Le RSV-1 est corrigé en tenant compte des règles prescrites dans la Procédure de remplissage (approuvée par Résolution du Conseil de Caisse de Pension du 16 janvier 2014 n° 2p). Mais il existe également des fonctionnalités que seuls les spécialistes des fonds connaissent.
Remplissez les formulaires valables pour la période spécifiée
La procédure de correction des informations dépend de la période pendant laquelle l'entreprise a commis l'erreur. Pour corriger les informations du premier trimestre, vous devez remplir la section 6 avec le type « Ajustement ». Il doit être soumis dans le cadre du RSV-1 en utilisant le nouveau formulaire. Cette section remplace complètement les informations du formulaire original, vous devez donc remplir toutes les données sauf la sous-section 6.6. Les informations sur les ajustements doivent également être reflétées dans la sous-section 2.5.2 et la sous-section 6.6 de l'article 6 avec le type « Original » pour la période en cours. Les informations de types différents (« Initiales », « Correction ») doivent être regroupées dans des packs séparés.
Si l'entreprise corrige les informations pour 2014 ou 2013, il est alors nécessaire de soumettre, en plus de la section 6 originale, le formulaire de correction ou d'annulation SZV-6-4. Pour les périodes antérieures - SZV-6-1 et SZV-6-2. Ces informations doivent être accompagnées des inventaires ADV-6-5 ou ADV-6-3.
Soumettre la correction RSV-1 avec le rapport actuel
Les informations de correction et d'annulation des périodes précédentes (section 6 ou formulaires SZV) ne peuvent être soumises qu'avec les données originales du trimestre en cours (article 33 de la procédure n° 2p). Par exemple, si une entreprise corrige les données sur le montant des paiements, les cotisations ou l'ancienneté pour le premier trimestre, des informations correctives ou d'annulation doivent être soumises avec les données originales pour les six mois. Pour ce faire, vous devez remplir la section 6 avec le type « Correction » ou « Annulation », ainsi que la sous-section 6.6 « Informations sur les informations correctives » dans la section 6 d'origine.
Il y a une exception à cette règle. Si, immédiatement après, l'entreprise y découvre une erreur, elle peut soumettre une clarification. Mais seulement si deux mois ne se sont pas écoulés depuis la fin de la période de référence. Par exemple, vous pouvez corriger le calcul du second semestre au plus tard le 31 août. Après cette date, la Caisse de retraite de Russie recommande que toutes les erreurs soient clarifiées dans le calcul initial de la prochaine période de déclaration (lettre de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie du 25 juin 2014 n° HII-30-26/7951).
La procédure proposée par le fonds ne découle pas de la loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009. Il n'y a aucune restriction sur la soumission de clarifications. De plus, si les erreurs ne sont pas corrigées à temps, une amende de 20 pour cent des cotisations sous-estimées est possible en vertu de l'article 47 de la loi n° 212-FZ. Cela signifie que si une entreprise est pressée de corriger les informations des périodes précédentes, il n'est pas nécessaire d'attendre le début de la prochaine campagne de reporting. Si le fonds n'accepte pas ces informations, la société aura la preuve qu'elle a tenté de corriger l'erreur.
Précisez la période ajustée avant la période de reporting
Dans la section 6, deux codes de période de déclaration doivent être reflétés - pour le formulaire original et celui ajusté. Le premier code est la période pendant laquelle l'entreprise soumet la correction RSV-1. Et le second est celui pour lequel l’entreprise a soumis des informations erronées et souhaite maintenant la corriger. Par conséquent, le code de période dans la section d’ajustement 6 doit toujours être antérieur au code du formulaire original.
Disons qu'une entreprise, avec ses rapports semestriels, soumet la section 6 avec le type « Ajustement » pour le premier trimestre 2014. Ensuite, dans la sous-section 6.2 du formulaire original, vous devez inscrire le code de période de déclaration 6 et dans la sous-section 6.3 du formulaire de correction - code 3.
Pour corriger les erreurs des périodes précédentes, utilisez les anciens codes
Lors de l'ajustement des informations sur les périodes passées à la sous-section 6.3, vous devez renseigner le code de la période de déclaration pour laquelle l'entreprise corrige les données. En 2014, les périodes de reporting étaient désignées par les chiffres 3 (premier trimestre), 6 (semestriel), 9 (neuf mois) et 0 (année) en 2013, un type de codage différent était en vigueur - 1 (premier trimestre) ; , 2 (deuxième trimestre), 3 (troisième trimestre) et 4 (quatrième trimestre). Si une entreprise corrige d’anciennes erreurs, il est nécessaire d’utiliser les codes de la période précédente.
Pour chaque erreur, utilisez un type de correction différent
Lors de la soumission du RSV-1 mis à jour, vous devez inscrire le code du motif de la mise à jour dans le champ « Type d'ajustement » sur la page de titre. Il y en a trois : 1 - lors de la mise à jour des cotisations versées, 2 - lors de l'ajustement des cotisations accumulées, 3 - lors de la correction des cotisations et d'autres indicateurs qui n'affectent pas la section 6. Si une entreprise ajuste à la fois les cotisations accumulées et payées, la Caisse de pension recommande de définir le type d'ajustement à 2. Même type que vous devez choisir si l'entreprise modifie dans la section 6 uniquement l'ancienneté, et non les cotisations.
Divisez les cotisations accumulées avant 2014 en deux parties
Si l'entreprise a accumulé des cotisations supplémentaires pour 2010-2013, elles doivent être divisées dans la sous-section 6.6 en parties d'assurance et d'épargne et présentées dans deux colonnes - 4 et 5. Et les cotisations supplémentaires accumulées pour 2014 et 2015 doivent être reflétées uniquement dans la colonne 3. Après tout, cette année, les employeurs paient des cotisations générales uniquement pour la partie assurance.
Quel est le type d'ajustement en RSV-1, quand et comment l'indiquer en 2019 ? Décrypter ce concept vous aidera à préparer et à soumettre des rapports à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie.
Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :
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Les entrepreneurs et les personnes morales commettent souvent des erreurs lors de la création d'un formulaire selon le formulaire RSV-1. Des difficultés surviennent également lors du choix du type de réglage. Examinons cette question.
informations générales
Outre les impôts, les entreprises sont également tenues de payer des cotisations d'assurance à la Caisse de pension. Dans ce cas, la déclaration est soumise sous le formulaire RSV-1. De quoi s’agit-il et dans quels cas dois-je fournir le formulaire ?
Ce que c'est?
Si une personne autorisée identifie des erreurs, au lieu d'une notification, vous recevrez un protocole sur la base duquel vous apporterez des modifications au formulaire et refléterez le type et le numéro de correction sur la page de titre.
Dans le cas contraire, le certificat ne passera pas le contrôle préliminaire du fonds.
Où soumettre ?
La déclaration sous le formulaire RSV-1 est soumise à la branche régionale de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, où le payeur est enregistré.
La documentation peut être soumise en deux versions :
- sous forme papier;
- sur les médias électroniques.
Un rapport papier ne peut être établi que par les entreprises qui n'emploient pas plus de 25 personnes. Si cette limite est dépassée, l'entreprise est tenue d'établir des rapports sous forme électronique.
La procédure pour remplir l'ajustement RSV-1 pour le trimestre 2019
Malgré le fait que le rapport soit primaire, la page de titre contiendra une note indiquant qu'il s'agit d'un formulaire correctif.
Un numéro s'affichera, indiquant que des modifications ont déjà été apportées au document. Voyons comment et ce qui devrait être inclus dans les paragraphes du document.
Quel type de réglage dois-je indiquer ?
Lors du remplissage, il convient de refléter le code du motif de la soumission des clarifications (en le saisissant dans la colonne « type d'ajustement ») :
Ces règles sont contenues dans l'article 5 de l'article 22 du règlement, qui a été approuvé par la Résolution des autorités du PFR du 16 janvier 2014 n° 2p.
Lors de la première soumission des rapports, le preneur d'assurance saisit le numéro d'ajustement 000. Cela signifie que si des modifications sont apportées, il devrait déjà être indiqué que le formulaire a été mis à jour. Mettez 001, 002, etc.
Instructions étape par étape pour remplir
Le RSV-1 de la Caisse de pension doit être rempli selon l'exemple suivant.
Titre de page
Indiquez s'il vous plait:
- numéro d'enregistrement, qui figure dans l'avis de la Caisse de pension ;
- numéro de correction (001, 002 – pour l’alimentation secondaire).
- code de période de déclaration (3, 6, 9 ou 0) selon 1 à 4 trimestres. Autrement dit, si le RSV-1 est en cours d'ajustement pour le 1er trimestre 2019, vous devrez en mettre 3 dans le formulaire, etc.
- l'année au cours de laquelle le document est fourni ;
- en cas de liquidation de l'entreprise, mettre la lettre L ; si vous continuez à exercer des activités, sautez ce point ;
- nom de l'entreprise ou coordonnées de l'entrepreneur individuel ;
- données de l'entreprise : INN, OGRN, OKVED, KPP, consultables dans les certificats d'enregistrement ;
- les contacts où vous pouvez être contacté en cas de questions d'un représentant de la Caisse de pension ;
- les assurés (leur numéro), pour les paiements desquels sont tenus des registres personnalisés ;
- le nombre d'employés conformément aux données de l'organisme statistique de l'État ;
- nombre de fiches complétées ;
- nombre de certificats joints.
Écrivez le nom complet de la personne physique ou le nom de l'entreprise, inscrivez le numéro lors de l'établissement du document, indiquez le document selon lequel le représentant a le droit de représenter les intérêts de l'entreprise. Ensuite, une signature est apposée (comme dans d'autres formulaires).
Section 1
Reflète les montants accumulés et payés des primes d'assurance de l'entreprise. Il est nécessaire de noter les indicateurs pour 2010-2014 dans des colonnes séparées. Depuis plusieurs années (avant 2013), les cotisations doivent être divisées en 2 parties.
Il s'agit de la partie capitalisation et assurance de la prévoyance (aux paragraphes 4, 5). Il n'est pas nécessaire de procéder à un tel partage pour 2019, puisque la Caisse de pension effectuera personnellement une telle procédure (article 3).
Concernant les tarifs supplémentaires pour travaux dangereux, il convient de souligner que ces montants sont envoyés en différents paiements, ce qui signifie qu'ils doivent être attribués à différents points (6 – 8).
2 sections
Contient des informations sur le calcul des montants des primes d'assurance selon les tarifs, y compris complémentaires. N'oubliez pas que vous devez remplir autant de fiches que de virements effectués.
Se compose de plusieurs sous-sections :
| 2.1 | Données sur le calcul du tarif de base pour la retraite et l'assurance maladie du régime obligatoire. Dans le nouveau formulaire RSV-1, le nombre de lignes a été réduit, puisque l'obligation de répartir le montant des cotisations entre les salariés selon l'âge a été supprimée |
| 2.2, 2.3 | Les informations sont reflétées sur le calcul des montants d'assurance à un tarif complémentaire, qui sont déterminés en cas de travaux préjudiciables et dangereux (). Le nombre de lignes a été réduit puisqu'il n'est pas nécessaire de refléter les déductions (elles sont indiquées à la sous-section 2.1). Les taux suivants ont été établis - 6 (la sous-section 2.2 est remplie) et 9% (reflété dans la sous-section 2.3) |
| 2.4 | Données sur les tarifs supplémentaires dans le cas où une évaluation particulière des conditions de travail a été réalisée et qu'un tarif a été établi pour l'employeur. A remplir si une classe nocive ou dangereuse est établie. Le code motif est indiqué en haut s'il existe plusieurs types d'activités |
| 2.5 | Des paquets de documents contenant les calculs des régularisations des primes d'assurance pour les salariés assurés par la caisse. À compléter uniquement s'il est nécessaire de soumettre des rapports sur la comptabilité personnalisée (section 6). Il faut refléter les montants, l'assiette générale, le nombre d'employés, le numéro du paquet de documentation |
Troisième section
Contient des données sur le calcul de l’éligibilité au tarif réduit. Rempli par les entreprises qui ont des employés handicapés.
Tarifs : 21% à la caisse de pension, 3,7 à la caisse d'assurance maladie, 2,4 à la caisse d'assurance sociale. Les informations sur les certificats d'invalidité ne seront pas nécessaires lors du remplissage, mais si elles sont demandées par un représentant de la Caisse de retraite de Russie, elles devront être présentées.
Vidéo : dialogue avec un avocat - paiement des primes d'assurance Caisse de pension pour les personnes morales
Si une telle condition n’est pas remplie, l’entreprise se verra facturer un montant supplémentaire de cotisations dues.
Section 4
Utilisé pour refléter les montants supplémentaires accumulés pour les paiements d'assurance depuis le début des périodes de facturation. Remplissez lorsqu'il y a des régularisations supplémentaires pour les périodes précédentes.
Article 5
Reflète les données sur les étudiants qui étudient à temps plein dans une université ou un établissement professionnel secondaire. A compléter s'il y a des salariés étudiants. Contient des informations sur le nom complet de la personne, son statut, le montant des virements, etc.
Article 6
Utilisé pour refléter des informations sur les montants des paiements, ainsi que la durée d'assurance des employés de la Caisse de pension. C'est la section de la comptabilité personnalisée.
Saisissez les données suivantes :
- informations sur les assurés;
- sur la période de référence ;
- sur le type d'ajustement ;
- sur le montant du paiement ;
- sur le calcul des cotisations aux tarifs de base et complémentaires ;
- sur la période de travail du salarié dans l’entreprise, etc.
Erreurs courantes
Les erreurs les plus courantes commises sont :
- SNILS est mal indiqué. Par exemple, une employée s'est mariée et a changé son nom de famille et, en conséquence, ses documents. Mais le comptable n'a pas tenu compte de ce fait lors de la préparation du rapport. Solution - vérifiez si le numéro d'assurance du salarié à la section 6 est correctement renseigné avant d'envoyer le formulaire à la Caisse de pension. Après tout, si le numéro et le nom complet ne correspondent pas, le représentant de l'organisme autorisé n'acceptera pas le RSV-1.
- Le code de l'employé n'est pas indiqué à l'article 6.4 (colonne 3). Il doit être extrait de l'ordre de remplissage (Annexe n°2).
- L’épargne et les cotisations d’assurance sont reflétées dans différentes colonnes pour 2019.
- Le fait que lors de la correction des informations comptables personnalisées, il vaut la peine d'utiliser d'anciens échantillons n'est pas pris en compte. Lors de l'ajustement des données jusqu'à 2 à 14 ans, vous devez utiliser le formulaire utilisé lorsque des erreurs ont été identifiées.
- Les données du formulaire ont été arrondies. Bien que les cotisations soient transférées en roubles complets, la documentation doit indiquer le montant en roubles et en kopecks.
- La période de déclaration est incorrecte. Les représentants de la Caisse de pension pourraient alors refuser d'accepter le formulaire.
- Le numéro d'enregistrement ne s'affiche pas correctement. Par exemple, si une entreprise est enregistrée auprès d'une autre succursale de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie en raison d'un déménagement, un numéro différent lui sera attribué. Cela signifie qu'à partir du jour où l'entreprise reçoit un numéro différent, elle doit le refléter dans son reporting.
Formation d'un document en 1C
Il n'existe pas de règles claires concernant la formation du RSV-1 en 1C. Il convient de s'appuyer sur la procédure de génération du reporting primaire (Annexe n°2 de la Résolution n°2p du 16 janvier 2014).
Vous pouvez établir une documentation si vous disposez du formulaire original pour la période de déclaration. À l'aide du formulaire de préparation des informations, vous devez rappeler la période de déclaration et activer le drapeau (ajustement des données).
Si les corrections ont déjà été apportées, cliquez sur « Réformer ». De cette façon, vous recevrez un nouvel échantillon pour le calcul de l'ajustement. Examinez toutes les données de ligne et le graphique.
Assurez-vous que le paragraphe 2.5.2 reflète le total des indicateurs. De nouvelles versions de 1C sont fournies pour enregistrer les bénéfices pour le calcul des cotisations, reflétant le mois pour lequel l'accumulation a été effectuée.
Un acte de contrôle des montants des primes d'assurance a été mis en place, avec lequel vous pouvez enregistrer des frais supplémentaires en fonction des résultats des contrôles. Ces informations sont utilisées pour la préparation automatisée du formulaire.
- le défaut de réflexion ou la réflexion incomplète des informations, ainsi que les erreurs conduisant à une sous-estimation du montant des primes d'assurance à payer ;
- des informations inexactes, ainsi que des erreurs qui ne conduisent pas à une sous-estimation du montant des primes d'assurance à payer.
Les raisons du premier groupe incluent le cas où le preneur d'assurance n'a pas inclus les paiements individuels dans l'assiette soumise aux primes d'assurance. Par exemple, tout en imposant des primes d'assurance sur les salaires accumulés par les employés sous forme de salaire, l'employeur n'a pas pris en compte les primes accumulées dans le calcul.
Le deuxième groupe comprend le cas où, lors du remplissage du calcul, les paiements d'un mois sur les trois derniers sont incorrectement reflétés avec les paiements d'un autre mois, c'est-à-dire que les primes d'assurance ont été calculées correctement, mais une erreur technique a été commise lors du remplissage. le calcul.
Comment clarifier le RSV-1 ?
Si le preneur d'assurance a commis des erreurs qui n'entraînent pas une sous-estimation du montant des primes d'assurance, la législation ne contient pas d'obligation de présenter un calcul mis à jour. Toutefois, le preneur d'assurance peut, à sa discrétion, soumettre de telles précisions.
Si, à la suite d'erreurs commises, le montant des primes d'assurance s'avère sous-estimé, le preneur d'assurance est tenu de soumettre le RSV-1 mis à jour.
Le RSV-1 est remis sous la forme qui était en vigueur pendant la période spécifiée (partie 5 de l'article 17 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ).
Par ailleurs, si le preneur d'assurance était tenu de fournir une mise à jour, il sera dégagé de toute responsabilité pour non-paiement des primes d'assurance si, avant de soumettre le calcul mis à jour, il a payé le montant manquant des primes d'assurance et des pénalités (Partie 4, article 17 du la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212 -FZ). Dans ce cas, il est important que la clarification soit soumise avant le moment où le preneur d'assurance apprend que la Caisse de pension de Russie a découvert cette erreur ou qu'un contrôle sur place des cotisations a été programmé. Il n'y aura aucune sanction si la taxe et les pénalités sont payées et que les éclaircissements sont soumis après un audit sur place, qui n'a trouvé aucune erreur dans le RSV-1.
Raison de la clarification sur la page de titre
Lorsque vous soumettez un calcul RSV-1 mis à jour, vous devez indiquer le code de motif de la mise à jour sur la page de titre du formulaire.
(1C Comptabilité 2.0.65.48)
Attention! Lors du remplissage du formulaire RSV-1 du 4ème trimestre 2016, indiquez le code OKVED, édition 2
Considérons une situation extrême.
Lors de la préparation du rapport pour le premier trimestre 2016, il est devenu évident que des ajustements étaient nécessaires pour tous les trimestres 2015.
Commençons.
Au début, tout se passe comme d'habitude. Créons un nouveau rapport. Remplir automatiquement original Données de la section 6 pour le premier trimestre.
Nous incluons dans la liste des assurés toutes les personnes dont les données doivent être corrigées. Nous remplissons les données mensuellement pour chaque salarié, n'oubliez pas de remplir le champ « Incl. en plus accumulé », où nous devons indiquer la différence entre la valeur précédemment accumulée et la nouvelle valeur. Si le montant a diminué, le champ aura un signe moins.
Puis pour les 3ème et 4ème quart-temps.
Une partie du travail est terminée. Nous avons fait une pause. Et ils ont continué.
Cliquez sur « Afficher toutes les sections ». Et commençons à remplir ce formulaire.
Passons d’abord à la section 4.
Ici, une ligne distincte doit être remplie pour chaque mois à ajuster. De plus, les montants des colonnes 6, 7 et 14 peuvent porter le signe moins si les montants imposables ont diminué. Soyez précis, les totaux seront transférés à la section 1 lignes 120 et 121.
Nous vérifions les données du rapport. Il peut être envoyé.
Le deuxième trimestre se déroule bien.
Il n’est pas nécessaire de créer des sections supplémentaires 6. N'oubliez pas dans la section 4 de répéter toutes les données que vous avez renseignées lors de la préparation du rapport du premier trimestre. Il nous faudra encore examiner la section 2.1.
Le troisième trimestre arrive. Et ici, il s'avère que de nombreuses régularisations effectuées au premier et au deuxième trimestre il faut annuler.
Premièrement, afin que le programme calcule correctement les impôts et les cotisations, des documents « Paie » avec des montants négatifs ont été créés en juillet 2016. Ces documents reprenaient intégralement les documents requis pour l'annulation, seule la date du document était le « 29/07/2016 » et les montants étaient marqués du signe « moins ».
Le document « Accumulations d'impôts sur les salaires » du mois de juillet a produit de nombreuses transactions avec des montants négatifs. Ne vous inquiétez pas, c'est exact. Ensuite, nous clôturons juillet, août et septembre et commençons à remplir le RSV-1 pour le troisième trimestre.
Maintenant, nous savons comment procéder. Ce sera plus facile.
Créez la partition initiale 6.
Le programme remplira les données de juillet et les résultats du trimestre de manière incorrecte, nous les remplissons manuellement.
Et nous saisissons des informations correctives pour les employés. Dans le champ « Incl. les montants supplémentaires accumulés seront négatifs.
Nous créons la section 6 pour l'ajustement du deuxième trimestre.
Tout se fait ici, cliquez sur « Afficher toutes les sections ».
Passons à la section 4.
Des lignes doivent être créées ici pour chaque mois ajusté de 2015 (nous réécrivons à partir du trimestre précédent). Et une ligne pour chaque mois ajusté de 2016. Il n'y a nulle part où réécrire ces données.
Passons à la section 2.1.
Le rapport du premier semestre 2016 nous aidera à le remplir ; nous le mettrons à côté. Plus loin dans le texte, nous devrons souvent y faire référence, c'est pourquoi nous l'appellerons OzP (Rapport semestriel).
Ligne 200, colonne 3 doit contenir le même montant que dans l'OzP, augmenté des montants des colonnes 4, 5 et 6.
Ligne 203. Les montants maximaux ont été dépassés au deuxième trimestre, mais au troisième, après la réduction, il n'y a pas eu d'excédent. Par conséquent, la colonne 3 doit contenir le montant comme dans l'OZP. Les colonnes 4 à 6 sont vides.
Ligne 204. Colonne 3 = p. 200 – p.203. Les colonnes 4 à 6 contiennent les mêmes montants qu'à la ligne 200.
Ligne 205. Il s'agit du montant de taxe calculé à partir du montant de la ligne 204. Colonne à colonne.
Ligne 206. Il s'agit du montant de taxe calculé à partir du montant de la ligne 203.
La ligne 207 ne devrait pas poser de problème, nous avions toujours le même numéro.
A la ligne 208, même s'il n'y a pas eu de dépassement au 3ème trimestre, mais comme nous indiquons des données correctives pour le deuxième trimestre (où il y a eu un dépassement), nous mettons le chiffre 3.
Les lignes 210 – 215 sont remplies selon les mêmes règles.
Passons à la section 1.
En p.100 le même montant que dans l'OZP. Le reste n'a pas changé.
La ligne 110 est égale à la somme des lignes 205 et 206 de la section 2.1. Lignes 111 à 113 à partir de là.
Les lignes 120 et 121 doivent contenir les totaux de la section 4.
À la ligne 130, nous additionnons les montants des lignes 100, 110 et 120.
Dans les lignes suivantes, nous saisissons les paiements et calculons les soldes.
Allons vérifier. Déchargement. Nous l'envoyons. Le rapport est prêt.
Si, après avoir soumis le calcul RSV-1, le preneur d'assurance découvre qu'il a commis une inexactitude ou une erreur ayant conduit à une sous-estimation du montant des primes d'assurance à payer, il doit soumettre un calcul mis à jour avec les données corrigées. Pour aider les comptables débutants, nous avons préparé un article dans lequel nous expliquons en détail comment remplir la « clarification » sur les cotisations au PRF. Les comptables plus expérimentés trouveront également ce matériel utile, puisque, depuis la campagne de reporting du premier semestre 2015, la procédure de présentation des calculs mis à jour a changé.
Informations introductives
Les dispositions générales concernant les modifications dans le calcul du RSV-1 sont contenues dans la loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009 (ci-après dénommée la loi n° 212-FZ). Les règles d'établissement et de soumission des calculs mis à jour sont directement énoncées dans la Procédure de remplissage du formulaire RSV-1, approuvée par la résolution de la Caisse de pension de la Fédération de Russie (ci-après dénommée Résolution n° 2p). Depuis le 7 août 2015, cette procédure est en vigueur dans le libellé approuvé par la résolution du conseil d'administration de la Caisse de retraite de Russie (ci-après dénommée la résolution n° 194p). Cependant, dans la pratique, les nouvelles règles sont appliquées depuis le 29 juin 2015, date à laquelle la Caisse de retraite de la Fédération de Russie a mis à jour son programme de vérification. L'application de ces documents soulève de nombreuses questions. Dans quel cas faut-il soumettre une « clarification » sur les cotisations, et quelles erreurs peuvent être corrigées dans le reporting actuel ? Quel formulaire dois-je utiliser pour effectuer un calcul mis à jour ? Quelle est la procédure à suivre pour apporter des précisions ? Une « clarification » peut-elle supprimer une amende ? Voyons cela.
Quand est-il nécessaire de soumettre un calcul mis à jour ?
Il existe deux manières de corriger les erreurs et les inexactitudes commises lors de la préparation du calcul RSV-1. Le preneur d'assurance peut soumettre un calcul mis à jour pour la période au cours de laquelle des erreurs ont été commises, ou en tenir compte lors de la préparation du calcul pour la période de déclaration en cours. Quelle méthode utiliser dans telle ou telle situation ?
Si le preneur d'assurance révèle lui-même l'erreur
La loi n° 212-FZ prévoit le seul cas où le preneur d'assurance est tenu de soumettre un calcul actualisé. Cela doit être fait si le comptable a découvert de manière indépendante des erreurs ou des distorsions dans le calcul initial qui ont conduit à une sous-estimation du montant des cotisations à payer. Si l'erreur a entraîné un trop-payé de primes ou n'a en aucune manière affecté le montant des primes à payer, le preneur d'assurance a le droit, mais pas l'obligation, de soumettre un calcul mis à jour (partie 1 et partie 2 de la loi n° 212 -FZ).
Dans le même temps, selon la Procédure en vigueur pour remplir le RSV-1, le preneur d'assurance ne peut pas soumettre de « mise à jour » pour les périodes précédentes, mais recalculer les cotisations dans la période de déclaration en cours. D’ailleurs, même si les erreurs qu’il a identifiées ont conduit à une sous-estimation du montant des cotisations. Pour ce faire, vous devez refléter le montant supplémentaire des cotisations accumulées pour les périodes précédentes à la ligne 120 de la section 1 et dans la section 4 du calcul DAM-1 pour la période en cours (clause 3, 7.3, 24 de la Procédure de remplissage le DAM-1). Vous devrez également clarifier les informations individuelles des salariés (soumettre les rubriques 6 du calcul avec le type d'ajustement « correctif » ou les formulaires SZV-6, si des périodes antérieures à 2014 sont précisées). Malheureusement, la Procédure pour remplir le RSV-1 n'indique pas clairement dans quelles situations il est nécessaire de recalculer les cotisations pour la période de déclaration en cours.
Si l'erreur est détectée par les contrôleurs
Si, lors du contrôle du calcul du RSV-1, les contrôleurs de l'unité de la Caisse de pension de Russie ont identifié une erreur ayant entraîné un sous-paiement des cotisations, ils n'ont pas le droit d'exiger du preneur d'assurance qu'il soumette un calcul mis à jour. Les primes d'assurance supplémentaires accumulées en fonction des résultats de l'audit doivent être reflétées à la ligne 120 de la section 1 et à la section 4 du formulaire RSV-1 pour la prochaine période de déclaration. Par ailleurs, pour les salariés au profit desquels les inspecteurs ont accumulé des cotisations complémentaires, il est nécessaire de fournir des informations comptables personnelles rectificatives dans le cadre du DAM-1 pour la période au cours de laquelle la décision a été prise sur la base des résultats de l'inspection.
Sous quelle forme le calcul actualisé doit-il être soumis ?
Le calcul mis à jour est soumis sous la forme qui était en vigueur pendant la période de facturation pour laquelle des modifications sont apportées (partie 5 de la loi n° 212-FZ). Ainsi, si un comptable identifie une erreur dans le calcul du premier trimestre 2015, alors la « clarification » doit être établie selon le formulaire RSV-1, en vigueur au premier trimestre 2015 (approuvé par la Résolution n° .2p). Et si, par exemple, vous devez corriger les informations individuelles des assurés pour les années 2010-2013, vous devrez alors remplir les « anciens » formulaires SZV-6-1, SZV-6-2 ou SZV- 6-4 et les accompagner des inventaires correspondants (clause 17.9 Procédure de remplissage du RSV-1).
Attardons-nous séparément sur la question de savoir quelle forme utiliser pour établir un calcul actualisé pour le premier semestre 2015. Rappelons que lors de la campagne de reporting semestriel, il y a eu une confusion avec les formulaires RSV-1 (pour plus de détails, voir « »). Avant le 7 août 2015, date d'entrée en vigueur de la résolution n° 194p, qui approuvait le nouveau formulaire RSV-1, de nombreux assurés parvenaient à déclarer en utilisant « l'ancien » formulaire en vigueur à l'époque. Quelle forme utiliser dans ce cas pour clarifier le calcul du semestre ? Si nous sommes guidés par la partie 5 de l'article 17 de la loi n° 212-FZ, le calcul mis à jour doit alors être soumis sous « l'ancienne » forme (c'est-à-dire sous la même forme sous laquelle le calcul principal a été soumis). Cependant, nous n'excluons pas que les organes territoriaux de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie puissent exiger la soumission de « clarifications » pour le premier semestre en utilisant le nouveau formulaire, puisque la résolution n° 194p s'applique « en commençant par la soumission des calculs pour le premier semestre 2015. » A cet égard, si le preneur d'assurance déclare « sur papier », alors il est préférable de vérifier au préalable auprès de votre service Caisse de pension le formulaire à utiliser pour établir la « clarification ».
Si le preneur d'assurance effectue ses paiements par voie électronique, le choix du formulaire ne devrait poser aucun problème. Dans les services Web modernes de préparation et de soumission de rapports (par exemple, dans le service « »), le programme générera automatiquement des rapports mis à jour dans le format requis, qui seront acceptés par le fonds sans refus. Le comptable n'aura qu'à saisir les données correctes dans le formulaire fourni par le service.
Remplir le calcul mis à jour
Le principe général pour remplir le calcul RSV-1 mis à jour est le suivant : il doit inclure non seulement les données corrigées, mais également tous les autres indicateurs du formulaire, y compris ceux qui étaient initialement corrects.
Nous examinerons ensuite certaines des caractéristiques du remplissage du calcul mis à jour, établi selon le formulaire en vigueur depuis le 7 août 2015.
Titre de page
Dans le champ « Numéro d'ajustement », vous devez indiquer quelle estimation mise à jour du compte est soumise. Si le calcul principal est corrigé pour la première fois, le numéro de clarification sera 001, la deuxième fois - 002, etc.
Dans le champ « Motif de la clarification », saisissez l'un des codes suivants (clause 5.1 de la Procédure de remplissage du RSV-1) :
« 1 » - des indicateurs relatifs au paiement des cotisations de retraite (y compris les tarifs complémentaires) sont précisés ;
«2» - les montants des cotisations de retraite accumulées sont modifiés (y compris à des tarifs supplémentaires) ;
«3» - les précisions concernent les primes médicales ou d'autres indicateurs qui n'affectent pas les informations comptables individuelles des assurés.
Attention : si les cotisations de retraite accumulées et versées sont mises à jour simultanément, il est également nécessaire d'ajuster les informations individuelles des assurés. Dans ce cas, le code « 2 » doit être inscrit dans le champ « Motif de la clarification ». En indiquant ce code, le preneur d'assurance informe la Caisse de retraite de la Fédération de Russie que le calcul mis à jour comprend des informations individuelles ajustées pour les salariés.
Sections 1 et 2
Ces sections du calcul mis à jour sont remplies selon les mêmes règles que dans le calcul initial (à l'exception de la sous-section 2.5.). Les sections 1 et 2 du calcul mis à jour doivent être à nouveau compilées, en indiquant les données correctes (corrigées). Il n’est pas nécessaire d’expliquer les différences par rapport au calcul initial.
Concernant la sous-section 2.5. «Informations sur les paquets de documents contenant le calcul des montants des primes d'assurance accumulées concernant les assurés», elle est renseignée par les assurés qui ont saisi des informations personnalisées dans les rubriques 6 du calcul. Rappelons que les sections 6 du calcul sont constituées en packs. La liste des packages contenant des informations personnalisées est reflétée dans la sous-section 2.5. Par conséquent, si, dans le cadre de la clarification, le nombre de sections 6 du calcul change, alors le contenu de la sous-section 2.5 devra également être modifié. (voir ci-dessous pour en savoir plus à ce sujet).
Section 3
Cette section du calcul est remplie par les assurés qui ont le droit d'appliquer des taux de prime d'assurance réduits conformément à la loi n° 212-FZ. Par exemple, la sous-section 3.2. La section 3 est destinée aux organisations et aux entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié qui exercent des activités de type « préférentiel » et, par conséquent, peuvent payer des cotisations à un taux réduit (article 8, partie 1 de la loi n° 212-FZ). Si, en remplissant la sous-section 3.2. Si le comptable a commis une erreur dans le calcul initial, vous devez alors remplir à nouveau cette sous-section dans le calcul mis à jour, en indiquant les informations correctes.
Section 4
La section 4 du calcul reflète les montants de recalcul des primes d'assurance depuis le début de la période de facturation. Nous parlons des montants que l'assuré doit payer en supplément sur la base de la décision de la Caisse de pension de la Fédération de Russie, ou en cas de découverte indépendante d'une erreur ayant conduit à une sous-estimation du montant des cotisations. De plus, cette rubrique est remplie si le preneur d'assurance a lui-même identifié qu'il est nécessaire d'ajuster l'assiette des primes d'assurance, mais n'a commis aucune erreur dans le calcul des cotisations (article 24 de la Procédure de remplissage).
Cependant, lors du remplissage du calcul mis à jour, aucune nouvelle information ne doit être saisie dans la section 4. Cette section ne peut être incluse dans le calcul ajusté que si cette section a été remplie dans le calcul principal pour la période de déclaration ajustée. Dans une telle situation, les données de la section 4 du calcul principal sont simplement transférées vers la même section du calcul mis à jour.
Article 5
Cette section est remplie par les organismes qui versent une rémunération aux étudiants pour les activités réalisées au sein de l'équipe étudiante dans le cadre d'un emploi ou de contrats civils. S'il est nécessaire de corriger le contenu de la section 5, alors dans le calcul mis à jour, cette section doit être à nouveau remplie, reflétant les indicateurs corrects.
Article 6
Depuis le reporting du premier trimestre 2014, les informations comptables individuelles des assurés sont présentées dans le cadre du calcul DAM-1. À cet effet, le formulaire de calcul contient la section 6 «Informations sur le montant des versements et autres rémunérations ainsi que sur la durée d'assurance de la personne assurée». La procédure de clarification de cette section soulève un grand nombre de questions. Attardons-nous donc plus en détail sur les caractéristiques de clarification des informations comptables individuelles (personnalisées).
Clarification des informations comptables individuelles
Depuis le 7 août 2015, les règles suivantes de clarification des informations comptables personnalisées sont en vigueur (article 5.1 de la Procédure de remplissage du RSV-1) :
- si le calcul mis à jour est soumis avant la date limite de soumission du RSV-1 pour la période de déclaration suivante, alors les informations comptables individuelles corrigées sont présentées avec le type d'ajustement « initial » (c'est-à-dire comme si les informations étaient soumises pour la première fois );
- si l'erreur est corrigée après la date limite de soumission du RSV-1 pour la période de reporting suivante, alors les informations comptables individuelles avec le type d'ajustement « correctif » ou « annulation » doivent être présentées dans le cadre du calcul de la période en cours, et pas le calcul ajusté.
Ainsi, afin de choisir la bonne ligne de conduite, il est nécessaire de déterminer la date limite de soumission du RSV-1 pour la prochaine période de référence. Expliquons avec un exemple. Supposons que l'assuré ait besoin de clarifier les informations comptables présentées dans le cadre du formulaire RSV-1 pour le premier semestre 2015. La période de reporting suivant le semestre s'étend sur les neuf mois de l'année 2015. La date limite de soumission des rapports pour les neuf mois de 2015 est le 1er octobre 2015. Cette date est la « date d’échéance souhaitée pour le RSV-1 pour la prochaine période de déclaration ». Dans notre exemple, cela signifie que le calcul mis à jour pour le premier semestre 2015 avec la section 6 avec le type d'ajustement « original » doit être soumis au plus tard le 1er octobre de cette année.
Rappelons qu'auparavant, la Caisse de retraite de Russie recommandait à ses subordonnés d'accepter les calculs mis à jour avec le type d'ajustement « initial » jusqu'au 1er jour du troisième mois civil suivant la période de déclaration. Après cela, il a été proposé de clarifier les données comptables dans les calculs de la prochaine période de reporting (voir « »). Si l'on s'en tient à cette précision de la Caisse de pension, alors le calcul comptable du premier semestre 2015 aurait dû être soumis au plus tard le 1er septembre 2015. Ainsi, la version actuelle de l'article 5.1 de la Procédure de remplissage du RSV-1 donne aux assurés plus de temps pour corriger les informations individuelles avec le type d'ajustement « initial ».
Examinons maintenant les règles permettant de clarifier les informations de persuasion. Comme mentionné ci-dessus, la procédure dépend du moment où le comptable a identifié l'erreur et, par conséquent, du moment où il envisage de la corriger.
Le comptable a identifié l'erreur avant la date limite de soumission du RSV-1 pour la prochaine période de déclaration
Le 8 septembre 2015, le comptable de l'organisation a découvert que dans le formulaire RSV-1 du premier semestre 2015, le montant des cotisations de retraite accumulées pour l'un des salariés était sous-estimé. La date limite de dépôt des comptes de neuf mois (1er octobre 2015) n'est pas encore arrivée. Cela signifie que pour corriger l'erreur, le comptable peut soumettre une « clarification » (délai - jusqu'au 1er octobre 2015). Pour clarifier les informations individuelles concernant cet employé, vous devez saisir les données correctes dans la section 6 du calcul mis à jour et sélectionner le type d'ajustement « initial » (marquer du symbole « X »). Remplissez les champs « Période de déclaration » et « Année civile » à la sous-section 6.3. pas besoin.
De plus, lors de la préparation d'un calcul mis à jour, vous devez :
- au paragraphe 6.4. « Informations sur le montant des versements et autres rémunérations accumulés en faveur des personnes physiques » corrige le montant des versements en faveur du salarié et l'assiette de calcul des cotisations ;
- au paragraphe 6.5. Les « informations sur les primes d'assurance accumulées » reflètent le montant correct des accumulations ;
- au paragraphe 6.6. « Informations sur les informations correctives » transfère les données de la sous-section correspondante du calcul primaire (si la sous-section 6.6. a été renseignée dans le calcul primaire) ;
- au paragraphe 6.7. « Informations sur le montant des versements et autres rémunérations en faveur d'une personne physique employée dans les types de travaux concernés » corrige le montant des versements à partir desquels les cotisations sont payées à des tarifs supplémentaires ;
- au paragraphe 6.8. «Période de travail des trois derniers mois de la période de référence», ajustez les informations sur l'ancienneté (si nécessaire).
De la même manière, il faut établir des sections 6 (avec le type d'ajustement « initial ») pour tous les salariés pour lesquels le comptable a sous-estimé le montant des primes d'assurance, et inclure ces sections dans le calcul ajusté du RSV-1. De plus, le calcul mis à jour doit être complété par des sections 6 pour les salariés à l'égard desquels aucune erreur n'a été commise. Les informations sur ces employés sont transférées de la section 6 du calcul principal à la section 6 du calcul mis à jour sans modification.
On note également que lorsque des précisions sont apportées aux informations comptables de persuasion, le nombre de sections 6 de calcul peut changer (par exemple, en raison de l'apparition de nouvelles sections 6 avec le type d'ajustement « initial » pour les salariés qui ont été « oubliés » lors de la préparation du calcul initial). En conséquence, le nombre de packs contenant des informations personnalisées peut également changer. Les données sur les packs reformatés doivent être reflétées dans la sous-section 2.5.1. calcul mis à jour.
Le comptable a découvert une erreur après la date limite de soumission du RSV-1 pour la prochaine période de déclaration
Le 5 octobre 2015, le comptable de l'organisation a découvert que dans le formulaire RSV-1 du premier semestre 2015, le montant des cotisations de retraite accumulées pour l'un des salariés était sous-estimé. La date limite de soumission des calculs de neuf mois (1er octobre 2015) est déjà arrivée. Dans ce cas, les informations individuelles corrigées (section 6) doivent être incluses dans le calcul DAM-1 pour la période de déclaration en cours (c'est-à-dire dans le calcul pour 9 mois de 2015).
Pour ce faire, à la sous-section 6.3. Vous devez marquer le champ « Ajustement » d'un « X » et indiquer la période de déclaration. Cela devrait être la période pendant laquelle l'erreur est corrigée. L’« Année civile » doit également être indiquée. Le champ « Numéro d'enregistrement à la Caisse de pension de la Fédération de Russie pendant la période ajustée » n'est pas rempli si le preneur d'assurance n'a pas modifié l'adresse d'enregistrement et le numéro d'enregistrement.
Lorsque vous remplissez les sous-sections restantes de la section 6 du calcul mis à jour, vous devez respecter les règles suivantes :
- au paragraphe 6.4. « Les informations sur le montant des versements et autres rémunérations accumulées en faveur des particuliers » doivent indiquer les montants corrects des versements ;
- au paragraphe 6.5. « Informations sur les primes d'assurance accumulées », vous devez indiquer le montant correct des primes accumulées ;
- au paragraphe 6.6. Les « informations sur les informations correctives » doivent être transférées de la sous-section correspondante du calcul principal (si la sous-section 6.6. a été remplie dans le calcul principal). Aucune correction ne doit être apportée à cette sous-section ;
- sous-section 6.7. « Les informations sur le montant des paiements et autres rémunérations en faveur d'une personne physique employée dans les types de travail concernés » doivent être renseignées si les cotisations aux tarifs supplémentaires ont également été sous-estimées ;
- sous-section 6.8. « Période de travail des trois derniers mois de la période de déclaration » doit être complétée, puisque les informations contenues dans la section 6 avec le type d'ajustement «correctif» remplacent les informations sur l'ancienneté chargées du calcul primaire sur le compte personnel du salarié. .
Ainsi, le calcul RSV-1 pour la période de reporting en cours doit inclure les sections 6, qui contiennent des informations sur tous les salariés pour une période de reporting donnée (avec le type d'ajustement « initial »), ainsi que les sections 6 avec le type d'ajustement « correctif ». concernant les salariés pour lesquels les informations de la période précédente sont en cours de mise à jour.
A noter que le type de correction des informations peut être non seulement « initiale » ou « corrective ». Si le payeur doit annuler complètement les informations précédemment soumises sur l'employé, le type d'ajustement « annulation » est utilisé. Cela est possible si, par exemple, le paiement a été attribué par erreur à un employé licencié. Dans la section 6 du calcul RSV-1 avec le type d'ajustement « annulation », les sous-sections 6.1.- 6.3 sont remplies, ainsi que dans la colonne 3 de la sous-section 6.4. le code de catégorie de l'assuré est indiqué (selon l'annexe n°2 à la Procédure de remplissage du calcul DAM-1). Les autres sous-sections de la section 6 doivent rester vides.
Attention : si une erreur dans les informations individuelles a affecté le montant total des cotisations, alors avant de soumettre le DAM-1 pour la période en cours (dans notre exemple - pour 9 mois de 2015), il est conseillé de soumettre un calcul mis à jour pour la période dans lequel l'erreur a été commise (dans notre exemple - pour le premier semestre 2015). La division Fonds de pension de Russie recevra à l'avance un calcul mis à jour avec de nouveaux montants (corrects) et corrigera les informations dans ses bases de données. Ainsi, le preneur d'assurance se protégera des éventuelles réclamations des employés du fonds lors de l'acceptation et de la vérification des rapports en cours. Dans ce cas, les informations individuelles (sections 6 et sous-sections 2.5.) ne doivent pas être incluses dans le calcul actualisé. Après tout, le comptable effectuera tous les ajustements pour les employés dans le cadre du calcul en cours avec le type d'ajustement « correctif » ou « annulation ».
Paiement des arriérés et pénalités
La présentation d'un calcul actualisé vous exonère d'une amende pour non-paiement des cotisations si les conditions énumérées au paragraphe 1 de la partie 4 de la loi n° 212-FZ sont remplies. Premièrement, des éclaircissements doivent être soumis avant le moment où le preneur d'assurance a appris que les inspecteurs de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie ont identifié une sous-estimation de la base imposable ou qu'ils ont ordonné une inspection sur place. Deuxièmement, avant même de soumettre la « clarification », le preneur d'assurance doit payer le montant manquant des primes d'assurance et les pénalités correspondantes. Le montant des pénalités à payer est calculé sur la base de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie, valable pour chaque jour de retard (partie 6 de la loi n° 212-FZ). Si cela n'est pas fait, l'organisation sera passible d'une amende de 20 % du montant des cotisations non payées à temps (clause 1, partie 4, partie 1 de la loi n° 212-FZ).
Ainsi, si l'assuré a identifié une erreur ayant conduit à une sous-estimation du montant des primes payables, il est plus sûr de procéder immédiatement à un « ajustement » et de payer des primes supplémentaires. Si le preneur d'assurance décide de recalculer les cotisations au cours de la période de déclaration en cours, il est alors possible que les inspecteurs de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie aient le temps d'identifier les erreurs, d'ajouter des cotisations supplémentaires et de le tenir responsable du non-paiement des cotisations. Notons également que les contrôleurs ne pourront faire aucune réclamation contre le preneur d'assurance du fait même de la non-présentation d'un calcul mis à jour si toutes les sommes nécessaires sont payées.