Kā noformēt pasūtījumu inventarizācijas veikšanai, izmantojot INV-22 veidlapu 1C 8.3
Nav speciāla dokumenta līdzekļu inventarizācijai norēķinu kontā 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0. Bet, lai no programmas 1C 8.3 izdrukātu pasūtījumu inventarizācijas veidlapā INV-22, mēs izmantosim citu dokumentu drukāto formu. Piemēram, preču uzskaite. Priekš šī:
- Izveidot jaunu dokumentu Preču uzskaite. nodaļa Noliktava – Inventārs – Preču uzskaite:
Poga Izveidot:
- Aizpildiet Inventāra grāmatzīmi.
Šeit jānorāda inventarizācijas veikšanas periods, detalizēta informācija par pasūtījumu un inventarizācijas iemesls:
- Aizpildiet cilni Inventāra komisija.
Tabulā ir uzskaitīti komisijas locekļi un pārbaudīts priekšsēdētāja vārds:
- Veidojam un rediģējam pasūtījuma INV-22 drukāto formu.
Poga Ronis- pasūtījums saskaņā ar f. INV-22:
Ekrānā: Priekšskatījuma režīma vienotā forma INV-22 Pasūtījums veikt inventarizāciju:
Ieslēdzam drukāšanas veidlapas rediģēšanas režīmu un aizpildām tukšās vajadzīgās rindas, piemēram, “Inventārs ir pakļauts...” utt. Dokumentu 1C 8.3 var izdrukāt (poga Ronis) vai saglabājiet kā failu (poga Saglabāt diskā).
Kā rediģēt dokumentus drukāšanai manuāli 1C 8.2 (8.3), skatiet mūsu video pamācību:
Kā veikt norēķinu kontā esošo līdzekļu inventarizāciju 1C 8.3
Inventarizācija tiek veikta, salīdzinot skaidras naudas atlikumus kontos (norēķini vai ārvalstu valūta), kas reģistrēti grāmatvedībā ar informāciju. Konta apgrozījums par katru dienu jāsaskaņo tā, lai summas dienas sākumā sakristu ar iepriekšējās dienas beigās saņemto atlikumu.
Bankas izraksts (vai personīgā konta izraksts) ir dokuments, kas satur informāciju par organizācijas kontu pašreizējo stāvokli. 1C grāmatvedībā 8.3 dokumenti tiek izmantoti skaidras naudas darījumu veikšanai. Sarakstā Bankas izraksti var apskatīt atlikumus dienas sākumā, apgrozījumu dienas laikā un atlikumus dienas beigās. nodaļa :
Mēs norādām bankas kontu, organizāciju, izvēlamies jebkuru dokumentu par interesējošo datumu - tagad varat apskatīt nepieciešamos datus: naudas atlikumus un konta apgrozījumu izvēlētajai dienai:
Arī analīzei 1C 8.3 ir ērta iespēja izmantot standarta pārskatus. Piemēram, atskaite Konta apgrozījums kontam 51. Sadaļa Pārskati – Standarta atskaites – Konta apgrozījums:
Konfigurēsim atskaiti (poga Rādīt iestatījumus):
- Pārskata galvenē iestatiet periodu, norādiet kontu - 51, atlasiet organizāciju.
- Cilnē Grupēšana norādiet pārskatu ģenerēšanas biežumu - Pa dienām un grupēšanas metode - Bankas konti:
- Cilnē Atlase atlasiet vajadzīgo bankas kontu:
- Cilnē Rādītāji norādiet pārskatā attēlojamos datus:
Nospiediet pogu Veidlapa. Ekrānā: pārskats Konta apgrozījums 51:
1C 8.3 pārskatā parādītie dati ļauj pārbaudīt norēķinu kontā esošo līdzekļu atlikumus un apgrozījumu par katru izvēlētā perioda dienu.
Ir ļoti grūti iedomāties, ka ar automatizēto uzskaiti tekošā kontā var parādīties gan iztrūkumi, gan retāk pārpalikumi, taču šādas situācijas ir iespējamas. Apsvērsim, kas šajās situācijās ir jādara 1C 8.3 Grāmatvedība.
Ja tekošā kontā ir pārpalikums
Pieņemsim, ka 2016. gada 31. marta dienas beigās veiktās analīzes rezultātā tika atklāts, ka atlikums pēc grāmatvedības datiem ir par 1000,00 rubļiem mazāks par atlikumu pēc bankas izraksta. Atlikums pēc bankas izraksta ir 1 713 118,45 rubļi, atlikums pēc grāmatvedības datiem ir 1 712 118,45 rubļi).
Pārpalikumi tiek atspoguļoti grāmatvedībā. grāmatvedība (BU) grāmatojot Dt 51 - Kt 91.01, nodokļu grāmatvedībā (NU) - tas ir Citi ar pamatdarbību nesaistīti ieņēmumi un izdevumi. 1C 8.3. nodaļā šī darbība tiek veikta, izmantojot dokumentu Kvīts uz bankas kontu:
- Ievadiet dokumentu Kvīts kontā." nodaļa Banka un kasieris – Banka – Bankas izraksti- poga Uzņemšana.
- Aizpildiet dokumenta laukus:
- Aizdevuma konts – 91,01;
- Pārējie ieņēmumi un izdevumi – Pārējie nodokļu uzskaitei pieņemtie ar pamatdarbību nesaistītie ieņēmumi (izdevumi) (direktorijas elementā ir uzstādīts karodziņš “Pieņemts nodokļu uzskaitei”):
- Mēs ievietojam dokumentu (Poga Post) un pārbaudām dokumenta veiktās kustības:
- Veidosim pārskatu Konta apgrozījums 51 kontam un pārliecināsimies, ka uz 01.04.2016. Konta atlikums atbilst bankas izrakstā norādītajam atlikumam:
Pārbaudīt darījumus kontā 91.01 var, izmantojot konta bilances pārskatu. Pārskatu veidosim uz korekcijas datumu – 01.04.2016. Pārskatā norādīts, ka neatbilstības summa ir 1000,00 RUB. atspoguļots BU un NU:
Ja norēķinu kontā tiek konstatēti “trūkumi”.
Līdzekļu trūkums var tikt konstatēts gan inventarizācijas laikā, gan grāmatveža ikdienas darbā. Ir situācijas, kad banka netīšām noraksta kādas summas no norēķinu konta. Atklājot šādus “trūkumus”, vispirms jāiesniedz bankai rakstisks iesniegums, lai banka norakstītās summas ieskaitītu organizācijas kontā.
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 856. pantu, ja banka nepamatoti noraksta līdzekļus no klienta konta, bankai ir jāmaksā procenti. Procentu aprēķināšanas kārtība ir noteikta Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 359.
Pieņemsim, ka, pārbaudot bankas izrakstus, grāmatvedis atklāja 10 000,00 RUB norakstīšanu. par labu nezināmam darījuma partnerim.
1C 8.3. nodaļā šī situācija tiks formalizēta ar dokumentu Norakstīšana no personīgā konta, grāmatojot Dt 76.02 - Kt 51.
- Mēs izveidojam dokumentu Norakstīšana no personīgā konta. nodaļa Banka un kasieris – Banka – Bankas izraksti- poga Norakstīt.
- Aizpildiet dokumenta laukus:
- Dokumentu darījuma veids – Cita norakstīšana;
- Adresāts – var atstāt tukšu;
- Summa – konstatētā neatbilstība;
- Debeta konts – 76.02 “Aprēķini pretenzijām”:
- Mēs ievietojam dokumentu (poga Uzvedība
Informāciju par iztrūkumu grāmatvedis nosūta bankai rakstiski. Pēc dažām dienām banka atgriež norakstītos līdzekļus bankas kontā un maksā procentus 52,00 rubļu apmērā.
Naudas līdzekļu pārskaitījums tiks veikts, izmantojot dokumentu Kvīts kases kontā, grāmatojums Dt 51 – Kt 76.02.
1. Izveidojiet dokumentu Kvīts uz bankas kontu. nodaļa Banka un kasieris – Banka – Bankas izraksti- poga Uzņemšana.
- Aizpildiet dokumenta laukus:
- Dokumentu operācija (veids) – Cita kvīts;
- Maksātājs – nedrīkst aizpildīt;
- Summa – konstatētā neatbilstība;
- Aizdevuma konts – 76.02 “Pretenziju norēķini”:
- Mēs ievietojam dokumentu (poga Uzvedība) un pārbaudiet dokumenta kustību:
Tāpat kontā ieskaitīsim bankas pārskaitītos procentus par kļūdainu naudas līdzekļu norakstīšanu (ieraksts Dt 51 - Kt 76.02).
Mēs aprēķināsim procentus par bankas kļūdainu naudas līdzekļu norakstīšanu no personīgā konta 1C 8.3, izmantojot Operācijas dokumentu. nodaļa Darījumi – Grāmatvedība – Manuālie darījumi- poga Izveidot:
Grāmatošana procentu uzkrāšanai: Dt 76,02 – Kt 91,01. Nodokļu grāmatvedībā saņemtos procentus atzīst citos ienākumos:
Izveidosim SALT pārskatu kontam 76.02, lai pārbaudītu dokumentu grāmatošanas pareizību 1C 8.3.
Skaidras naudas uzskaite kasē 1C 8.3
Dokumentā Metodiskie norādījumi īpašuma un finanšu saistību inventarizācijai (Krievijas Finanšu ministrijas 1995. gada 13. jūnija rīkojums Nr. 49) ir aprakstīta kases aparāta inventarizācijas veikšanas kārtība.
Kases inventarizācijas pārskata veidlapa INV-15
Lai atspoguļotu kases aparātu inventarizācijas rezultātus, ir jāģenerē kases inventarizācijas pārskats, veidlapa INV-15:
- Aktā jābūt informācijai par skaidru naudu, vērtspapīriem, kā arī naudas dokumentiem (zīmogiem, aviobiļetēm, kuponiem utt.);
- Šo informāciju inventarizācijas komisija ieguva līdzekļu pārrēķina rezultātā;
- Aktā fiksē skaidrās naudas daudzumu, kam jāatrodas kasē, pamatojoties uz kases grāmatas ierakstiem, pēdējiem PKO un RKO numuriem, kā arī atspoguļo pārpalikumus vai iztrūkumus.
Diemžēl 1C 8.3 grāmatvedībā nav standarta mehānisma INV-15 skaidras naudas inventarizācijas pārskata izveidei un drukāšanai. Izstrādātāji ir reģistrējuši šo lietotāja pieprasījumu un, iespējams, ar laiku tas tiks realizēts. Pašlaik situācijas risināšanai ir divas iespējas:
- vai aizpildiet aktu saskaņā ar f. INV-15 manuāli;
- vai pasūtīt programmētājiem rakstīt apstrādi, kas paredzēta akta aizpildīšanai un izdrukāšanai saskaņā ar f. INV-15.
Tātad aptuveni skaidras naudas inventarizācijas akts, veidlapa INV-15, var izskatīties kā programmā 1C 8.3:
1C Grāmatvedība 8.3 nesniedz īpašu dokumentu, kas atspoguļotu līdzekļu uzskaiti kases aparātā. Iepriekš šajā rakstā tika apspriests, kā izdot rīkojumu, izmantojot f 1C 8.3. INV-22.
Ja pie kases pietrūkst līdzekļu
Ja naudas līdzekļu inventarizācijas rezultātā rodas iztrūkums kasē, tas ir, faktiskais līdzekļu atlikums kasē ir mazāks par uzskaitē atspoguļoto atlikumu, tad tas tiek attiecināts uz MOL, tas ir, organizācijas kasierim.
Teiksim, 01.04.2016. Kasē ir iztrūkums 158,12 rubļu apmērā. 1C 8.3. punktā šāda situācija tiks dokumentēta skaidras naudas emisijas dokumentā, ievietojot Dt 94 - Kt 50.01.
- Ievadiet Cash Out dokumentu. nodaļa - poga Izdevums.
- Aizpildiet dokumenta laukus:
- Dokumentu darījums (veids) – Citi izdevumi;
- Summa – konstatētā neatbilstība;
- Debeta konts – 94 “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem”;
- Mēs ievietojam dokumentu (poga Uzvedība) un pārbaudiet dokumenta kustību:
- Banka un kasieris- Kases aparāts - Kases dokumenti- poga Kases grāmata.
Pabeigtā darbība tiek ierakstīta šajā pārskatā:
Piedēvēsim iztrūkumu vainīgajam - kasierim (grāmatojums Dt 73.02 - Kt 94), izmantojot dokumentu Darbība. nodaļa Operācijas – Grāmatvedība – Manuālie darījumi- poga Izveidot:
Taču, ja rodas situācija, ka kasieres vaina netiek konstatēta, piemēram, uzlauzts kases aparāts un nozagti līdzekļi, tad iztrūkums tiek attiecināts uz citiem izdevumiem.
Ja kasē tiek atrasti lieki naudas līdzekļi
Inventarējot kases aparātu, var atklāties pārpalikumi, proti, uzskaites naudas summa kasē izrādās mazāka par faktisko summu.
Teiksim, 01.04.2016. Kasē bija skaidras naudas pārpalikums 158,12 rubļu apmērā. Šajā gadījumā naudas līdzekļi tiek atspoguļoti grāmatvedības dokumentā Kases ieņēmumi, grāmatojumi Dt 50.01 – Kt 91.01.
- Izveidojiet skaidras naudas saņemšanas dokumentu. nodaļa Banka un kase – Kase – Kases dokumenti- poga Uzņemšana.
- Aizpildiet dokumenta laukus:
- Dokumentu darījums (veids) – Cita kvīts;
- Summa – konstatētā neatbilstība;
- Kredītkonts – 91.01 “Pārējie ienākumi”.
- Aizpildiet dokumenta un pieteikuma pamatu:
- Mēs ievietojam dokumentu (poga Uzvedība) un pārbaudiet dokumenta kustību:
- Veidosim kases grāmatu uz 01.04.2016. nodaļa Banka un kasieris- Kases aparāts - Kases dokumenti- poga Kases grāmata.
Pabeigtā darbība tiek ierakstīta šajā pārskatā.
Pirms finanšu pārskatu sagatavošanas organizācijām ir jāveic savu aktīvu un saistību inventarizācija. Tas veicina ne tikai pareizu bilances aizpildīšanu, bet arī savlaicīgu grāmatvedības datu un darījumu partneriem pieejamās informācijas neatbilstību konstatēšanu.
Nepieciešamība pēc inventarizācijas rodas arī šādos gadījumos:
- mainot materiāli atbildīgās personas;
- zādzība uzņēmumā un citas neparastas situācijas;
- organizācijas likvidācija.
Debitoru un kreditoru parādu uzskaites rezultātu dokumentēšanai tiek izmantota vienotā veidlapa INV-17. Tas stājies spēkā ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu “Par primārās grāmatvedības dokumentācijas vienotu formu apstiprināšanu skaidras naudas darījumu uzskaitei un inventarizācijas rezultātu uzskaitei” Nr. 88. Taču tas nav obligāti jāizmanto kopš 2013. gads. Tā vietā ir iespējams izmantot līdzīga satura pašu izstrādātu formu. Tomēr INV-17 veidlapā ir lauki, lai aizpildītu visu informāciju, kas ir jāatspoguļo šādā veidlapā, un tāpēc tā tiek aktīvi izmantota.
Kur lejupielādēt INV-17
INV-17 veidlapa ir pieejama lejupielādei mūsu vietnē.
Inventarizācijas ziņojumam veidlapā INV-17 ir pievienots sertifikāts (veidlapas INV-17 pielikums), kurā sīki norādīti (pa darījuma partneriem) dati par esošo parādu un atspoguļota informācija par tā summu apliecinošu dokumentu pieejamību. Pašā INV-17 veidlapā, ja ir ievērojams darījumu partneru skaits, konsolidētos kopējos datus par grāmatvedības kontiem var ievadīt bez dalījuma pa darījumu partneriem. Un, ja darījumu partneru ir maz, tad INV-17 var ietvert arī to vārdus.
Akta aizpildīšanas paraugs veidlapā INV-17 ir pieejams lejupielādei mūsu vietnē.
Kā tiek veikta parāda uzskaite?
Pirms inventarizācijas procesa sākuma darījuma partneriem tiek iesniegti saskaņošanas ziņojumi, un šie dokumenti kalpo kā galvenais (lai arī ne vienīgais) datu avots parāda inventarizācijas veikšanai. Tad vadība izdod rīkojumu un ieceļ inventarizācijas komisiju. Šai iestādei, pamatojoties uz dokumentu pārbaudēm, ir jāpārbauda šādas informācijas pareizība:
- norēķini ar piegādātājiem un klientiem;
- norēķini ar regulatīvajām iestādēm, ieskaitot Federālo nodokļu dienestu, Sociālās apdrošināšanas fondu;
- algu aprēķini;
- norēķini ar grāmatvežiem;
- citi organizācijas aprēķini.
INV-17 veidlapas pārskatā ir atspoguļoti darījuma partneru apstiprinātie un neapstiprinātie dati, kā arī summas, kurām ir beidzies noilguma termiņš.
Inventarizācijas mērķis ir identificēt iespējamās neatbilstības un apstiprināt grāmatvedības informācijas pareizību. Pēdējais ir viens no svarīgākajiem nosacījumiem uzticamu grāmatvedības pārskatu sagatavošanai.
Rezultāti
Debitoru un kreditoru uzskaites rezultātu dokumentēšanai var izmantot pašu izstrādātu veidlapu, vai arī var izmantot vienoto veidlapu INV-17. Aizpildīt to nav grūti, kā mēs parādījām mūsu rakstā.
Sagatavojot gada pārskatus, inventarizācija tiek veikta nevainojami. Organizācijas veic norēķinus ar darījumu partneriem, budžetu, ārpusbudžeta līdzekļiem gan skaidrā naudā, gan izmantojot bezskaidras naudas norēķinus. Izmantojot šo maksājuma veidu, bankas veic darījumus no organizācijas bankas kontiem. Organizācijai ir tiesības atvērt bankā norēķinu, valūtas un citus (speciālos) kontus, kas paredzēti norēķiniem Krievijas un ārvalstu valūtās.
Norēķinu konts ir paredzēts naudas līdzekļu glabāšanai un kustībai Krievijas Federācijas valūtā. Organizācijai var būt viens vai vairāki norēķinu konti dažādās kredītiestādēs. Ārvalstu valūtas kontā tiek glabāti līdzekļi ārvalstu valūtās. Organizācijai ir tiesības uz ārvalstu valūtas kontiem valstī un ārvalstīs.
Speciālie konti bankās tiek atvērti, lai atspoguļotu naudas līdzekļu pieejamību un kustību Krievijas Federācijas valūtā un ārvalstu valūtās, akreditīvās, čeku grāmatiņās, citos maksājumu dokumentos (izņemot rēķinus), kārtējos, speciālajos un citos īpašos konti, kā arī līdzekļi mērķfinansējumam tajā to daļā, kas ir pakļauta atsevišķai glabāšanai.
Pirms inventarizācijas uzsākšanas tiek noskaidrots: kādi konti un kādās kredītiestādēs organizācijai ir. Šim nolūkam tiek izpētīti visi esošie banku pakalpojumu līgumi. Šajā gadījumā ir nepieciešams apstiprināt konta atvēršanas un viena vai cita maksājuma veida izmantošanas likumību un iespējamību. Maksājuma veidlapu izmantošana ir atkarīga no piegādātāja un pircēja atrašanās vietas. Šajā sakarā bezskaidras naudas maksājumus iedala nerezidentu un vienas pilsētas (vietējos).
Inventarizācijas procesā ir jāsalīdzina bankas konta atvēršanas līguma nosacījumi ar sintētiskajiem grāmatvedības datiem, kas apliecina naudas atlikumus organizācijas kontos. Lai apkopotu informāciju par līdzekļu pieejamību un plūsmu, paredzēts konts 51 “Norēķinu konti”. Šajā kontā līdzekļi tiek novērtēti tikai Krievijas Federācijas valūtā (rubļos).
Skaidras naudas kustība ārvalstu valūtās tiek veikta kontā 52 “Valūtas konti”. Organizācijas šim kontam atver divus apakškontus. Inventarizācijas laikā tiek konstatēts, ka organizācijai ir valūtas konti valsts iekšienē (apakškonts 1 “Valūtas konti valsts iekšienē”) un Rubenim (apakškonts 2 “Valūtas konti ārvalstīs”). Veicot līdzekļu inventarizāciju ārvalstu valūtas kontā, tiek pārbaudīta atlikuma ārvalstu valūtā konvertēšanas pareizība rubļos, pamatojoties uz Krievijas Bankas noteikto oficiālo rubļa kursu. Valūtas vērtību konvertēšanas rubļos kārtību nosaka grāmatvedības noteikumi “Aktīvu un pasīvu, kuru vērtība izteikta ārvalstu valūtā, uzskaite” (PBU 3/2000), kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu. datēts ar 2000. gada 10. janvāri Nr.2n.
Lai atspoguļotu grāmatvedībā un atskaitēs, rubļos tiek pārrēķināta: aktīvu un saistību vērtība, kas izteikta ārvalstu valūtā (banknotes organizācijas kasē, naudas līdzekļi bankas kontos, kases un maksājumu dokumenti, finanšu ieguldījumi, norēķinu līdzekļi, pamatlīdzekļi , nemateriālie aktīvi , krājumi un citi aktīvi un saistības) (PBU 3 / 2000. 4. punkts). Aktīvu un saistību vērtības pārrēķināšana rubļos ir atšķirīga. Banknotēm kasē, naudas līdzekļiem bankas kontos, skaidras naudas un maksājumu dokumentiem, īstermiņa vērtspapīriem, naudas līdzekļiem norēķinos, mērķa finansēšanas līdzekļu atlikumiem to vērtība tiek pārrēķināta rubļos divreiz: darījuma ārvalstu valūtā dienā, un arī pārskata datumā finanšu pārskatu sagatavošana (PBU 3/2000 7. punkts). Turklāt pārskatu sniegšanas nolūkā šo aktīvu un saistību vērtība tiek pārrēķināta rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas kursa pārskata datumā (PBU 3/2000 8. punkts). Valūtas kursa starpības, kas rodas pārrēķina rezultātā, tiek ieskaitītas organizācijas finanšu rezultātos kā ar saimniecisko darbību nesaistītie ienākumi vai ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi (PBU 3/2000 13. punkts). Negatīvās valūtas kursa starpības tiek atspoguļotas grāmatvedībā, kā tās tiek pieņemtas ierakstot: Debets 91/2 “Citi izdevumi”, Kredītkonti 50, 51, 52 utt.
Pozitīvās valūtas kursa atšķirības atspoguļojas ar apgrieztu ierakstu konta 91/1 “Citi ienākumi” kredītā. Naudas plūsmu uzskaite, izmantojot citus maksāšanas veidus, tiek veikta kontā 55 “Speciālie konti bankās”. Inventarizācijas laikā tiek noskaidrots, vai organizācijai ir šādi konti un uz tiem atlikušās summas. Kontam 55 “Speciālie konti bankās” var atvērt trīs apakškontus: 55/1 “Akreditīvi”, 55/2 “Čeku grāmatiņas”, 55/3 “Depozītu konti”. Ja ir citi norēķinu un speciālie konti, šim kontam tiek atvērti papildu subkonti. Speciālajos bankas kontos turētie līdzekļi tiek novērtēti gan rubļos, gan ārvalstu valūtā. Turklāt līdzekļu uzskaite šajos kontos tiek veikta atsevišķi.
Naudas līdzekļu pārskaitīšana uz šiem kontiem tiek atspoguļota grāmatvedības uzskaitē: Debets 55 “Speciālie konti bankās”, Kredīts 51 “Norēķinu konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”.
Konta līdzekļu izlietojumam saskaņā ar bankas izrakstiem tiek pievienots grāmatojums: Debets 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem”, 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”; Kredīts 55 “Īpašie bankas konti”.
Neizmantotie līdzekļi tiek atgriezti bankas kontos, no kuriem tie tika pārskaitīti, kas tiek dokumentēts ar grāmatojumu: Debets 51, 52, Kredīts 55.
Bankās turēto līdzekļu inventarizācija tiek veikta, saskaņojot atbilstošos kontos norādīto kontu debeta summu atlikumus saskaņā ar organizācijas grāmatvedības departamentu ar bankas izrakstu datiem (slēguma atlikums saskaņā ar bankas izrakstiem). Organizācijai ir jāsaņem bankas apstiprinājums par summām tās kontos. Vienlaikus tiek veikta bilances summu atbilstības analītiskajā un sintētiskajā uzskaitē salīdzināšana ar kontu atlikumiem bilancē (veidlapa Nr. 1 - 262., 263., 264. rinda). Inventarizācijas laikā kontu debetā un kredītā apgrozījuma identitāte tiek pārbaudīta ar bankas izrakstos esošajiem datiem.
Inventarizācijas komisijai jāpārbauda bankas izraksti ar pievienotajiem attaisnojuma dokumentiem, kas konstatē izziņā norādīto summu pareizību.
Bankas izrakstu pilnīgumu nosaka to lappušu numerācija un konta atlikuma pārskaitījums. Iepriekšējā bankas izraksta beigu atlikumam ir jābūt vienādam ar sākuma atlikumu nākamajā bankas izrakstā.
Inventarizācijas komisija nosaka izrakstu ticamību, pārbaudot visas to detaļas. Ja ir labojumi, ir jāveic šo izrakstu savstarpēja saskaņošana ar ierakstiem bankā esošā personīgā konta pirmajā eksemplārā.
Inventarizācijas procesā jums ir jānodrošina visu naudas norēķinu dokumentu uzticamība un autentiskums. Šaubu gadījumā tiek veikta organizācijas saglabātajam bankas izrakstam pievienoto naudas norēķinu dokumentu pretsalīdzināšana ar bankas vai darījuma darījuma partnera rīcībā esošajiem dokumentiem. Vienlaikus ar darījumu ticamības un bankas dokumentu īstuma pārbaudi tiek atklāta kontu un sintētisko grāmatvedības reģistru ierakstu korespondences pareizība. Summas, kas identificētas inventarizācijas rezultātā, kļūdaini ieskaitītas vai debetētas norēķinu, valūtas vai citos kontos un atklātas, pārbaudot bankas izrakstus no šiem kontiem, tiek atspoguļotas grāmatvedības uzskaitē šādi: Debets 76 / 2 “Aprēķini prasījumiem”, Kredīts 51, 52, 55.
Saņemto maksājumu summām tiek veikts grāmatojums grāmatvedībā: Debets 51, 52, 55, Kredīts 76 / 2 “Aprēķini pretenzijām”.
Norēķinu ar kredītiestādēm inventarizācijas rezultātu dokumentēšanai par prasībām, kas izvirzītas par kļūdaini norakstītām (pārskaitītām) summām organizācijas kontos, tiek izmantots norēķinu ar klientiem, piegādātājiem un citiem parādniekiem un kreditoriem inventarizācijas akts (veidlapa Nr. INV). -17), kam pievienota izziņa, kas atspoguļo informāciju par subkontā 76 / 2 “Aprēķini prasībām” uzskaitīto summu atlikumiem.
Tranzītā esošo naudas līdzekļu uzskaite tiek veikta 57. kontā “Pārskaitījumi tranzītā”. Šajā kontā esošo līdzekļu inventarizācija tiek veikta, pārbaudot tajā atspoguļoto summu dokumentāro pamatojumu. Katram dokumentam inventarizācijas komisija nosaka pārskaitījuma ieskaitīšanas bankas kontā savlaicīgumu. Nepieciešamības gadījumā var iesniegt rakstiskus pieprasījumus bankai vai pasta nodaļai par ieskaitīšanas vai pārskaitījuma kavēšanās iemeslu. Tranzītā esošo līdzekļu inventarizācijas rezultāti ir norādīti aktā (inventarizācija), kurā atspoguļotas summas pa pārvedumu virzieniem, kas norādītas kā “pārvedumi tranzītā”. Katrai summai tiek norādīts dokumenta numurs un datums (kvītis no bankām, pasta nodaļām, pavaddokumentu kopijas par ieņēmumu piegādi kolekcionāriem utt.). Inventarizācijas akta rezultāti tiek pārbaudīti ar analītiskās uzskaites datiem 57.kontā un bilances otrās aktīvu daļas 264.rindā atspoguļoto summu.
Līdzekļu uzskaite kontā 57 “Pārskaitījumi tranzītā” tiek veikta rubļos un ārvalstu valūtā. No kases bankā iemaksātajām naudas līdzekļu summām, kas atspoguļotas kā naudas līdzekļi tranzītā (pārskaitījumos), grāmatvedībā veic šādu ierakstu: Debets 57, Kredīts 50.
Ieskaitot līdzekļus, kas bija ceļā uz norēķinu vai ārvalstu valūtas kontu, grāmatvedībā tiek veikts šāds ieraksts: Debets 51, 52, Kredīts 57.
Naudas līdzekļu atlikumi skaidrā naudā, norēķinos, ārvalstu valūtā un speciālajos kontos bankās atspoguļoti bilances otrajā sadaļā posteņu grupā “Nauda”.
Lai veiktu bezskaidras naudas norēķinus, juridiskās personas atver norēķinu kontus bankās. Vismaz reizi gadā pirms gada pārskata veidošanas sākuma. pārskatā, organizācijām jāveic norēķinu kontā esošo līdzekļu inventarizācija.
Vairumā gadījumu šāda pārbaude tiek veikta gada beigās, tieši pirms galīgo finanšu pārskatu sagatavošanas. Tomēr inventarizāciju ir iespējams veikt nedaudz agrāk. Ja uzņēmums inventarizācijas uzskaiti veica pēc pirmā oktobra, gada beigās tas vairs nebūs jādara.
Kas veic inventarizāciju
Par līdzekļu uzskaiti un norēķiniem ir atbildīga īpaša komisija. Viņu ieceļ organizācijas vadītājs. Komisijā jābūt vismaz trim cilvēkiem. Tajā var būt visi darbinieki, izņemot finansiāli atbildīgos darbiniekus.
Vairāk par inventarizācijas komisiju varat lasīt.
Kādi banku līgumi ir jāpārbauda?
Inventarizācijas laikā jāpārbauda šādi banku un juridisko personu noslēgtie līgumi:
- Līgumi, kas paredz savstarpējos norēķinus rubļos. Šādus kontus sauc par norēķinu kontiem. Katrs uzņēmums var atvērt tik daudz šādu kontu, cik vēlas. Pārbaude tiek veikta katram atvērtajam kontam katrā bankā.
- Līgumi, kas paredz savstarpējos norēķinus ar darījumu partneriem ārvalstu valūtās. Šādus kontus sauc par ārvalstu valūtas kontiem. Tos var atvērt gan Krievijas, gan ārvalstu bankās.
Uz visiem tiem attiecas obligāta līdzekļu un norēķinu inventarizācija. Jāņem vērā arī naudas atlikums specializētajos norēķinu noguldījumos, kas atspoguļo finanšu kustību dažādos daudzumos:
- ārzemju valūta;
- rubļi;
- līdzekļi čeku grāmatiņās;
- akreditīvi;
- cita veida maksājumu dokumenti.
Kā tiek veikta inventarizācija?
Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā, kā arī ārvalstu valūtā un speciālajos kontos tiek veikta, saskaņojot šādu kontu atlikumus:
- norēķinu konti (51);
- ārvalstu valūtas konti (52);
- īpašie konti (55).
Inventarizācija tiek veikta pēc grāmatvedības informācijas ar datiem no kredītiestāžu izrakstiem.
Arī kontam 55 ir jāpārbauda šādi apakškonti:
- akreditīvi (55-1);
- čeku grāmatiņas (55-2);
- depozītu konti (55-3).
Viens no galvenajiem punktiem, pārbaudot naudu, kas atrodas ārvalstu valūtas kontos, ir atlikuma konvertēšanas pareizība rubļa ekvivalentā no ārvalstu valūtas. Lai to izdarītu, izmantojiet informāciju no Krievijas Bankas rubļa uz ārvalstu valūtu. valūta inventarizācijas brīdī.
Inventarizācijas atskaite
Norēķinu kontā esošo līdzekļu inventarizācijas rezultātu dokumentēšanai tiek sastādīts īpašs akts. Likumā šī akta forma nav apstiprināta. Šajā sakarā organizācija to var izstrādāt neatkarīgi. Aktā jāiekļauj šādi elementi:
- dokumenta nosaukums – norēķinu kontā esošās naudas inventarizācijas akts;
- dokumenta sastādīšanas datums;
- uzņēmuma nosaukums, kas izveidojis šo aktu;
- mājsaimniecības uzturēšana operācijas;
- saimnieciskā darījuma monetārā vai dabiskā mēra lielums, norādot mērvienības;
- to darbinieku amati, kuri veica darījumu vai bija atbildīgi par tā izpildi;
- iepriekš minēto darbinieku paraksti.
Krievijas tiesību aktu noteikumi nosaka iekšzemes uzņēmumu pienākumu pārbaudīt vērtību, saistību, citu mantisko vai nemantisko tiesību faktiskās esamības atbilstību organizācijas grāmatvedības informācijai. Šī prasība attiecas tikai uz juridiskām personām un vienlīdz attiecas uz līdzekļu uzskaiti uzņēmuma norēķinu kontā, kā arī citu ekonomisko attiecību subjekta rādītāju saskaņošanas gadījumā.
Inventārs
Krievijas Federācijas Finanšu ministrija 1995. gada 13. jūnijā izdeva rīkojumu Nr. 49. Šis dokuments stājās spēkā Juridisko personu īpašuma un saistību inventarizācijas kārtības vadlīnijas. Šobrīd šī likuma norma ir noteicošā, veicot pārbaudes, lai noskaidrotu, vai faktiskais stāvoklis atbilst uzņēmuma grāmatvedības informācijai.
Kā izriet no nosauktā noteikumu izstrādes akta, inventārs var būt:
- obligāta, tas ir, tiek veikta gadījumos, kad Krievijas Finanšu ministrija ir norādījusi savās vadlīnijās;
- proaktīva, kas tiek veikta tikai pēc uzņēmuma gribas.
Jebkurš inventārs, neatkarīgi no tā veikšanas iemesla, sākas ar vadības rakstiska rīkojuma izdošanu pārbaudei.
Inventarizācijas komisija ir pilnvarota veikt saskaņošanu un dokumentēt tās rezultātus. Tas ir likumīgs tikai kopumā, kas norādīts attiecīgajā uzņēmuma rīkojumā.
Šī prasība vienlīdz attiecas arī uz organizācijas aktīvu un saistību saskaņošanu, kā arī uz līdzekļu uzskaiti un uzņēmuma norēķiniem.
Pārbaudes rezultāti ir atspoguļojami aktos un inventarizācijas sarakstos, kas sastādīti un parakstīti pēc inventarizācijas pabeigšanas. Lai pareizi formatētu saskaņošanas rezultātus, ieteicams izmantot veidlapas, kas stājušās spēkā ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu N 88. Svarīgi atzīmēt, ka šobrīd šādu dokumentu veidlapas nav obligātas lietošanai un katrai organizācijai ir tiesības izstrādāt savas veidlapas.
Līdzekļu un norēķinu uzskaite
Krievijas Federācijas Finanšu ministrija ar 1995.gada 13.jūnija rīkojumu Nr.49 apstiprināto pamatnostādņu 3.43.punktā paredzēja dažas naudas saskaņošanas pazīmes uzņēmumu kontos kredītiestādēs. Organizācija, pārbaudot grāmatvedības datu un bankas izrakstos ietvertās informācijas atbilstību, veic norēķinu kontā esošo līdzekļu inventarizāciju.
Krievijas Finanšu ministrija nedaudz atšķirīgi raksturoja kārtību, kādā notiek norēķinu saskaņošana ar bankām, piegādātājiem, pircējiem un citiem darījumu partneriem. Atbilstoši Metodisko norādījumu 3.44.punktam šāda salīdzināšana tiek veikta, pārbaudot atsevišķu uzņēmuma grāmatvedības kontos norādīto summu pareizību.
Finanšu departaments arī atzīmēja šādas dažu veidu aprēķinu pārbaudes iezīmes:
- attiecības ar piegādātājiem par apmaksātām un nepiegādātām vai neizrakstītām precēm tiek saskaņotas, izmantojot kontu 60 ar attiecīgajiem dokumentiem, ņemot vērā atbilstošos kontus;
- pārbaudāms parāds par labu darbiniekiem neizmaksātās algas apmērā;
- ir jāpārbauda attiecības ar darbiniekiem, kas ziņo;
- Saskaņā ar dokumentiem jāveic norēķinu ar darījumu partneriem, attiecību par iztrūkumu, kreditoru, debitoru un noguldītāju summu uzskaite.
Norēķinu kontā esošo līdzekļu inventarizācijas rezultātus noformē, aizpildot veidlapu Nr. INV-17, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta rezolūciju N 88. Tas pats dokuments jāizmanto, kad naudas līdzekļu un norēķinu saskaņošanas apkopošana.