utilizarea fondurilor de cont conform extraselor bancare este însoțită de afișarea: Debit 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori”, 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”; Credit 55 „Conturi bancare speciale”.
Fondurile neutilizate sunt returnate în conturile bancare din care au fost transferate, fapt care se documentează prin postare: Debit 51, 52, Credit 55.
Un inventar al fondurilor deținute în bănci se realizează prin reconcilierea soldurilor sumelor debitoare ale conturilor enumerate în conturile corespunzătoare conform departamentului de contabilitate al organizației cu datele extraselor bancare (sold de închidere conform extraselor bancare). Organizația trebuie să obțină confirmarea de la bancă a sumelor din conturile sale. Totodată, se efectuează o reconciliere a corespondenței sumelor soldurilor din contabilitatea analitică și sintetică cu soldurile conturilor din bilanţ (formular nr. 1 - rândurile 262, 263, 264). In timpul inventarierii se verifica identitatea cifrei de afaceri in debitul si creditul conturilor cu datele cuprinse in extrasele bancare.
Comisia de inventariere trebuie să verifice extrasele bancare cu documentele justificative anexate, prin care se stabilește corectitudinea sumelor indicate în extras.
Completitudinea extraselor bancare este determinată de numerotarea paginilor acestora și de transferul soldului contului. Soldul de închidere din extrasul de cont anterior trebuie să fie egal cu soldul de deschidere din extrasul următor.
Comisia de inventariere determină fiabilitatea extraselor verificând toate detaliile acestora. Dacă există corecții, este necesar să se efectueze o contrareconciliere a acestor extrase cu înregistrările din prima copie a contului personal aflat la bancă.
În timpul procesului de inventariere, ar trebui să vă asigurați fiabilitatea și autenticitatea tuturor documentelor de decontare monetară. În caz de dubiu, se realizează o contrareconciliere a documentelor de decontare monetară atașate extrasului bancar stocat de organizație cu documentele deținute de bancă sau de contrapartea la tranzacție. Concomitent cu verificarea fiabilității tranzacțiilor și a autenticității documentelor bancare, este relevată corectitudinea corespondenței conturilor și a înregistrărilor în registrele contabile sintetice. Sumele identificate ca urmare a inventarierii, creditate sau debitate greșit în conturi curente, valutare sau alte conturi și descoperite la verificarea extraselor bancare din aceste conturi, se reflectă în evidența contabilă astfel: Debit 76 / 2 „Calcule pentru daune”, Credit. 51, 52, 55.
Pentru sumele plăților primite se face o înregistrare în contabilitate: Debit 51, 52, 55, Credit 76 / 2 „Calcule pentru daune”.
Pentru a documenta rezultatele unui inventar al decontărilor cu instituțiile de credit pentru creanțe făcute pentru sume anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației, se folosește un act de inventariere a decontărilor cu clienții, furnizorii și alți debitori și creditori (formular nr. INV -17), la care se anexează un certificat, care reflectă informații despre soldurile sumelor enumerate în subcontul 76 / 2 „Calcule pentru daune”.
Contabilitatea fondurilor în tranzit se ține în contul 57 „Transferuri în tranzit”. Inventarierea fondurilor din acest cont se realizeaza prin verificarea justificarii documentare a sumelor reflectate in acesta. Pentru fiecare document, comisia de inventariere stabileste termenul de creditare a transferului in contul bancar. Dacă este necesar, se pot face cereri scrise către bancă sau oficiul poștal cu privire la motivul întârzierii creditării sau transferului. Rezultatele inventarierii fondurilor în tranzit sunt date în actul (inventarul) reflectând sumele prin direcție de transferuri enumerate ca „transferuri în tranzit”. Pentru fiecare sumă se indică numărul și data documentului (chitanțe de la bănci, oficii poștale, copii ale extraselor însoțitoare pentru predarea încasărilor către colectori etc.). Rezultatele actului de inventariere se verifica cu datele contabile analitice din contul 57 si cu suma reflectata la randul 264 din sectiunea a doua de activ din bilant.
Contabilitatea fondurilor în contul 57 „Transferuri în tranzit” se efectuează în ruble și valută străină. Pentru sumele de fonduri depuse de la casierie la bancă, reflectate ca fonduri în tranzit (transferuri), se face următoarea înregistrare în contabilitate: Debit 57, Credit 50.
La creditarea fondurilor aflate în tranzit într-un cont curent sau în valută, se face următoarea înregistrare în contabilitate: Debit 51, 52, Credit 57.
Soldurile de numerar în numerar, la decontare, în valută și conturi speciale în bănci sunt reflectate în a doua secțiune a bilanțului în cadrul grupului de elemente „Numerar”.
Pentru a efectua plăți fără numerar, persoanele juridice deschid conturi curente în bănci. Cel puțin o dată pe an, înainte de începerea formării contului anual. raport, organizațiile trebuie să facă un inventar al fondurilor din contul curent.
În majoritatea cazurilor, o astfel de revizuire este efectuată la sfârșitul anului, chiar înainte de formarea situațiilor financiare finale. Cu toate acestea, este posibil să se efectueze inventarul puțin mai devreme. În cazul în care compania a efectuat un număr de inventariere după 1 octombrie, nu va mai fi nevoie să se facă din nou la sfârșitul anului.
Cine face inventarul
O comisie specială este responsabilă de inventarierea fondurilor și a decontărilor. Ea este numită de șeful organizației. Comisia trebuie să aibă cel puțin trei persoane. Poate include orice angajați, cu excepția angajaților responsabili din punct de vedere financiar.
Puteți citi mai multe despre comisionul de inventar în.
Ce contracte bancare ar trebui verificate?
În timpul inventarierii, trebuie verificate următoarele contracte semnate de bănci și persoane juridice:
- Acorduri care prevăd decontări reciproce în ruble. Astfel de conturi se numesc conturi de decontare. Fiecare companie poate deschide oricâte dintre aceste conturi dorește. Verificarea se efectuează pe fiecare cont deschis din fiecare bancă.
- Contracte care prevăd decontări reciproce cu contrapărți în valută străină. Astfel de conturi se numesc conturi valutare. Ele pot fi deschise atât în bănci rusești, cât și străine.
Toate sunt supuse inventarierii obligatorii a fondurilor și a decontărilor. De asemenea, trebuie avut în vedere soldul de bani la depozitele specializate de decontare, care reflectă mișcarea finanțelor în diverse cantități:
- moneda straina;
- ruble;
- fonduri în carnetele de cecuri;
- acreditive;
- alte forme de documente de plată.
Cum se face inventarul?
Inventarierea fondurilor în contul curent, precum și în valută și conturi speciale, se realizează prin reconcilierea soldurilor următoarelor conturi:
- conturi curente (51);
- conturi în valută (52);
- conturi speciale (55).
Inventarierea se realizeaza conform informatiilor contabile cu date din extrasele institutiilor de credit.
De asemenea, pentru contul 55 trebuie să verificați următoarele subconturi:
- acreditive (55-1);
- carnete de cecuri (55-2);
- conturi de depozit (55-3).
Unul dintre principalele puncte de verificare a banilor care se află în conturile în valută este corectitudinea conversiei soldului în echivalent în ruble din valută. Pentru a face acest lucru, utilizați informațiile de la rubla Băncii Rusiei în valută străină. moneda la momentul inventarierii.
Raport de inventar
Pentru documentarea rezultatelor inventarierii fondurilor în contul curent se întocmește un act special. Legislația nu a aprobat forma acestui act. În acest sens, organizația îl poate dezvolta independent. Actul trebuie să cuprindă următoarele elemente:
- denumirea documentului – act de inventariere a banilor în contul curent;
- data la care a fost intocmit documentul;
- denumirea firmei care a format acest act;
- întreținerea gospodăriei operațiuni;
- mărimea măsurării monetare sau naturale a unei tranzacții comerciale, indicând unitățile de măsură;
- funcțiile angajaților care au efectuat tranzacția sau au fost responsabili de executarea acesteia;
- semnăturile angajaților de mai sus.
Prevederile legislației ruse stabilesc obligația companiilor naționale de a verifica conformitatea existenței efective a valorilor, obligațiilor, altor drepturi de proprietate sau non-proprietate cu informațiile contabile ale organizației. Această cerință se aplică exclusiv persoanelor juridice și este la fel de valabilă pentru inventarierea fondurilor din contul curent al companiei, precum și în cazul reconcilierii altor indicatori ai subiectului relațiilor economice.
Inventar
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis Ordinul nr. 49 la 13 iunie 1995. Acest document a pus în aplicare Ghid pentru procedura de realizare a inventarului proprietăților și pasivelor persoanelor juridice. În prezent, această regulă de drept este decisivă atunci când se efectuează verificări pentru a determina dacă starea reală corespunde informațiilor contabile ale întreprinderii.
După cum rezultă din actul numit de reglementare, inventarul poate fi:
- obligatoriu, adică efectuat la apariția cazurilor enumerate de Ministerul Finanțelor al Rusiei în orientările sale;
- proactiv, realizat numai la voința întreprinderii.
Orice inventar, indiferent de motivele desfășurării acestuia, începe cu emiterea de către conducere a unui ordin scris de inspecție.
Comisia de inventariere are autoritatea de a efectua reconcilierea și de a documenta rezultatele acesteia. Este legitim numai în întregime, specificat în ordinul relevant pentru întreprindere.
Această cerință se aplică în mod egal reconcilierii activelor și pasivelor organizației, precum și inventarului fondurilor și decontărilor întreprinderii.
Rezultatele inspecției sunt supuse reflectării în acte și inventare întocmite și semnate la finalizarea inventarierii. Pentru a forma corect rezultatele reconcilierii, se recomandă utilizarea formularelor puse în aplicare prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88. Este important de menționat că, în prezent, formularele unor astfel de documente nu sunt obligatorii pentru utilizare și fiecare organizație are dreptul să-și elaboreze propriile formulare.
Inventarierea fondurilor și a decontărilor
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în paragraful 3.43 din Ghidurile sale, aprobate prin Ordinul nr. 49 din 13 iunie 1995, a prevăzut unele caracteristici de reconciliere a banilor din conturile întreprinderilor cu instituțiile de credit. Organizația, prin verificarea consistenței datelor contabile și a informațiilor conținute în extrasele bancare, realizează un inventar al fondurilor din contul curent.
Ministerul rus de Finanțe a descris procedura de reconciliere a decontărilor cu bănci, furnizori, cumpărători și alte contrapărți oarecum diferit. În conformitate cu paragraful 3.44 din Instrucțiunile metodologice, o astfel de reconciliere se realizează prin verificarea validității anumitor sume enumerate în conturile contabile ale întreprinderii.
Departamentul financiar a remarcat, de asemenea, următoarele caracteristici ale verificării anumitor tipuri de calcule:
- relațiile cu furnizorii pentru mărfuri plătite și nelivrate sau nefacturate sunt reconciliate folosind contul 60 cu documentele relevante, luând în considerare conturile corespunzătoare;
- datoria în favoarea salariaților sub forma sumei salariilor neachitate este supusă verificării;
- relațiile cu angajații raportori trebuie verificate;
- Potrivit documentelor, ar trebui să se efectueze un inventar al decontărilor cu contrapărțile, al relațiilor privind lipsurile, sumele conturilor de plătit, creanțe și deponenți.
Rezultatele inventarierii fondurilor din contul curent sunt oficializate prin completarea formularului nr. INV-17, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88. Același document trebuie utilizat atunci când rezumând reconcilierea fondurilor și a decontărilor.