Under 2016 förväntas federal lag nr 477-FZ träda i kraft i alla regioner i Ryssland, enligt vilken betydande förändringar kommer att göras i skattelagen när det gäller beskattning av enskilda företagare. Lagen fastställer rätten för enskilda företagare att beskatta semester - fullständigt undantag från en del av de obligatoriska betalningarna till budgeten. Tyvärr är det för tidigt att fira den slutgiltiga segern över den outhärdliga skattebördan – alla företagare kommer inte att kunna utnyttja rätten att nollställa skattesatsen.
Skattelov 2016 är endast tillgängligt för nyregistrerade enskilda företagare!
Vem är berättigad till skattebefrielse?
I enlighet med den federala lagen är skattesemester 2016 i Ryska federationen endast möjliga för de små företag som har valt individuellt företagande. Den enskilde företagaren ska uppfylla följande kriterier:
- företagaren ska vara registrerad för första gången, d.v.s. tricket att stänga en befintlig enskild företagare och sedan registrera den kommer inte att fungera. Lagen föreskriver tydligt tillhandahållande av skatteförmåner endast för de enskilda företagare som registrerar sig för första gången;
- Det beskattningssystem som den enskilde företagaren avser att tillämpa kan endast vara av två slag - förenklat skattesystem (förenklat system) och PSN (patent). Om en nyregistrerad företagare tillämpar det allmänna skattesystemet eller särskilda system som inte tillåter honom att få förmåner, måste han byta till det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet inom två år;
- Verksamhetsområden för enskilda företagare för att få skattesemester är strikt reglerade - dessa måste vara produktions-, sociala eller vetenskapliga sektorer.
Vilka förmåner får företagare?
Företagare som arbetar med en ”förenklad skatt” eller patent under två skatteperioder (2 kalenderår) är befriade från att betala skatt på det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet. Samtidigt kvarstår andra skatter som den enskilde företagaren är betalare för (punktskatter, mark- och transportskatter etc.). Dessutom är en enskild företagare som har skattebefrielse skyldig att betala försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring för sig själv och sina anställda.
Vem kontrollerar skattelov?
Eftersom skatter från företagare går direkt till lokala och regionala budgetar, ger lagen tydligt rätten för ingående enheter i Ryska federationen att fastställa sina egna standarder när de inför skattelov. Särskilt regionala lagstiftare kan begränsa företagares rätt att få skatteförmåner beroende på inkomstgränsen och det genomsnittliga antalet anställda.
Om en enskild företagare bryter mot de fastställda kraven under skattesemestern kommer denne att fråntas rätten att använda förmånen. Specifika typer av aktiviteter för enskilda entreprenörer som kan beskattas med nollsats fastställs också av Ryska federationens ingående enheter.
Trots att ändringar i skattelagen trädde i kraft den 1 januari 2015, kommer regioner att kunna dra full nytta av dem först 2016. Regionala och regionala budgetar för innevarande år har redan bildats och inkomster i form av skattebetalningar baserade på 2015 års resultat från enskilda företagare bör gå till statskassan.
Lagen om "semester" kommer att träda i kraft överallt först 2016! Under 2015 har skattesemester redan börjat i tio regioner i Ryssland. Listan över typer av ekonomisk verksamhet som omfattas av federal lag nr 477 publiceras på de officiella webbplatserna för förvaltningarna för de konstituerande enheterna i Ryska federationen. Varje region definierar specifika kriterier för företagare som vill få skatteförmåner.
Det omfattande införandet av skattelov sedan 2016 syftar till att stimulera utvecklingen av småföretag och vissa ekonomiska sektorer i Ryssland. Det finns dock inget särskilt hopp om att denna halva åtgärd faktiskt ska visa sig vara en betydande hjälp för företagandet. De områden av ekonomin där lagen om skattelov kan tillämpas utgör inte mer än 10% av det totala antalet företagare som arbetar i Ryssland.
Dessutom kommer företagare att få rätten till en tvåårig semester från att betala skatt först efter att regionala myndigheter har infört skattebefrielser för enskilda företagare på territoriet för deras konstituerande enhet. Därför finns det ingen anledning att skynda sig för att få ett intyg om registrering av enskilda företagare.
Idag vill jag skriva en artikel om ett ganska trevligt ämne och det heter: skattelov för .
För den som inte vet: en skattesemester är ett helt eller delvis avskaffande av skatt under en viss period.
Vid skattelov 2016-2018 är skattesatsen 0. Det vill säga att du inte behöver betala skatt alls, utan bara om de villkor som krävs är uppfyllda.
Dokumentet som beskriver skattelov för småföretag kallas "Huvudriktlinjerna för skattepolitiken för 2016 och planeringsperioden 2017 och 2018"
Baserat på detta dokument tillhandahålls skattelov för småföretag och är giltiga från 2016 till och med 2018.
Återigen, som alltid, finns det en liten fluga i glädjen i denna federala lag och det är att det är upp till de regionala myndigheterna att besluta om de ska tillämpa skattelov eller inte, och det är de som bestämmer listan över typer av aktiviteter som det är möjligt för tillämpa skattelov 2016-2018.
Verksamhetsområden för skattesemester
Låt oss titta på vilka verksamhetsområden skattelovet gäller:
- Social verksamhetssfär;
- Vetenskapligt verksamhetsområde;
- Produktionsverksamhet.
Det är för de uppräknade verksamhetsområdena som skattelov kan tillämpas och, som jag redan har sagt, är allt detta enligt de regionala myndigheternas gottfinnande.
Vem omfattas av skattesemestern?
Trots det högljudda namnet SKATTESEmester FÖR SMÅFÖRETAG, endast enskilda företagare () är föremål för skattelov.
Jag tycker att det här beslutet är ganska konstigt eftersom cirka 80% av LLCs faller under småföretag, men detta är naturligtvis min personliga åsikt och, som du förstår, är ingen intresserad av det.
Vidare bör företagare som redan arbetar inte vara särskilt glada, eftersom 2016 års skattelov endast gäller för nyöppnade enskilda företagare ( Det kommer inte att vara möjligt att få bort bedrägeriet genom att stänga och öppna IP:n igen. Eftersom lagen tydligt säger att för första gången öppna enskilda företagare).
Vilka skatter kommer att täckas av affärshelger?
Förutom att det redan finns en hel del restriktioner finns det även restriktioner för skattesystemen.
Följande skattesystem faller under skattelov:
- USN();
- psn().
Situationen här är ganska märklig, eftersom vilket skattesystem som helst kan öppnas för en ny enskild företagare, och om PSN har begränsningar för typer av aktiviteter, har det förenklade skattesystemet inga problem med detta.
Dessutom är du föremål för skattelov för 2016-2017-2018 åren tills dina fysiska indikatorer överskrider skattegränserna. För det förenklade skattesystemet är de bredast. Efter antal anställda, inkomstbelopp m.m.
Låt oss nu sammanfatta artikeln och lyfta fram huvudpunkterna när ett litet företag faller under skattelov:
Skattelov 2016-2017-2018
- : endast nyöppnade IP-adresser;
- Verksamhetsområden: vetenskapliga, sociala, industriella;
- Skattesystem: förenklat skattesystem, PSN;
- Regionala myndigheter ska godkänna de typer av verksamheter som faller under skattelov.
Endast genom att följa alla fyra ovanstående punkter kan du förvänta dig att kunna dra nytta av skattelov.
Betalningar under skattelov
Trots att du blir föremål för en skattesemester (det betyder att skattebeloppet blir lika med 0) får du i alla fall betala för det den enskilde företagaren betalar för sig själv. Och även om du har anställda kommer du att behöva betala så kallade försäkringspremier för anställda (FSS, MHIF, Pensionskassa) och naturligtvis personlig inkomstskatt (personskatt) från den anställdes lön (då den enskilde företagaren är ett skatteombud).
Det är i princip allt. Tydligen försöker staten uppmuntra dem som vill starta eget.
För oss "gamla" företagare, ingen affärslov. Vi jobbar och betalar skatt som tidigare (även om skattesatserna borde sänkas från 2016), vi får se vad det blir av det. Från och med 2016 trädde de i kraft och kommer att gälla i 3 år.
För närvarande använder många företagare denna internetbokföring för att beräkna skatter, bidrag och skicka rapporter online, prova det gratis. Tjänsten hjälpte mig att spara på revisorstjänster och räddade mig från att gå till skattekontoret.
Förfarandet för statlig registrering av en enskild företagare eller LLC har nu blivit ännu enklare Om du ännu inte har registrerat ditt företag, förbered dokument för registrering helt gratis utan att lämna ditt hem genom onlinetjänsten jag har testat: Registrering av en individ. företagare eller LLC gratis på 15 minuter. Alla dokument överensstämmer med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen.
För de som fortfarande har frågor kan du ställa dem i kommentarerna eller i min grupp i kontakt "
Publiceringsdatum: 2016-08-01 15:11 (arkiv)
Användningen av en skattesats på 0 procent för skattebetalare - enskilda företagare vid tillämpning av förenklade och (eller) patentbeskattningssystem från 1 augusti 2016, var ämnet för en intervju som hölls av chefen för avdelningen för arbete med skattebetalare vid avdelningen av den federala skattetjänsten för Novgorod-regionen I.I.Kuzmenko för en regional TV-kanal.
I.I.Kuzmenko noterade att det för närvarande i Novgorod-regionen finns en tendens att öka antalet enskilda entreprenörer. Från och med den 1 juli 2016 finns det 15,5 tusen enskilda företagare registrerade hos skattemyndigheterna i Novgorod-regionen, vilket är 400 fler personer än samma datum 2015.
Under 1:a halvåret 2016 registrerades 1 662 individer som enskilda företagare, vilket är 195 (13,3 %) fler än under 1:a halvåret 2015.
Bland de omständigheter som bidrar till en sådan positiv dynamik är progressiva trender i skatteförvaltningen för enskilda företagare.
I slutet av 2014 antogs den federala lagen (nr 477-FZ daterad 29 december 2014), som ger skatteförmåner - "skattesemester" för enskilda företagare som använder patentbeskattningssystemet.
Ämnen i Ryska federationen fick rätten att upprätta skattesemester för enskilda företagare i form av en skattesats på 0%. Denna förmån ges under följande villkor:
- Endast förstagångsregistrerade enskilda företagare (IE) kan tillämpa skattelov. Det vill säga om en befintlig enskild företagare avregistrerar sig hos skatteverket och registrerar sig igen som enskild företagare har denne fortfarande inte rätt att tillämpa förmånstaxa.
De kan även användas av enskilda företagare som inom 2 år från registreringsdatum gått över till eller.
- Verksamheten bör bedrivas inom produktion, social och vetenskaplig sfär. Andelen inkomster i sådana typer av verksamheter ska vara minst 70 % av den totala inkomsten.
- Gäller endast enskilda företagare på eller.
- Rätten att beskatta semester (0 % skattesats) beviljas endast för de första 2 verksamhetsåren.
- Ämnen i Ryska federationen kan, efter eget gottfinnande, införa ytterligare begränsningar, till exempel att begränsa den maximala inkomsten från försäljning och begränsa det genomsnittliga antalet anställda.
På Novgorod-regionens territorium infördes skattelov för skattebetalare - enskilda entreprenörer i form av att fastställa en skattesats på 0 procent vid användning av förenklade och (eller) patentbeskattningssystem genom den regionala lagen daterad (trädde i kraft den 29 april , 2015).
Den ursprungliga versionen av den regionala lagen föreskrev inrättandet, i enlighet med normerna i Ryska federationens skattelag, på Novgorod-regionens territorium av en skattesats på 0 procent för skattebetalare - enskilda företagare, först registrerade efter denna regionala lags ikraftträdande, utföra entreprenörsverksamhet inom produktions-, sociala och (eller) vetenskapliga områden enligt de typer av verksamheter som fastställs i denna regionala lag, och tillämpa ett förenklat skattesystem och (eller) ett patentbeskattningssystem.
Från och med den 1 augusti 2016 gäller denna lag även näringsverksamhet inom området personlig service till befolkningen.
De typer av affärsverksamheter för vilka denna regionala lag fastställer en skattesats på 0 procent inkluderar typer av affärsverksamhet av All-Russian Classifier of Types of Economic Activities, All-Russian Classifier of Types of Economic Activities OK 029-2001 (innan det upphävs).
Fram till 1 augusti 2016 omfattades följande typer av verksamhet av lagen:
- produktionsindustrier;
- produktion av el, gas, ånga och varmvatten (termisk energi);
- forskning och utveckling;
- hälso- och socialtjänstverksamhet;
- aktiviteter inom området sport och underhållning;
- verksamhet med anknytning till användningen av datateknik och informationsteknik.
Från och med 1 augusti 2016 är "skattelov" möjliga för följande typer av aktiviteter:
- reparation av personliga och hushållsartiklar;
- verksamhet relaterade till tillhandahållande av andra personliga tjänster. Detta gäller särskilt för sådana typer av tjänster som tvätt och kemtvätt av tyg och pälsprodukter, frisör- och skönhetssalongstjänster och begravningstjänster.
Lagen föreskriver en begränsning av skattebetalarnas användning av en skattesats på 0 procent: användningen av en skattesats på 0 procent är tillåten om det genomsnittliga antalet skattebetalare anställda som har rätt att tillämpa förmånssystemet inte överstiger 15 personer.
I slutet av 2015 tillämpade sex affärsmän nollskattesatsen enligt det förenklade systemet; För 2015 och 6 månader av 2016 utnyttjade fyra patentskattebetalare skattelov enligt patentbeskattningssystemet.
I.I.Kuzmenko Observera att lagen är giltig till den 31 december 2020.
I det enhetliga registret över små och medelstora företag per den 10 december 2018 är antalet enskilda företagare 3,2 miljoner. ökade med 50 % jämfört med samma period 2017 för året. Antalet konkurser har nått 9 000, enligt Fedresurs uppgifter.
2013 var kanske det svåraste året för företagare de senaste åren. Då ökade de fasta försäkringspremierna, som måste betalas oavsett inkomst, kraftigt. Yrkesorganisationer tillkännagav en massiv avgång av entreprenörer i "skuggan". Men redan i början av 2014 förändrades situationen med bidrag, och man började öppna enskilda företagare igen. Även om ökningen av antalet enskilda företagare 2015 inte kompenserade för minskningen 2013.
Små företag gick in i 2016 under svåra ekonomiska förhållanden. Innan detta pratade myndigheterna mycket om behovet av att minska skattetrycket och åtgärder för att stödja småföretagare. Bland innovationerna som förväntas göra livet enklare för företagare är skattelov.
Vem och under vilka förutsättningar kan "åka" på skattesemester?
Skattelov är en lagstadgad period under vilken förstagångsregistrerade enskilda företagare i det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet kan tillämpa nollskattesatser som fastställts i samband med antagandet av ändringar i.
Skattelov 2019 kommer att vara tillgängliga för enskilda företagare som uppfyller ett antal krav:
- Den enskilde företagaren ska vara registrerad första gången.
- En enskild företagare måste använda ett av två skattesystem - förenklat skattesystem och PSN. Om ett allmänt skattesystem eller särskilda system tillämpas kan en nyregistrerad företagare gå över till det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet inom två år för att ta del av förmånen.
- Enskilda entreprenörers verksamhet måste relateras till produktionssfären, den sociala eller vetenskapliga sfären (ämnen kan fastställa typer av aktiviteter inom varje sfär efter eget gottfinnande, det behöver förtydligas).
- Andelen tjänster, byggentreprenader eller varor som omfattas av en skattesats på 0 % ska vara minst 70 % av den totala inkomsten.
Skattelov gäller i högst två skatteperioder från dagen för registrering av en enskild företagare. Regioner har rätt att självständigt bestämma specifika typer av verksamheter som är föremål för skatteförmåner och sätta begränsningar för deras användning beroende på antalet anställda och inkomstgränser.
Det är viktigt att komma ihåg att skattelov uteslutande gäller skatter som betalas enligt det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet, medan de inte befriar företagare från andra skatter (punktskatter, mark, transportskatter etc.). Även enskilda företagare måste, trots skattelov, betala försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring för sig själva och sina anställda. Observera att du i slutet av året måste lämna in en rapport enligt det förenklade skattesystemet som anger skattesatsen 0 %.
Skattelovet upphör den 1 januari 2021. Så entreprenörer har fortfarande tid att dra nytta av dem och spara pengar.
Den enskilde företagaren registrerade sig igen. Kan han utnyttja skattelov 2019?
Det händer att en företagare upphörde med sin verksamhet och avregistrerade sig, och sedan registrerade sig igen som enskild företagare, efter att den regionala lagen som inför en nollskattesats trätt i kraft. Kan han dra nytta av förmånen?
Tills nyligen var denna fråga kontroversiell. I synnerhet beskrev finansministeriet tydligt sin ståndpunkt: "En skattesats på 0 procent kan fastställas enligt lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen endast för skattebetalare - enskilda företagare som registreras för första gången efter ikraftträdandet av de relevanta lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, och kan inte tillämpas av enskilda företagare som har dragit sig tillbaka från registreringen i samband med uppsägning av verksamhet och nyligen registrerats (upprepade gånger eller igen) efter ikraftträdandet av de angivna lagarna i de konstituerande enheterna i Ryska federationen."
Rättspraxis visar på bristen på ett enhetligt tillvägagångssätt för att lösa tvister relaterade till användningen av reducerade skattesatser av nyregistrerade affärsenheter som använder det förenklade skattesystemet eller det särskilda skattesystemet. Men Högsta domstolen satte stopp för denna tvist.
Skattelov: lista över ämnen i Ryska federationen
Beslutet att bevilja skattelov, inklusive deras varaktighet, fattas av regionala myndigheter. I vissa regioner får enskilda företagare två hela förmånsår, i andra - bara ett år. Ytterligare begränsningar kan också fastställas för tillämpningen av en skattesats på 0 %, särskilt i form av en begränsning av det genomsnittliga antalet anställda eller det maximala beloppet av försäljningsinkomster som en företagare får när han utför en förmånlig typ av aktivitet.