Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы. Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ип Кудир ип на осно пример заполнения

, ПСН , ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).

Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке .

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД » не заполняется.

В поле «Дата » записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО » заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения » указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

• год, за который заполняется КУДИР;
• название ООО либо ФИО ИП;
• ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
• юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
• номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов .

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье рассмотрим ведение КУДиР ИП на ОСНО. КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Для чего нужна КУДиР ИП

КУДиР признается регистром налогового учета, хотя в нем бухгалтерский и налоговый учет объединяются. В документе отражаются следующие данные:

• сведения об основных средствах и амортизационных отчислениях;
• расчет заработной платы и обложение ее налогом;
• коммунальные услуги и иные расходы;
• налогообложение хозяйственных операций с выявлением разницы, которая в итоге подлежит обложению НДФЛ.

КУДиР ИП нужна для формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, которым считается календарный год. ИП уплачивает в бюджет 13% от рассчитанной разницы между доходами и расходами.

Если по итогам налогового периода финансовый результат отрицательный, т.е. Есть убыток, то налог не уплачивается. Также убыток не переносится на будущий налоговый период и не покрывается за счет прибыли следующих лет.

Ведение КУДиР на ОСНО

КУДиР на ОСНО формируется с начала налогового периода. Книгу учета ведет либо сам предприниматель, либо работник бухгалтерии, хранят ее в течение 4 лет. ИП предоставляют книгу учета вместе с отчетностью 3-НДФЛ. Таким образом КУДиР сдают в налоговую по месту регистрации до 30 апреля.

Журнал имеет унифицированную форму. Однако предприниматель имеет право самостоятельно создать форму документа. Все преобразования согласуйте с налоговым органом. Если разработанный вариант регистра не согласовать, то налоговая может не засчитать ведение книги.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Книга, оформленная в электронном варианте, по итогам календарного года распечатывается. Также она прошнуровывается, пронумеровывается и подписывается. Все это проделайти и с книгой, которую вели в бумажном виде. Раньше КУДиР требовалось заверять в налоговой инспекции, причем бумажную книгу заверяли еще до начала заполнения, а электронную — после распечатки. Теперь закон не требует процедуры заверения.

В КУДиР отражается информация об ИП, содержание документа, а также шесть разделов. Вид таблиц и разделов книги зависит от вида деятельности организации. В документе отражаются все доходные и расходные процедуры. Вот требования к ответственному лицу при ведении книги:

• проверка поступления наличных и безналичных средств;
• контроль за совершением оплаты поставщику за каждый вид товара, реализованный за рабочую смену;
• правильное списание себестоимости продукции в расход, которое производится по методу ФИФО или по средней стоимости единицы.

Записи в книгу учета осуществляются постоянно на основании первичных документов в момент совершения операции, т.е. по кассовому методу. Хозяйственные операции отражаются в хронологическом порядке в рублевом эквиваленте. При сделках в иностранной валюте их стоимость переводится по курсу ЦБ РФ в рубли в день поступления или выбытия денежных средств.

При возникновении в КУДиР ОСНО ошибок, их исправляют: аккуратно зачеркивают неверную информацию, обосновывают ее правильной записью, заверяют подписью ИП и указывают дату внесения исправления. Налоговая инспекция может не принять КУДиР при сдаче отчетности из-за серьезных ошибок заполнения.

Порядок заполнения КУДиР ИП ОСНО

Каждый раздел КУДиР ИП ОСНО включает множество подпунктов, заполнение которых происходит в обязательном порядке.

Титульный лист включает сведения о ИП: ФИО, ИНН, адрес, данные о налоговом органе по месту регистрации ИП, данные из свидетельства о постановке на учет, банковские реквизиты, а также подпись ИП, дата и другие данные.

В разделе 1 отображаются все доходы, которые фактически были получены в налоговом периоде, в том числе авансы, а также расходы, фактически произведенные в данном периоде. Здесь отражается сырье, полуфабрикаты и иные товарно-материальные ценности, приобретенные ИП для последующего извлечения финансовой выгоды. Причем расходы при изготовлении продукции списываются на затраты только в части реализованной продукции. Также они могут списываться по нормам, которые установлены законодательством РФ.

В разделы 2 — 4 вносятся сведения об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) и нематериальных активов. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется, исходя из стоимости приобретения, затрат по доставке и ввода имущества в эксплуатацию. Амортизация списывается на расходы только в том размере, в котором начислена за налоговый период. Амортизационные отчисления производят только в отношении собственного имущества ИП, т.е. которое было приобретено за плату. Доход от реализации основных средств и нематериальных активов — это разница между стоимостью реализации имущества и остаточной ее стоимостью.

Раздел 5 посвящен расчету заработной платы и налогов. Таблица этого раздела напоминает расчетно-платежную ведомость, она формируется за каждый месяц. В таблице отражается следующая информация:

• суммы исчисленной и выплаченной заработной платы;
• выплаты стимулирующего и компенсационного характера;
• стоимость товаров, которые выданы как оплата труда в натуральной форме;
• выплаты по авторским и гражданско-правовым договорам;
• прочие выплаты;
• исчисленный НДФЛ;
• иные удержания;
• дата выплаты;
• подпись в получении.

В разделе 6 исчисляют налоговую базу по НДФЛ, которая формируется по итогам календарного года. На ее основе заполняется отчетность 3-НДФЛ.

Нулевая КУДиР

Если за налоговый период у ИП на ОСНО не было ни одной операции, то совместно с другими видами отчетности в ИФНС представляется и нулевая КУДиР, т.е. во всем графах книги учета, где обычно отражается фактическое движение денежных средств, проставляются нули.

Распространенные ошибки при заполнении КУДиР

Ошибки в заполнении книги часто противоречит законодательству РФ, приводят к штрафам и требуют соответствующих поправок:

• налог уменьшают на величину не более 50% за счет сумм уплаченных страховых взносов;
• не поквартально отражают страховые взносы;
• часто путают нематериальные активы с материальными.

Ответственность за нарушение порядка ведения КУДИР

Грубые нарушения требований по учету доходов, расходов, а также объекта налогообложения, регламентируются статьей 120 Налогового кодекса РФ. Установлены следующие виды штрафов:
10 000 рублей — штраф за грубое нарушение, осуществленное в течение одного налогового периода;
30 000 рублей — штраф за то же деяние, произведенное в течение более одного налогового периода;
20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей — штраф за нарушение, которое повлекло занижение налоговой базы.

Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия : здесь есть простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Работайте бесплатно первые 14 дней и узнайте обо всех возможностях сервиса.

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО . Внимание в внесены изменения.

КУДиР для предпринимателей и ООО

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

КУДиР для ИП

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

1. . На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
2. . Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится ;
3. . Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
4. . На самом сложном налоговом режиме так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

• Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
• Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

1. Образец КУДиР УСН для ООО и (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР УСН ;
2. Образец КУДиР для ОСНО (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ОСНО ;
3. Образец КУДиР для ЕСХН (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ЕСХН ;
4. Образец КУДиР для ПСН (ИП) , а так же инструкция по заполнению КУДиР ПСН .

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами ( , чеками и товарниками);
3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить .

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою

Основное назначение КУДиР – это обеспечить контролирующие органы полной информацией о хозяйственной деятельности предпринимателя. Применяется, поскольку ИП освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Книга является инструментом фиксации операций в целях исчисления сборов в бюджет по итогам работы бизнесмена в налоговом периоде.

Когда нужна КУДиР?

Внимание! Если Вы пользуетесь , то вам не обязательно знать как заполнять книгу учета расходов и доходов, в таком случае !

Обязанность по заполнению книги учета возложена на предпринимателей, применяющих следующие налоговые режимы:

• ОСНО;
• ЕСХН;

Полностью освобождены от необходимости вести КУДиР бизнесмены, работающие на ЕНВД. Поскольку данный налоговый режим применим лишь к отдельным видам деятельности, а само предпринимательство зарегистрировано либо на ОСНО, либо на УСН, то вмененшику рекомендуется заполнять «нулевую» книгу. Также документ обязательно формируется и при раздельном учете на разных режимах.

С 2013 года все налогоплательщики, ведущие учет в КУДиР, освобождены от необходимости регистрировать книгу в ФНС и заверять ее подписями представителей контролирующей организации. Сейчас достаточно самостоятельно заполнять документ, подписывать, прошивать и хранить его 4 года. Этот срок увеличивается до 11 лет для налогоплательщиков, применяющих УСН (доходы – расходы) и ЕСХН, уменьшающих прибыль за счет убытков прошлых периодов.

Штрафы за отсутствие книги учета довольно серьезные – 10000-30000 рублей. Также предусмотрены административные взыскания должностному лицу – 200 рублей. Чаще всего с проблемами взысканий сталкиваются предприниматели на ЕНВД, поскольку забывают формировать «нулевую» книгу по основному налоговому режиму, что является прямым нарушением НК РФ.

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР для предпринимателей, применяющих УСН и ЕСХН, состоит из титульного листа и крупных разделов:

1. Доходы и расходы. Отражаются операции с привязкой к временным промежуткам – кварталам.
2. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов. Формируется с разбивкой по объектам учета.
3. Расчет переноса убытков прошлых лет.
4. Расходы на социальное страхование и пенсионные отчисления, уменьшающие размер налога.

ИП работающие на патентной налоговой системе заполняют КУДиР, состоящую лишь из титульного листа и раздела, в котором указываются все доходы за календарный период.

Наиболее объемной является книга учета для предпринимателей, использующих ОСНО. Она формируется в целях учета НДФЛ и внешне значительно отличается от КУДиР для специальных налоговых режимов, хотя состоит из аналогичных разделов.
Заполнение КУДиР

Перед заполнением книги предприниматель, должен определить какой бланк ему нужно выбрать. В зависимости от применяемого режима подбирается форма, а также уточняется перечень разделов для заполнения:

• ИП на общем режиме пользуются специальной формой.
• ПСН предусматривает отдельный бланк с одним основным разделом «Доходы».
• ЕСХН и УСН 15% обязаны заполняться все страницы, кроме таблицы IV. «Упрощенцы» также предоставляют справку к первому разделу.
• УСН 6% вносят данные в таблицы I, II и IV.

Вся информация о совершенных операциях отражается в хронологическом порядке. Учет ведется в разрезе документов-оснований, поэтому каждой строке должно быть фактическое подтверждение – кассовый чек, банковская выписка. Книга может вестись вручную в специальных тетрадях или в электронном виде с последующим распечатыванием и сшиванием.

Титульный лист

На титульном листе указываются основные реквизиты предпринимателя – коды учета в статистике, ИФНС, Ф.И.О, адрес регистрации, банковские реквизиты. Также проставляется информация об отчетном периоде, дате составления документа, выбранном объекте налогообложения и валюте учета.

Раздел I

В этой части документа информация отражается в виде таблиц, которые группируют операции по кварталам. Рекомендуется каждый отчетный период начинать с новой страницы. Нумерация строк ведется отдельно по кварталу, начиная с 1.

По каждой операции в таблицу вносятся данные о документе-основании (его номер и дата составления), содержание операции и сумма, округляемая до копеек. Доходы вносятся в левый столбец, расходы – в правый. После внесения всех данных за квартал подводятся итоги за последние 3 месяца, а ниже указывается нарастающий итог с начала налогового периода. Предприниматели, применяющие УСН 15%, по итогам года дополнительно заполняют Справку к этому разделу. В ней указывают общую сумму доходов, фактически осуществленных и подтвержденных расходов, разницу между начисленным и расчетным минимальным налогом, а также логический итог деятельности – размер убытка или прибыли.

Раздел II

Этот раздел заполняется в разрезе основных средств и нематериальных активов, которые оплачены, приняты к учету и зарегистрированы в контролирующих органах. Нумерация ведется последовательно от 1 в течение всего налогового периода. Многочисленные графы позволяют указать долю принимаемой к учету стоимости в данном периоде, распределить расходы по новым и уже стоявшим на учете объектам по кварталам.

Раздел III

Таблица требует строчного заполнения. В начале указываются убытки последних 10 лет в общей сумме и в разрезе по годам. В строки 120 и 140 переносятся финансовые результаты, указанные в справке к разделу I, под кодами 040 и 041 соответственно.

Если получен доход, то в строке 130 предприниматель ставит сумму убытка, на который он уменьшил полученную прибыль за текущий период. Оставшаяся табличная часть (строки 150-250) содержат информацию об убытках, которые могут быть распределены в будущих периодах.

Раздел IV

Особенность заполнения этого раздела в том, что информация об операциях группируется по кварталам в разрезе документов-оснований. Каждый период предоставляется на отдельной странице. Здесь налогоплательщик указывает суммы перечисленных взносов в пенсионный фонд и на социальное страхование, которые уменьшают размер налогооблагаемой базы при исчислении УСН. При этом информация фиксируется не только по наемным работникам, но и о самом предпринимателе.

Заключительные мероприятия

После заполнения всех разделов книга распечатывается, если была заполнена в электронном виде, и сшивается крепкой нитью. На узелок и хвостики ниток на задней стороне документа приклеивается квадратный кусок бумаги, на который ставится подпись предпринимателя, а также указывается количество страниц КУДиР в следующей формулировке: «Прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов». После этого книга отправляется на хранение к прочим отчетным документам.

Скачать бланки книги учета и расхода для ИП

Заполнение КУДиР в автоматическом онлайн режиме

Сейчас возможно заполнение книги учета в автоматическом режиме, с помощью онлайн-бухгалтерии, . Там же можно автоматизировать кадровый учет, налоговые расчеты и многое другое.

Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.

С этой целью применяется книга учета доходов и расходов . Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?

Определение, расшифровка и состав

Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».

Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами :

• выписки из банка;
• и ордера;
• накладные (например, );

Все виды расходных действий , подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат , которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.

Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.

Подтверждающими будут платежное поручение из банка; и акт передачи в связи с арендой помещения.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа . Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.

Правила ведения книги

Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие . Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

Вариантов ведения данной книги всего два:

1. Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, и пронумерованных в единый документ.
2. Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.

Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Оформление

Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного , поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности :

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить . В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

• в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
• при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью ().

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.

Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.

Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:

Порядок заполнения

Книга начинается с титульного листа , в котором отражают:

• реквизиты ИП или организации;
• дату начала внесения учетных операций;
• объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».

Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы - для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:

1. № п/п;
2. дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
3. содержание операции;
4. сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
5. расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.

Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

Второй раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, права на изобретение и т.д.

Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.

Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные . Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.

Нюансы применения КУДиР

Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации :

• записи производятся на русском языке;
• в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
• каждая запись вносится по данным из первичного документа;
• соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.

При УСН

По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР . В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца. Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс. руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс. руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г. Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».

Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.

Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е. в день поступления или оплаты средств.

Если используется УСН «доходы минус расходы» , то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%. При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.

К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:

1. Товар для перепродажи – первичный документ выписанная Товарная накладная № 1092 от 26.02.2015г.
2. Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер отчета. Например, 30.04.2015г. Чек №00000003.
3. Расходы оплачены наличной купюрой, которые вносим из товарного чека: дату и его номер. Пример: 25.05.2015 Чек №00000014.
4. Возврат: вы реализовали какой-то товар (оказали услугу), при этом вам заплатили больше. Затем клиенту вы вернули излишне уплаченную сумму. В этом случае нужно уменьшить графу «Доходы», для чего отражаете (по фактической дате отданных излишков) в ней так же, как и в предыдущем варианте, отрицательное значение суммы.

Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.

Патент

Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к. при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.

ОСНО

Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с . Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.

Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.