Në vitin 2016, Ligji Federal Nr. 477-FZ pritet të hyjë në fuqi në të gjitha rajonet e Rusisë, sipas të cilit do të bëhen ndryshime të rëndësishme në Kodin Tatimor në lidhje me taksimin e sipërmarrësve individualë. Ligji përcakton të drejtën e sipërmarrësve individualë për pushime tatimore - përjashtim i plotë nga një pjesë e pagesave të detyrueshme në buxhet. Mjerisht, është shumë herët për të festuar fitoren përfundimtare mbi barrën e padurueshme fiskale - jo të gjithë sipërmarrësit do të mund të ushtrojnë të drejtën për të zero normën tatimore.
Pushimet tatimore në vitin 2016 janë në dispozicion vetëm për sipërmarrësit individualë të sapo regjistruar!
Kush ka të drejtë për përjashtim nga taksat?
Në përputhje me Ligjin Federal, pushimi tatimor i vitit 2016 në Federatën Ruse është i mundur vetëm për ato biznese të vogla që kanë zgjedhur sipërmarrjen individuale. Sipërmarrësi individual duhet të plotësojë kriteret e mëposhtme:
- sipërmarrësi duhet të regjistrohet për herë të parë, d.m.th. mashtrimi i mbylljes së një sipërmarrësi individual ekzistues dhe më pas regjistrimit të tij nuk do të funksionojë. Ligji parashikon qartë dhënien e përfitimeve tatimore vetëm për ata sipërmarrës individualë që regjistrohen për herë të parë;
- Sistemi tatimor që një sipërmarrës individual synon të aplikojë mund të jetë vetëm i dy llojeve - sistemi i thjeshtuar i taksave (sistemi i thjeshtuar) dhe PSN (patent). Nëse një sipërmarrës i regjistruar rishtazi zbaton sistemin e përgjithshëm tatimor ose regjimet e veçanta që nuk e lejojnë të marrë përfitime, ai duhet të kalojë në sistemin e thjeshtuar tatimor ose sistemin e taksave të veçanta brenda dy viteve;
- Fushat e veprimtarisë së sipërmarrësve individualë për të marrë pushime tatimore janë të rregulluara rreptësisht - këto duhet të jenë sektorë prodhimi, social ose shkencor.
Çfarë përfitimesh do të marrin sipërmarrësit?
Sipërmarrësit që punojnë në një “taksë të thjeshtuar” ose një patentë për dy periudha tatimore (2 vite kalendarik) janë të përjashtuar nga pagimi i tatimit për sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sistemin tatimor të veçantë. Në të njëjtën kohë, mbeten taksa të tjera për të cilat paguesi është sipërmarrësi individual (akciza, taksa e tokës dhe e transportit etj.). Për më tepër, një sipërmarrës individual, i cili ka një përjashtim tatimor, kërkohet të paguajë primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm të pensionit për veten dhe punonjësit e tij.
Kush i kontrollon pushimet tatimore?
Meqenëse taksat nga sipërmarrësit shkojnë drejtpërdrejt në buxhetet lokale dhe rajonale, ligji parashikon qartë të drejtën e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse për të vendosur standardet e tyre kur futin pushimet tatimore. Në veçanti, ligjvënësit rajonalë mund të kufizojnë të drejtën e sipërmarrësve për të marrë përfitime tatimore në varësi të kufirit të të ardhurave dhe numrit mesatar të punonjësve.
Nëse një sipërmarrës individual shkel kërkesat e përcaktuara gjatë pushimit tatimor, ai do të privohet nga e drejta për të përdorur përfitimin. Llojet specifike të veprimtarive të sipërmarrësve individualë që mund të tatohen me një normë zero përcaktohen gjithashtu nga entitetet përbërëse të Federatës Ruse.
Përkundër faktit se ndryshimet në Kodin Tatimor hynë në fuqi më 1 janar 2015, rajonet do të mund të përfitojnë plotësisht prej tyre vetëm në vitin 2016. Buxhetet rajonale dhe rajonale për vitin aktual janë formuar tashmë dhe të ardhurat në formën e pagesave tatimore bazuar në rezultatet e vitit 2015 nga sipërmarrësit individualë duhet të shkojnë në thesar.
Ligji për “pushimet” do të hyjë në fuqi kudo vetëm në vitin 2016! Në vitin 2015, pushimet tatimore kanë filluar tashmë në dhjetë rajone të Rusisë. Lista e llojeve të aktiviteteve ekonomike që i nënshtrohen Ligjit Federal Nr. 477 publikohet në faqet zyrtare të internetit të administratave të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Çdo rajon përcakton kritere specifike për sipërmarrësit që dëshirojnë të marrin përfitime tatimore.
Prezantimi i gjerë i pushimeve tatimore që nga viti 2016 ka për qëllim stimulimin e zhvillimit të bizneseve të vogla dhe sektorëve të caktuar ekonomikë në Rusi. Megjithatë, nuk ka asnjë shpresë të veçantë që kjo gjysmë masë do të jetë një ndihmë e rëndësishme për sipërmarrjen. Fushat e ekonomisë në të cilat mund të zbatohet ligji për pushimet tatimore përbëjnë jo më shumë se 10% të numrit të përgjithshëm të sipërmarrësve që punojnë në Rusi.
Për më tepër, sipërmarrësit do të marrin të drejtën e një pushimi dy-vjeçar nga pagimi i taksave vetëm pasi autoritetet rajonale të vendosin përjashtime tatimore për sipërmarrësit individualë në territorin e entitetit të tyre përbërës. Prandaj, nuk ka nevojë të nxitoni për të marrë një certifikatë regjistrimi të sipërmarrësve individualë.
Sot dua të shkruaj një artikull mbi një temë mjaft të këndshme dhe quhet: pushimet tatimore për .
Për ata që nuk e dinë: një pushim tatimor është një heqje e plotë ose e pjesshme e taksës për një periudhë të caktuar.
Në rast pushimesh tatimore 2016-2018, shkalla e taksës është 0. Kjo do të thotë, nuk do të duhet të paguani fare taksa, por vetëm nëse plotësohen kushtet e kërkuara.
Dokumenti që përcakton pushimet tatimore për bizneset e vogla quhet “Drejtimet kryesore të politikës tatimore për vitin 2016 dhe periudhën e planifikimit 2017 dhe 2018”.
Në bazë të këtij dokumenti, pushimet tatimore parashikohen për bizneset e vogla dhe janë të vlefshme nga viti 2016 deri në vitin 2018 përfshirëse.
Përsëri, si gjithmonë, ka një mizë të vogël në vaj në këtë ligj federal dhe është në dorën e autoriteteve rajonale të vendosin nëse do të aplikojnë apo jo pushimet tatimore, dhe janë ata që përcaktojnë listën e llojeve të aktivitetet për të cilat është e mundur aplikoni pushimet tatimore në 2016-2018.
Fushat e veprimtarisë së pushimeve tatimore
Le të shohim se në cilat fusha të veprimtarisë zbatohet pushimi tatimor:
- Sfera e veprimtarisë sociale;
- Fusha shkencore e veprimtarisë;
- Aktivitetet prodhuese.
Pikërisht për fushat e listuara të veprimtarisë mund të aplikohen pushimet tatimore dhe, siç e thashë tashmë, e gjithë kjo është në diskrecionin e autoriteteve rajonale.
Kush mbulohet nga pushimi tatimor?
Pavarësisht emrit të zhurmshëm PUSHIMET TATIMORE PËR BIZNESE TË VOGLA, vetëm sipërmarrësit individualë () i nënshtrohen pushimeve tatimore.
Mendoj se ky vendim është mjaft i çuditshëm pasi rreth 80% e SH.PK-ve i përkasin biznesit të vogël, por ky është sigurisht mendimi im personal dhe, siç e kuptoni, askush nuk është i interesuar për të.
Për më tepër, nuk duhet të jeni veçanërisht të lumtur për sipërmarrësit tashmë që punojnë, pasi pushimi tatimor i vitit 2016 vlen vetëm për sipërmarrësit individualë të sapohapur ( Nuk do të jetë e mundur të hiqet mashtrimi duke mbyllur dhe rihapur IP-në. Meqenëse ligji thotë qartë se për herë të parë hapen sipërmarrësit individualë).
Cilat taksa do të mbulohen nga pushimet e punës?
Përveç faktit që tashmë ka shumë kufizime, ka edhe kufizime në sistemet e taksave.
Regjimet e mëposhtme tatimore bien nën pushimet tatimore:
- USN ();
- psn ().
Situata këtu është mjaft e çuditshme, pasi çdo sistem tatimor mund të hapet për një sipërmarrës të ri individual, dhe nëse PSN ka kufizime në llojet e aktiviteteve, atëherë sistemi i thjeshtuar i taksave nuk ka probleme me këtë.
Për më tepër, ju jeni subjekt i pushimeve tatimore për vitet 2016-2017-2018 derisa treguesit tuaj fizikë të kalojnë kufijtë tatimorë. Për sistemin e thjeshtuar të taksave ato janë më të gjerat. Sipas numrit të punonjësve, sasisë së të ardhurave, etj.
Tani le të përmbledhim artikullin dhe të theksojmë pikat kryesore kur një biznes i vogël bie nën pushimet tatimore:
Pushimet tatimore 2016-2017-2018
- : vetëm IP-të e sapohapura;
- Fushat e veprimtarisë: shkencore, sociale, industriale;
- Sistemet tatimore: sistemi i thjeshtuar i taksave, PSN;
- Autoritetet rajonale duhet të miratojnë llojet e aktiviteteve që përfshihen në pushimet tatimore.
Vetëm duke respektuar të katër pikat e mësipërme mund të prisni që të përfitoni nga pushimet tatimore.
Pagesat gjatë pushimeve tatimore
Përkundër faktit se do t'i nënshtroheni një pushimi tatimor (kjo do të thotë se shuma e taksave do të jetë e barabartë me 0), në çdo rast do të duhet të paguani për të cilën sipërmarrësi individual paguan për veten e tij. Dhe gjithashtu nëse keni punonjës, do t'ju duhet të paguani të ashtuquajturat prime sigurimi për punonjësit (FSS, MHIF, Fondi i Pensionit) dhe, natyrisht, tatimin mbi të ardhurat personale (tatimi mbi të ardhurat personale) nga paga e punonjësit (pasi sipërmarrësi individual është një agjent tatimor).
Kjo është në thelb ajo. Me sa duket shteti po përpiqet të inkurajojë ata që duan të fillojnë biznesin e tyre.
Për ne sipërmarrësit "të vjetër", pa pushime biznesi. Ne punojmë dhe paguajmë taksa si më parë (edhe pse normat e taksave duhet të ulen nga viti 2016), do të shohim se çfarë do të ndodhë. Gjithashtu nga viti 2016 kanë hyrë në fuqi dhe do të zgjasin 3 vjet.
Aktualisht, shumë sipërmarrës përdorin këtë kontabilitet në internet për të llogaritur taksat, kontributet dhe për të paraqitur raporte në internet, provojeni falas. Shërbimi më ndihmoi të kurseja shërbimet e kontabilistit dhe më shpëtoi nga shkuarja në zyrën e taksave.
Procedura për regjistrimin shtetëror të një sipërmarrësi individual ose SH.PK tani është bërë edhe më e thjeshtë Nëse nuk e keni regjistruar ende biznesin tuaj, përgatitni dokumente për regjistrim plotësisht pa pagesë pa dalë nga shtëpia juaj përmes shërbimit online që kam testuar: Regjistrimi i një individi. sipërmarrës ose LLC falas në 15 minuta. Të gjitha dokumentet janë në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.
Për ata që kanë ende pyetje, mund t'i pyesni në komente ose në grupin tim në kontakt "
Data e botimit: 01.08.2016 15:11 (arkiv)
Përdorimi i një norme tatimore prej 0 përqind për tatimpaguesit - sipërmarrës individualë kur aplikojnë sisteme të thjeshtuara dhe (ose) të taksimit të patentave nga 1 gushti 2016, ishte tema e një interviste të dhënë nga kreu i departamentit të punës me tatimpaguesit e Departamentit. i Shërbimit Federal të Taksave për Rajonin e Novgorodit I.I.Kuzmenko për një kanal televiziv rajonal.
I.I.Kuzmenko vuri në dukje se aktualisht në rajonin e Novgorodit ka një tendencë për të rritur numrin e sipërmarrësve individualë. Që nga 1 korriku 2016, ka 15.5 mijë sipërmarrës individualë të regjistruar në autoritetet tatimore në rajonin e Novgorod, që është 400 njerëz më shumë se në të njëjtën datë në 2015.
Në gjysmën e parë të vitit 2016 janë regjistruar 1662 individë si sipërmarrës individualë, që është 195 (13.3%) më shumë se në gjysmën e parë të vitit 2015.
Ndër rrethanat që kontribuojnë në një dinamikë të tillë pozitive janë tendencat progresive në administrimin tatimor të sipërmarrësve individualë.
Në fund të vitit 2014, u miratua Ligji Federal (Nr. 477-FZ, datë 29 dhjetor 2014), i cili siguron përfitime tatimore - "pushime tatimore" për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e taksimit të patentave.
Subjektet e Federatës Ruse morën të drejtën për të vendosur pushime tatimore për sipërmarrësit individualë në formën e një norme tatimore prej 0%. Ky përfitim ofrohet në kushtet e mëposhtme:
- Vetëm sipërmarrësit individualë (IE) të regjistruar për herë të parë mund të aplikojnë pushime tatimore. Kjo do të thotë, nëse një sipërmarrës individual ekzistues çregjistrohet në zyrën e taksave dhe regjistrohet përsëri si sipërmarrës individual, ai ende nuk ka të drejtë të aplikojë një normë preferenciale.
Ato mund të përdoren edhe nga sipërmarrës individualë të cilët, brenda 2 viteve nga data e regjistrimit, kaluan në ose.
- Aktivitetet duhet të kryhen në sferën prodhuese, sociale dhe shkencore. Pjesa e të ardhurave në lloje të tilla aktivitetesh duhet të jetë së paku 70% e të ardhurave totale.
- Zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë në ose.
- E drejta e pushimeve tatimore (normë 0%) jepet vetëm për 2 vitet e para të aktivitetit.
- Subjektet e Federatës Ruse, sipas gjykimit të tyre, mund të vendosin kufizime shtesë, për shembull, duke kufizuar sasinë maksimale të të ardhurave nga shitjet dhe duke kufizuar numrin mesatar të punonjësve.
Në territorin e rajonit të Novgorodit, pushimet tatimore për tatimpaguesit - sipërmarrës individualë në formën e vendosjes së një norme tatimore prej 0 përqind kur përdorin sisteme të thjeshtuara dhe (ose) të taksimit të patentave u prezantuan me Ligjin Rajonal të datës (hyri në fuqi më 29 Prill , 2015).
Versioni origjinal i Ligjit Rajonal parashikonte vendosjen, në përputhje me normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në territorin e Rajonit të Novgorodit të një norme tatimore prej 0 për qind për tatimpaguesit - sipërmarrës individualë, të regjistruar për herë të parë pas hyrja në fuqi e këtij ligji rajonal, kryerja e veprimtarive sipërmarrëse në fushat prodhuese, sociale dhe (ose) shkencore sipas llojeve të veprimtarive të përcaktuara në këtë ligj rajonal, si dhe aplikimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor dhe (ose) një sistem taksimi për patentë.
Nga data 1 gusht 2016, ky ligj zbatohet edhe për veprimtaritë e biznesit në fushën e shërbimeve personale ndaj popullatës.
Llojet e aktiviteteve të biznesit në lidhje me të cilat ky ligj rajonal përcakton një normë tatimore prej 0 përqind përfshijnë llojet e aktiviteteve të biznesit të Klasifikuesit Gjith-Rus të Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike, Klasifikuesi Gjith-Rus i Llojeve të Aktiviteteve Ekonomike OK 029-2001 (para shfuqizimit të tij).
Deri më 1 gusht 2016, Ligjit i nënshtroheshin këto lloje të aktiviteteve:
- industritë prodhuese;
- prodhimi i energjisë elektrike, gazit, avullit dhe ujit të nxehtë (energji termike);
- kërkimi dhe zhvillimi;
- aktivitetet e shërbimeve shëndetësore dhe sociale;
- aktivitete në fushën e sportit dhe argëtimit;
- aktivitete që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjisë së informacionit.
Nga data 1 gusht 2016, "pushimet tatimore" janë të mundshme për llojet e mëposhtme të aktiviteteve:
- riparimi i sendeve personale dhe shtëpiake;
- aktivitetet që lidhen me ofrimin e shërbimeve të tjera personale. Kjo është veçanërisht e vërtetë për lloje të tilla shërbimesh si larja dhe pastrimi kimik i pëlhurave dhe produkteve të leshit, shërbimet e parukierisë dhe salloneve të bukurisë dhe shërbimet funerale.
Ligji parashikon një kufizim në përdorimin nga tatimpaguesit të një norme tatimore prej 0 për qind: përdorimi i një norme tatimore prej 0 për qind lejohet nëse numri mesatar i punonjësve të tatimpaguesve që kanë të drejtë të zbatojnë regjimin preferencial nuk i kalon 15 persona.
Në fund të vitit 2015, gjashtë biznesmenë aplikuan normën zero të tatimit me sistemin e thjeshtuar; Për vitin 2015 dhe 6 muajt e 2016, 4 tatimpagues për patentë kanë përfituar nga pushimet tatimore në sistemin e taksimit të patentave.
I.I.Kuzmenko Ju lutemi vini re se ligji është i vlefshëm deri më 31 dhjetor 2020.
Në Regjistrin e Unifikuar të Ndërmarrjeve të Vogla dhe të Mesme, më 10 dhjetor 2018, numri i sipërmarrësve individualë është 3.2 milionë. Në të njëjtën kohë, sipas rezultateve të tremujorit të parë 2018, numri i sipërmarrësve individualë dhe. individët e deklaruar të falimentuar janë rritur me 50% krahasuar me të njëjtën periudhë të vitit 2017. Numri i falimentimeve ka arritur në 9000, sipas të dhënave të Fedresurs.
Ndoshta viti 2013 ishte viti më i vështirë për sipërmarrësit në vitet e fundit. Më pas primet fikse të sigurimit, të cilat duheshin paguar pavarësisht nga të ardhurat, u rritën ndjeshëm. Shoqatat profesionale njoftuan një largim masiv të sipërmarrësve në "hije". Por tashmë në fillim të vitit 2014 situata me kontributet ndryshoi dhe njerëzit filluan të hapin sërish sipërmarrës individualë. Edhe pse në vitin 2015 rritja e numrit të sipërmarrësve individualë nuk e kompensoi uljen në vitin 2013.
Bizneset e vogla hynë në vitin 2016 në kushte të vështira ekonomike. Para kësaj, autoritetet folën shumë për nevojën e uljes së barrës tatimore dhe masat për të mbështetur sipërmarrësit e vegjël. Ndër risitë që pritet të lehtësojnë jetën e sipërmarrësve janë edhe pushimet tatimore.
Kush dhe në çfarë kushtesh mund të "shkojë" në një pushim tatimor?
Pushimet tatimore janë një periudhë e përcaktuar me ligj gjatë së cilës sipërmarrësit individualë të regjistruar për herë të parë në sistemin e thjeshtuar tatimor ose sistemin e veçantë tatimor mund të aplikojnë norma tatimore zero të vendosura në lidhje me miratimin e ndryshimeve në.
Pushimet tatimore në vitin 2019 do të jenë të disponueshme për sipërmarrësit individualë që përmbushin një sërë kërkesash:
- Sipërmarrësi individual duhet të regjistrohet për herë të parë.
- Një sipërmarrës individual duhet të përdorë një nga dy sistemet e taksave - sistemin e thjeshtuar të taksave dhe PSN. Nëse zbatohet një sistem i përgjithshëm tatimor ose regjime të veçanta, një sipërmarrës i regjistruar rishtazi mund të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave ose sistemin tatimor të veçantë brenda dy viteve për të përfituar nga përfitimi.
- Aktivitetet e sipërmarrësve individualë duhet të lidhen me sferat prodhuese, sociale ose shkencore (subjektet mund të krijojnë lloje të aktiviteteve brenda secilës sferë sipas gjykimit të tyre, kjo duhet të sqarohet).
- Pjesa e shërbimeve, punëve ose mallrave që i nënshtrohen një norme tatimore 0% duhet të jetë së paku 70% e të ardhurave totale.
Pushimet tatimore janë të vlefshme për jo më shumë se dy periudha tatimore nga data e regjistrimit të një sipërmarrësi individual. Rajonet morën të drejtën të përcaktojnë në mënyrë të pavarur lloje specifike të aktiviteteve që i nënshtrohen përfitimeve tatimore dhe të vendosin kufizime në përdorimin e tyre në varësi të numrit të punonjësve dhe kufijve të të ardhurave.
Është e rëndësishme të mbani mend se pushimet tatimore zbatohen ekskluzivisht për taksat e paguara sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe sistemit të taksave speciale, ndërsa ato nuk i përjashtojnë sipërmarrësit nga taksat e tjera (akciza, toka, taksat e transportit, etj.). Gjithashtu, sipërmarrësit individualë, pavarësisht pushimeve tatimore, duhet të paguajnë primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional për veten dhe punonjësit e tyre. Ju lutemi vini re se në fund të vitit ju duhet të paraqisni një raport sipas sistemit të thjeshtuar të taksave që tregon shkallën prej 0%.
Pushimi tatimor përfundon më 1 janar 2021. Kështu që sipërmarrësit kanë ende kohë për të përfituar prej tyre dhe për të kursyer para.
Sipërmarrësi individual u regjistrua sërish. A mund të përfitojë ai nga pushimet tatimore në 2019?
Ndodh që një sipërmarrës të ndërpresë veprimtarinë dhe të çregjistrohet, dhe më pas të regjistrohet sërish si sipërmarrës individual, pasi ligji rajonal që parashikon një normë tatimore zero ka hyrë në fuqi. A mund të përfitojë ai nga përfitimi?
Deri vonë, kjo çështje ishte e diskutueshme. Në veçanti, Ministria e Financave përshkroi qartë pozicionin e saj: "Një normë tatimore prej 0 përqind mund të përcaktohet nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse vetëm për tatimpaguesit - sipërmarrës individualë të regjistruar për herë të parë pas hyrjes në fuqi të ligjet përkatëse të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse dhe nuk mund të zbatohen nga sipërmarrës individualë që janë tërhequr nga regjistrimi në lidhje me përfundimin e aktiviteteve dhe janë regjistruar rishtazi (në mënyrë të përsëritur ose një herë) pas hyrjes në fuqi të ligjeve të specifikuara të subjektet përbërëse të Federatës Ruse.
Praktika gjyqësore tregon mungesën e një qasjeje uniforme për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve në lidhje me përdorimin e normave të reduktuara tatimore nga subjektet e reja të regjistruara të biznesit duke përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor ose sistemin e veçantë tatimor. Por Gjykata e Lartë i dha fund kësaj mosmarrëveshjeje.
Pushimet tatimore: lista e subjekteve të Federatës Ruse
Vendimi për dhënien e pushimeve tatimore, duke përfshirë kohëzgjatjen e tyre, merret nga autoritetet rajonale. Në disa rajone, sipërmarrësit individualë marrin dy vite të plota preferenciale, në të tjera - vetëm një vit. Kufizime shtesë mund të vendosen gjithashtu për aplikimin e një norme tatimore prej 0%, në veçanti, në formën e një kufizimi në numrin mesatar të punonjësve ose shumën maksimale të të ardhurave nga shitjet e marra nga një sipërmarrës kur kryen një lloj preferencial të aktivitet.