În 2016, Legea federală nr. 477-FZ este de așteptat să intre în vigoare în toate regiunile Rusiei, conform căreia vor fi aduse modificări semnificative Codului fiscal în ceea ce privește impozitarea întreprinzătorilor individuali. Legea stabilește dreptul întreprinzătorilor individuali la concedii fiscale - scutire completă de o parte din plățile obligatorii către buget. Din păcate, este prea devreme să sărbătorim victoria finală asupra poverii fiscale insuportabile - nu toți antreprenorii își vor putea exercita dreptul la zero a cotei de impozitare.
Vacanțele fiscale în 2016 sunt disponibile numai pentru antreprenorii individuali nou înregistrați!
Cine este eligibil pentru scutire de taxe?
În conformitate cu legea federală, concediile fiscale în 2016 în Federația Rusă sunt posibile numai pentru acele întreprinderi mici care au ales antreprenoriatul individual. Antreprenorul individual trebuie să îndeplinească următoarele criterii:
- antreprenorul trebuie să fie înregistrat pentru prima dată, i.e. trucul de a închide un antreprenor individual existent și apoi de a-l înregistra nu va funcționa. Legea prevede clar acordarea de avantaje fiscale numai pentru acei antreprenori individuali care se înregistrează pentru prima dată;
- Sistemul de impozitare pe care întreprinzătorul individual intenționează să îl aplice poate fi de doar două tipuri - sistem simplificat de impozitare (sistem simplificat) și PSN (brevet). În cazul în care un întreprinzător nou înregistrat aplică sistemul fiscal general sau regimurile speciale care nu îi permit să primească beneficii, acesta trebuie să treacă la sistemul fiscal simplificat sau la sistemul fiscal special în termen de doi ani;
- Domeniile de activitate ale antreprenorilor individuali pentru a beneficia de concedii fiscale sunt strict reglementate - acestea trebuie să fie sectoare de producție, sociale sau științifice.
Ce beneficii vor primi antreprenorii?
Antreprenorii care lucrează la o „taxă simplificată” sau un brevet timp de două perioade fiscale (2 ani calendaristici) sunt scutiți de plata impozitelor pe sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Totodată, rămân și alte taxe pentru care întreprinzătorul individual este plătitor (accize, taxe pe teren și transport etc.). În plus, un antreprenor individual care beneficiază de o scutire de impozit este obligat să plătească prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru el și pentru angajații săi.
Cine controlează concediile fiscale?
Deoarece impozitele antreprenorilor ajung direct la bugetele locale și regionale, legea prevede în mod clar dreptul entităților constitutive ale Federației Ruse de a-și stabili propriile standarde atunci când introduc concedii fiscale. În special, legiuitorii regionali pot limita dreptul antreprenorilor de a primi beneficii fiscale în funcție de limita de venit și de numărul mediu de angajați.
Dacă un antreprenor individual încalcă cerințele stabilite în timpul concediului fiscal, acesta va fi lipsit de dreptul de a utiliza beneficiul. Tipurile specifice de activități ale întreprinzătorilor individuali care pot fi impozitate la o cotă zero sunt, de asemenea, stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse.
În ciuda faptului că modificările aduse Codului Fiscal au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, regiunile vor putea profita din plin de acestea abia în 2016. Bugetele regionale și regionale pentru anul în curs au fost deja formate, iar veniturile sub formă de plăți de impozite pe baza rezultatelor anului 2015 de la întreprinzătorii individuali ar trebui să meargă la trezorerie.
Legea „vacantelor” va intra in vigoare peste tot abia in 2016! În 2015, concediile fiscale au început deja în zece regiuni din Rusia. Lista tipurilor de activități economice care fac obiectul Legii federale nr. 477 este publicată pe site-urile web oficiale ale administrațiilor entităților constitutive ale Federației Ruse. Fiecare regiune definește criterii specifice pentru antreprenorii care doresc să beneficieze de avantaje fiscale.
Introducerea pe scară largă a concediilor fiscale începând cu 2016 are ca scop stimularea dezvoltării întreprinderilor mici și a anumitor sectoare economice din Rusia. Cu toate acestea, nu există nicio speranță specială că această jumătate de măsură se va dovedi de fapt un ajutor semnificativ pentru antreprenoriat. Domeniile economiei în care se poate aplica legea privind concediile fiscale constituie nu mai mult de 10% din numărul total de antreprenori care lucrează în Rusia.
În plus, antreprenorii vor primi dreptul la o vacanță de doi ani de la plata impozitelor numai după ce autoritățile regionale introduc scutiri de taxe pentru întreprinzătorii individuali pe teritoriul entității lor constitutive. Prin urmare, nu este nevoie să vă grăbiți pentru a obține un certificat de înregistrare a întreprinzătorilor individuali.
Astăzi vreau să scriu un articol pe un subiect destul de plăcut și se numește: concedii fiscale pentru .
Pentru cei care nu știu: o vacanță fiscală este o eliminare completă sau parțială a impozitului pentru o anumită perioadă.
În cazul concediilor fiscale 2016-2018, cota de impozitare este 0. Adică nu va trebui să plătiți deloc taxe, ci doar dacă sunt îndeplinite condițiile cerute.
Documentul care precizează concediile fiscale pentru întreprinderile mici se numește „Principalele direcții de politică fiscală pentru 2016 și perioada de planificare 2017 și 2018”.
Pe baza acestui document, sunt prevăzute concedii fiscale pentru întreprinderile mici și sunt valabile din 2016 până în 2018 inclusiv.
Din nou, ca întotdeauna, există o mică muscă în unguent în această lege federală și este că este la latitudinea autorităților regionale să decidă dacă aplică sau nu concedieri fiscale, iar ele sunt cele care stabilesc lista tipurilor de activități pentru care este posibil aplica concedii fiscale in 2016-2018.
Domenii de activitate ale concediilor fiscale
Să ne uităm la ce domenii de activitate se aplică concediul fiscal:
- Sfera socială de activitate;
- Domeniul științific de activitate;
- Activitati de productie.
Pentru domeniile de activitate enumerate pot fi aplicate concedii fiscale și, așa cum am spus deja, toate acestea sunt la latitudinea autorităților regionale.
Cine este acoperit de concediul fiscal?
În ciuda numelui zgomotos SĂRBĂTORI FISCALE PENTRU AFACERI MICI, doar antreprenorii individuali () sunt supuși concediilor fiscale.
Cred că această decizie este destul de ciudată, deoarece aproximativ 80% dintre SRL-uri se încadrează în micile afaceri, dar aceasta este, desigur, părerea mea personală și, după cum înțelegeți, pe nimeni nu este interesat de ea.
În plus, nu ar trebui să fii deosebit de mulțumit de antreprenorii care lucrează deja, deoarece concediul fiscal din 2016 se aplică numai antreprenorilor individuali nou deschisi ( Nu va fi posibilă eliminarea fraudei prin închiderea și redeschiderea IP. Deoarece legea prevede clar că pentru prima dată deschid antreprenorii individuali).
Ce taxe vor fi acoperite de sărbătorile de afaceri?
Pe lângă faptul că există deja o mulțime de restricții, există și restricții la sistemele de impozitare.
Următoarele regimuri fiscale intră sub incidența concediilor fiscale:
- USN();
- psn().
Situația de aici este destul de ciudată, deoarece orice sistem fiscal poate fi deschis unui nou antreprenor individual, iar dacă PSN are restricții privind tipurile de activități, atunci sistemul simplificat de impozitare nu are probleme în acest sens.
Mai mult, sunteți supus unor concedieri fiscale pentru anii 2016-2017-2018 până când indicatorii dumneavoastră fizici depășesc limitele fiscale. Pentru sistemul fiscal simplificat, acestea sunt cele mai largi. După numărul de angajați, valoarea veniturilor etc.
Acum să rezumăm articolul și să evidențiem principalele puncte atunci când o afacere mică intră sub concediu fiscal:
Vacanțe fiscale 2016-2017-2018
- : numai antreprenori individuali nou deschisi;
- Domenii de activitate: științific, social, industrial;
- Sisteme de impozitare: sistem de impozitare simplificat, PSN;
- Autoritățile regionale trebuie să aprobe tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale.
Numai respectând toate cele patru puncte de mai sus vă puteți aștepta să puteți profita de concediile fiscale.
Plăți în perioada concediilor fiscale
În ciuda faptului că veți fi supus unei concedii fiscale (aceasta înseamnă că valoarea impozitelor va fi egală cu 0), va trebui în orice caz să plătiți pentru care antreprenorul individual plătește singur. Și, de asemenea, dacă aveți angajați, va trebui să plătiți așa-numitele prime de asigurare pentru angajați (FSS, MHIF, Fond de pensii) și, bineînțeles, impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) din salariul angajatului (întrucât antreprenorul individual este un agent fiscal).
Asta e practic tot. Se pare că statul încearcă să-i încurajeze pe cei care vor să-și înceapă propria afacere.
Pentru noi, antreprenorii „vechi”, fără vacanțe de afaceri. Lucrăm și plătim impozite ca înainte (deși cotele de impozitare ar trebui reduse din 2016), vom vedea ce va rezulta. De asemenea, din 2016 au intrat în vigoare și vor dura 3 ani.
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.
Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.
Pentru cei care mai au întrebări, le puteți adresa în comentarii sau în grupul meu de contact „
Data publicării: 01.08.2016 15:11 (arhivă)
Utilizarea unei cote de impozitare de 0 la sută pentru contribuabilii - antreprenori individuali la aplicarea sistemelor simplificate și (sau) de impozitare a brevetelor de la 1 august 2016, a fost subiectul unui interviu susținut de șeful departamentului de lucru cu contribuabilii din cadrul Departamentului. al Serviciului Federal de Taxe pentru Regiunea Novgorod I.I.Kuzmenko pentru un canal TV regional.
I.I.Kuzmenko a remarcat că în prezent în regiunea Novgorod există o tendință de creștere a numărului de antreprenori individuali. La 1 iulie 2016, există 15,5 mii de antreprenori individuali înregistrați la autoritățile fiscale din regiunea Novgorod, ceea ce reprezintă cu 400 de persoane mai mult decât la aceeași dată din 2015.
În primul semestru al anului 2016, 1.662 de persoane fizice au fost înregistrate ca întreprinzători individuali, adică cu 195 (13,3%) mai mult decât în prima jumătate a anului 2015.
Printre circumstanțele care contribuie la o astfel de dinamică pozitivă se numără tendințele progresive în administrarea fiscală a întreprinzătorilor individuali.
La sfârșitul anului 2014, a fost adoptată Legea federală (nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014), care oferă avantaje fiscale - „scăderi fiscale” pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor.
Subiecții Federației Ruse au primit dreptul de a stabili concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali sub forma unei cote de impozitare de 0%. Acest beneficiu este acordat în următoarele condiții:
- Doar întreprinzătorii individuali (IE) care se înregistrează pentru prima dată pot aplica concedii fiscale. Adică, dacă un antreprenor individual existent se radiază la fisc și se înregistrează din nou ca întreprinzător individual, el tot nu are dreptul să aplice o cotă preferențială.
Ele pot fi folosite și de către antreprenorii individuali care, în termen de 2 ani de la data înregistrării, au trecut la sau.
- Activitățile ar trebui desfășurate în sfera producției, socială și științifică. Ponderea veniturilor în astfel de tipuri de activități trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.
- Se aplică numai antreprenorilor individuali pe sau.
- Dreptul la concedii fiscale (cota 0%) se acordă numai pentru primii 2 ani de activitate.
- Subiecții Federației Ruse, la propria discreție, pot introduce restricții suplimentare, de exemplu, limitarea sumei maxime a veniturilor din vânzări și limitarea numărului mediu de angajați.
Pe teritoriul regiunii Novgorod, prin Legea regională din data de (intrat în vigoare la 29 aprilie) au fost introduse concedieri fiscale pentru contribuabili - antreprenori individuali sub forma stabilirii unei cote de impozitare de 0 la sută atunci când se utilizează sisteme simplificate și (sau) de impozitare a brevetelor. , 2015).
Versiunea originală a Legii regionale prevedea instituirea, în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse, pe teritoriul Regiunii Novgorod a unei cote de impozitare de 0% pentru contribuabilii - antreprenori individuali, înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a prezentei legi regionale, desfășurarea de activități antreprenoriale în domeniile producție, social și (sau) științific conform tipurilor de activități stabilite în prezenta lege regională, și aplicarea unui sistem de impozitare simplificat și (sau) a unui sistem de impozitare a brevetelor.
De la 1 august 2016, această lege se aplică și activităților de afaceri din domeniul serviciilor personale către populație.
Tipurile de activități comerciale pentru care această lege regională stabilește o cotă de impozitare de 0 la sută includ tipuri de activități comerciale ale Clasificatorului întreg rusesc de tipuri de activități economice, Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice OK 029-2001 (înainte de abrogarea sa).
Până la data de 1 august 2016 au fost supuse Legii următoarele tipuri de activități:
- industriile prelucrătoare;
- producerea de energie electrică, gaz, abur și apă caldă (energie termică);
- cercetare și dezvoltare;
- activități de sănătate și servicii sociale;
- activitati in domeniul sportului si divertismentului;
- activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și a tehnologiei informației.
De la 1 august 2016, sunt posibile „vacanțe fiscale” pentru următoarele tipuri de activități:
- repararea articolelor personale și de uz casnic;
- activități legate de furnizarea altor servicii personale. Acest lucru este valabil mai ales pentru tipuri de servicii precum spălarea și curățarea chimică a țesăturilor și a produselor din blană, servicii de coafură și salon de înfrumusețare și servicii funerare.
Legea prevede o restricție privind utilizarea de către contribuabili a unei cote de impozitare de 0 la sută: utilizarea unei cote de impozitare de 0 la sută este permisă dacă numărul mediu de salariați contribuabili îndreptățiți să aplice regimul preferențial nu depășește 15 persoane.
La sfârșitul anului 2015, șase oameni de afaceri aplicau cota de impozit zero în sistemul simplificat; Pentru 2015 și 6 luni din 2016, 4 contribuabili de brevete au profitat de concedii fiscale în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor.
I.I.Kuzmenko Vă rugăm să rețineți că legea este valabilă până la 31 decembrie 2020.
În Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii, la 10 decembrie 2018, numărul întreprinzătorilor individuali este de 3,2 milioane Totodată, conform rezultatelor trimestrului I 2018, numărul antreprenorilor individuali și. persoanele fizice declarate falimentare au crescut cu 50% fata de aceeasi perioada din 2017 a anului. Numărul falimentelor a ajuns la 9.000, potrivit datelor Fedresurs.
Poate 2013 a fost cel mai dificil an pentru antreprenori din ultimii ani. Apoi, primele de asigurare fixe, care trebuiau plătite indiferent de venituri, au crescut brusc. Asociațiile profesionale au anunțat o plecare masivă a antreprenorilor în „umbră”. Dar deja la începutul anului 2014, situația cu contribuțiile s-a schimbat, iar oamenii au început să-și deschidă din nou antreprenori individuali. Deși în 2015 creșterea numărului de întreprinzători individuali nu a compensat scăderea din 2013.
Întreprinderile mici au intrat în 2016 în condiții economice dificile. Înainte de aceasta, autoritățile au vorbit mult despre necesitatea reducerii poverii fiscale și măsurile de sprijinire a micilor întreprinzători. Printre inovațiile care se așteaptă să ușureze viața antreprenorilor se numără concediile fiscale.
Cine și în ce condiții poate „mergi” într-o vacanță fiscală?
Sărbătorile fiscale sunt o perioadă stabilită de lege în care întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată în sistemul fiscal simplificat sau sistemul fiscal special pot aplica cote de impozitare zero stabilite în legătură cu adoptarea modificărilor la.
Vacanțele fiscale în 2019 vor fi disponibile întreprinzătorilor individuali care îndeplinesc o serie de cerințe:
- Antreprenorul individual trebuie să fie înregistrat pentru prima dată.
- Un antreprenor individual trebuie să utilizeze unul dintre cele două sisteme de impozitare - sistemul de impozitare simplificat și PSN. Dacă se aplică un sistem general de impozitare sau regimuri speciale, un antreprenor nou înregistrat poate trece la sistemul fiscal simplificat sau la sistemul fiscal special în termen de doi ani pentru a beneficia de beneficiu.
- Activitățile antreprenorilor individuali trebuie să fie legate de sfera producției, socială sau științifică (subiecții pot stabili tipuri de activități în cadrul fiecărei sfere la propria discreție, trebuie clarificat).
- Ponderea serviciilor, lucrărilor sau bunurilor supuse unei cote de impozitare de 0% trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.
Vacanțele fiscale sunt valabile pentru cel mult două perioade fiscale de la data înregistrării unui antreprenor individual. Regiunile au primit dreptul de a determina în mod independent anumite tipuri de activități care fac obiectul beneficiilor fiscale și de a stabili restricții privind utilizarea acestora în funcție de numărul de angajați și limitele de venit.
Este important de reținut că concediile fiscale se aplică exclusiv impozitelor plătite în cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului fiscal special, în timp ce acestea nu scutesc antreprenorii de alte impozite (accize, taxe pe teren, taxe de transport etc.). De asemenea, întreprinzătorii individuali, în ciuda concediilor fiscale, trebuie să plătească prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru ei înșiși și pentru angajații lor. Vă rugăm să rețineți că la sfârșitul anului trebuie să depuneți un raport conform sistemului de impozitare simplificat care să indice cota de 0%.
Vacanța fiscală se va încheia la 1 ianuarie 2021. Așa că antreprenorii mai au timp să profite de ele și să economisească bani.
Antreprenorul individual s-a înregistrat din nou. Poate profita de concediile fiscale în 2019?
Se întâmplă ca un antreprenor să înceteze activitatea și să se radieze, iar apoi să se înregistreze din nou ca antreprenor individual, după ce a intrat în vigoare legea regională de introducere a cotei de impozitare zero. Poate profita de beneficiu?
Până de curând, această problemă a fost controversată. În special, Ministerul Finanțelor și-a conturat în mod clar poziția: „O cotă de impozitare de 0% poate fi stabilită prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse numai pentru contribuabilii - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot fi aplicate de către întreprinzătorii individuali care s-au retras din înregistrare în legătură cu încetarea activităților și s-au înregistrat nou (în mod repetat sau din nou) după intrarea în vigoare a legilor specificate ale entitățile constitutive ale Federației Ruse.”
Practica judiciară arată lipsa unei abordări uniforme în soluționarea litigiilor legate de utilizarea cotelor reduse de impozitare de către entitățile comerciale nou înregistrate care utilizează sistemul fiscal simplificat sau sistemul fiscal special. Dar Curtea Supremă a pus capăt acestei dispute.
Vacanțe fiscale: lista subiecților Federației Ruse
Decizia de acordare a concediilor fiscale, inclusiv durata acestora, este luată de autoritățile regionale. În unele regiuni, întreprinzătorii individuali primesc doi ani preferenţiali plini, în altele - doar un an. De asemenea, pot fi stabilite restricții suplimentare cu privire la aplicarea unei cote de impozitare de 0%, în special sub forma unei limitări a numărului mediu de angajați sau a sumei maxime a veniturilor din vânzări primite de un antreprenor atunci când efectuează un tip preferențial de activitate.