Excel дээр томъёог хэрхэн хийх вэ: орлого, зардал, үлдэгдэл? Excel-д төсөв зохиох үндсэн загварууд нь одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ юм

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний улирлын хэлбэлзлийг харгалзан үзэхийн тулд ирэх жилийн хөрөнгийн орлого, зарцуулалтын төлөвлөгөөг сар бүр боловсруулдаг. Энэ нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрөл, аж ахуйн нэгжийн хувьд бүхэлд нь эмхэтгэсэн болно. Энэхүү төлөвлөгөөг боловсруулах хэд хэдэн эхний урьдчилсан нөхцөл нь урьдчилан таамаглах боломжгүй шинж чанартай байдаг тул үүнийг ихэвчлэн "өөдрөг", "бодит" ба "гутранги" хувилбараар боловсруулдаг шинж чанар, түүний бие даасан үзүүлэлтийг тооцоолох аргуудын хувьд олон хувьсах.

Мөнгө хүлээн авах, зарцуулах төлөвлөгөөг боловсруулах гол зорилго нь аж ахуйн нэгжийн тодорхой төрлийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны хүрээнд аж ахуйн нэгжийн нийт ба цэвэр мөнгөн гүйлгээг цаг хугацааны явцад урьдчилан таамаглах, төлөвлөлтийн бүх үе шатанд байнгын төлбөрийн чадварыг хангах явдал юм.

Аж ахуйн нэгжид хөрөнгө хүлээн авах, зарцуулах төлөвлөгөөг дараах дарааллаар боловсруулдаг.

Эхний шатанд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны санхүүжилтийн орлого, зарцуулалтыг урьдчилан таамаглаж байна, учир нь энэхүү төлөвлөгөөний гүйцэтгэлийн хэд хэдэн үзүүлэлтүүд нь түүний бусад бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг хөгжүүлэх анхны урьдчилсан нөхцөл болдог.

Хоёр дахь шатанд аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд шаардагдах хөрөнгийн орлого, зарцуулалтын төлөвлөгөөт үзүүлэлтүүдийг боловсруулдаг (үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээг харгалзан).

Гурав дахь шатанд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд шаардагдах хөрөнгийн орлого, зарцуулалтын төлөвлөгөөт үзүүлэлтүүдийг тооцдог бөгөөд энэ нь ойрын хугацаанд үйл ажиллагааны болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг гадаад санхүүжилтийн эх үүсвэрээр хангах зорилготой юм.

Дөрөв дэх үе шатанд нийт ба цэвэр мөнгөн гүйлгээ, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн динамикийг урьдчилан таамаглаж байна.

I. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг урьдчилан таамаглах нь үндсэн хоёр аргаар явагддаг.

1) төлөвлөсөн бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээг үндэслэн;

2) цэвэр ашгийн төлөвлөсөн зорилтот хэмжээг үндэслэн.

1. Бүтээгдэхүүний борлуулалтын төлөвлөсөн хэмжээнд үндэслэн үндсэн үйл ажиллагаанаас гарах хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг урьдчилан тооцоолохдоо төлөвлөгөөний нэг бүрийн үзүүлэлтийн тооцоог дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

Бүтээгдэхүүний борлуулалтын төлөвлөсөн хэмжээг тодорхойлохдоо холбогдох бүтээгдэхүүний зах зээлийн боломжийг харгалзан боловсруулсан үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр (бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх төлөвлөгөө) дээр үндэслэнэ.

Энэхүү хандлага нь төлөвлөсөн бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээг аж ахуйн нэгжийн нөөцийн боломж, түүний ашиглалтын түвшин, түүнчлэн холбогдох бүтээгдэхүүний зах зээлийн багтаамжтай холбох боломжийг олгодог. Энэ тохиолдолд төлөвлөсөн бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээг тооцоолох үндсэн үзүүлэлт бол зах зээлд борлуулах боломжтой бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх төлөвлөсөн хэмжээ юм.

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг урьдчилан таамаглах хамгийн их хөдөлмөр шаардсан үе шатуудын нэг. Энэ нь бие даасан төрлийн бүтээгдэхүүний (үйлдвэрлэлийн болон иж бүрэн) өртөгийг тооцоолоход суурилдаг. Тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүний төлөвлөсөн өртөг нь түүнийг үйлдвэрлэх, борлуулах шууд ба шууд бус бүх зардлыг багтаана. Хамгийн ерөнхий хэлбэрээр аж ахуйн нэгжийн нийт үйл ажиллагааны зардлын төлөвлөсөн хэмжээг дараахь тооцооллын алгоритмаар илэрхийлж болно.

2. Төлөвлөсөн цэвэр ашгийн хэмжээнд үндэслэн үндсэн үйл ажиллагааны хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг урьдчилан тооцоолохдоо төлөвлөгөөний нэг бүрийн үзүүлэлтийн тооцоог дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

Аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашгийн төлөвлөсөн зорилтот хэмжээг тодорхойлох нь бэлэн мөнгөний урсгалыг урьдчилан тооцоолох системийн хамгийн хэцүү үе шат юм.

Цэвэр ашгийн зорилтот хэмжээ нь энэ эх үүсвэрээс бий болсон санхүүгийн эх үүсвэрийн төлөвлөсөн хэрэгцээг илэрхийлж, ирэх хугацаанд аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн зорилтуудын хэрэгжилтийг хангах болно.

Бүртгэгдсэн элементүүдийн хүрээнд аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашгийн зорилтот хэмжээг урьдчилан тооцоолсон үр дүн нь түүний мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх анхны үндэс суурийг бүрдүүлэх төдийгүй цаашдын ашиглалтын дотоод харьцааг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Энэхүү урьдчилан таамаглах аргаар бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах үйл ажиллагааны зардлын төлөвлөсөн хэмжээг тодорхойлох нь ерөнхий шинж чанартай бөгөөд учир нь зорилтот ашгийн үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр хараахан бүрдээгүй байна гэж үздэг.

Цэвэр мөнгөн гүйлгээний төлөвлөсөн хэмжээг тооцоолохдоо өмнө нь авч үзсэн алгоритмууд дээр үндэслэнэ. Энэ үзүүлэлтийг цэвэр ашиг, элэгдлийн зардлын нийлбэр дүнгээр эсвэл төлөвлөсөн хугацаанд хүлээн авсан болон зарцуулсан мөнгөн дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлж болно.

II. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд шаардагдах хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг урьдчилан тооцоолох ажлыг шууд тоолох аргыг ашиглан хийдэг. Эдгээр тооцооны үндэс нь:

1. Хэрэгжиж байгаа буюу хэрэгжүүлэхээр төлөвлөж буй хөрөнгө оруулалтын төслийн хүрээнд хөрөнгө оруулалтын хэмжээг тодорхойлсон бодит хөрөнгө оруулалтын хөтөлбөр.

2. бүрдүүлэхэд зориулагдсан урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын багц. Хэрэв ийм багцыг аж ахуйн нэгжид аль хэдийн бий болгосон бол түүний өсөлтийг хангахад шаардагдах хөрөнгийн хэмжээг эсвэл урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хэрэгслийн борлуулалтын хэмжээг тодорхойлно.

3. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг худалдсанаас олсон мөнгөн орлогын тооцоолсон хэмжээ. Энэ тооцоо нь тэдгээрийг шинэчлэх төлөвлөгөөнд үндэслэсэн байх ёстой.

4. Хөрөнгө оруулалтын ашгийн төлөвлөсөн хэмжээ. Ашиглалтын шатанд орсон бодит хөрөнгө оруулалтын төслүүдийн ашгийг аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны ашгийн нэг хэсэг болгон харуулсан тул энэ хэсэгт зөвхөн урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт - Ногдол ашиг ба хүүгийн авлагын ашгийн хэмжээг урьдчилан таамаглаж байна.

5. Төлөвлөлтийн хугацаанд төлөхөөр төлөвлөж буй урт болон богино хугацаат санхүүгийн зээл, зээлийн үндсэн өрийн хэмжээ. Эдгээр үзүүлэлтүүдийн тооцоог тухайн аж ахуйн нэгжийн банк эсвэл бусад санхүүгийн байгууллагатай байгуулсан зээлийн гэрээний үндсэн дээр (үндсэн өрийг хорогдуулах нөхцлийн дагуу) хийдэг.

6. Хувьцаа эзэмшигчдэд олгох ногдол ашгийн тооцоолсон хэмжээ (хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн хүү). Энэхүү тооцоо нь аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашгийн төлөвлөсөн хэмжээ, түүний ногдол ашгийн бодлогод үндэслэсэн болно.

Бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын тооцооны үр дүнг үндсэн үйл ажиллагааны төрлөөр болон нийт аж ахуйн нэгжийн хувьд дараахь төлөвлөгөөт хэлбэрээр нэгтгэхийг зөвлөж байна.

Хямралын үеийн төсөв төлөвлөлтийн онцлог

Мөнгөн гүйлгээний төсөв боловсруулах арга зүй, түүний гүйцэтгэлийн тайлан, төлбөрийн хуанли, төлбөрийн бүртгэл

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын үндсэн зарчим

Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөхөд ашигласан баримт бичиг

Төсвийн үр дүнтэй удирдлагын тогтолцоог бий болгох хэрэгслүүд

Төсвийн удирдлагын тогтолцоог санхүүгийн төлөвлөлт, хяналтын арга, аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг хангах баталгаа гэж үздэг.

Төсвийн удирдлага (төсөв боловсруулах)санхүүгийн төлөвлөгөөнд суурилсан - төсөв.

Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгө бий болгох чадварыг үнэлэх, эдгээр мөнгөн гүйлгээнд дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг мөнгөн гүйлгээний төсөв (CFB) ашиглан нэгтгэдэг.

BDDS нь хөрөнгийн хөдөлгөөнийг (харилгын данс ба / эсвэл кассын дагуу) - төлөвлөсөн хөрөнгийн орлого, зарлага, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн чадавхийг тусгасан болно.

Мөнгөн гүйлгээний үр дүнтэй менежментийн үр дүнд:

• аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн дасан зохицох чадвар нэмэгддэг;
• мөнгөн орлого, гарах урсгал тэнцвэртэй;
• хөрөнгийн маневрлах чадварыг хангасан (жишээлбэл, илүүдэл хөрөнгийг хөрөнгө оруулалт хийх боломжтой);
• аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар нэмэгддэг.

Мөнгөн гүйлгээний ангилал

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж хуваадаг.

Аж ахуйн нэгжийн орлого бий болгох үйл ажиллагааны ердийн явц дахь гүйлгээний мөнгөн гүйлгээг дараахь байдлаар ангилдаг. одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ.Дүрмээр бол тэд борлуулалтаас аж ахуйн нэгжийн ашиг (алдагдал) -ийг бүрдүүлдэг.

Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээлэлд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний нийлүүлэлтийн түвшинг тодорхойлох боломжтой - энэ нь зээлийг төлөх, үйл ажиллагаагаа одоо байгаа түвшинд байлгах, ногдол ашиг төлөх, шинэ хөрөнгө оруулалтыг гадны санхүүжилтийн эх үүсвэр татахгүйгээр төлөхөд хангалттай эсэх.

Одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ нь:

• бүтээгдэхүүн, бараа бүтээгдэхүүнийг худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) борлуулснаас олсон орлого, ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх;
• түрээсийн төлбөр, шимтгэл болон бусад ижил төстэй төлбөрийн баримт;
• түүхий эд, материал, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгчид (гүйцэтгэгчид) төлөх;
• аж ахуйн нэгжийн ажилчдын цалин хөлс, түүнчлэн гуравдагч этгээдэд тэдний ашиг тусын тулд төлөх төлбөр;
• орлогын албан татварын төлбөр (орлогын албан татвар нь хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээтэй шууд хамааралтай байхаас бусад);
• хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийн өртөгт орсон хүүгээс бусад өрийн үүргийн хүүг төлөх;
• худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) авлагын хүүгийн баримт;
• богино хугацаанд (ихэвчлэн гурван сарын дотор) дахин борлуулах зорилгоор худалдаж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын мөнгөн гүйлгээ.

Эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, захиран зарцуулахтай холбоотой гүйлгээний мөнгөн гүйлгээг дараах байдлаар ангилдаг. хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ. Энэ:

• Эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах, бий болгох, шинэчлэх, сэргээн босгох, ашиглахад бэлтгэхтэй холбогдуулан ханган нийлүүлэгчид (гүйцэтгэгчид) болон байгууллагын ажилчдад олгох төлбөр, түүний дотор судалгаа, боловсруулалт, технологийн ажлын зардал;
• хөрөнгө оруулалтын зардалд орсон өрийн үүргийн хүүг төлөх;
• эргэлтийн бус хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад байгууллагад хувьцаа (оролцооны ашиг сонирхол) олж авахтай холбоотой төлбөр;
• бусдад зээл олгох;
• бусад хүмүүст олгосон зээлийн эргэн төлөлт;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаас бусад өрийн үнэт цаасыг худалдан авахтай холбоотой төлбөр, борлуулалтаас олсон орлого;
• бусад байгууллагад хувьцааны оролцооноос олсон ногдол ашиг, түүнтэй адилтгах орлого;
• богино хугацаанд дахин худалдах зорилгоор олж авсан хөрөнгө оруулалтаас бусад өрийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хүүгийн орлого.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээлэл нь ирээдүйд мөнгөн гүйлгээг хангах эргэлтийн бус хөрөнгийг олж авах эсвэл бий болгоход шаардагдах зардлын түвшинг харуулдаг.

Өр болон өөрийн хөрөнгийн үндсэн дээр санхүүжилт босгож, байгууллагын хөрөнгийн хэмжээ, бүтцэд өөрчлөлт оруулах, зээл авах гүйлгээний мөнгөн гүйлгээг дараах байдлаар ангилна. санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ:

• өмчлөгчөөс (оролцогчдоос) мөнгөн хандив, хувьцаа гаргаснаас олсон орлого, оролцооны ашиг сонирхлын өсөлт;
• Байгууллагын хувьцааг (оролцооны ашиг сонирхлыг) тэднээс эргүүлэн худалдаж авах эсвэл гишүүнчлэлээс гарахтай холбогдуулан өмчлөгчид (оролцогчид) төлөх төлбөр;
• өмчлөгчдийн (оролцогчдын) ашиг тусын тулд ашгийг хуваарилахад ногдол ашиг болон бусад төлбөр төлөх;
• бонд, үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаас гаргахаас олсон орлого;
• үнэт цаас болон бусад өрийн үнэт цаасыг эргүүлэн авах (чөлөөлөх)тэй холбоотой төлбөр.

Санхүүгийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээлэл нь тухайн байгууллагын ирээдүйн мөнгөн гүйлгээтэй холбоотой зээлдүүлэгч болон хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчид) тавигдах шаардлага, түүнчлэн байгууллагын өр, хөрөнгийн санхүүжилтийн хэрэгцээг урьдчилан таамаглах боломжийг олгодог.

Анхаар!

Тухайн ангиллын дагуу тодорхой ангилах боломжгүй аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг одоогийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ гэж ангилдаг.

Бид мөнгөн гүйлгээний төсвийг бий болгодог

BDDS эмхэтгэхийн тулд та дараахь зүйлийг ашиглаж болно.

• эдийн засгийн аливаа асуудлыг шийдвэрлэхэд тохиромжтой бүх нийтийн програмууд (жишээлбэл, MS Excel);
• төсөв боловсруулах тусгай хөтөлбөрүүд (жишээлбэл, 1С).

Бид MS Excel ашиглан BDDS-ийг эмхэтгэх болно.

Мөнгөний урсгал төлөвлөлтийн үе шатууд

BDDS боловсруулах, төлөвлөсөн үнэ цэнийн бодит байдлаас хазайлтаас хамааран цаг тухайд нь тохируулга хийх нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг үр дүнтэй удирдах боломжийг олгоно.

Жилийн төсвөөс гадна шууд аргыг (Хүснэгт 1), өөрөөр хэлбэл хүлээгдэж буй орлого, зардлыг урьдчилан таамаглах замаар сараар нь заавал задаргаатайгаар жилийн BDDS-ийг бэлтгэх шаардлагатай. Ингэснээр та хөрөнгийн орлого, зарцуулалт юутай холбоотой вэ гэдэгт дүн шинжилгээ хийх боломжтой.

Хүснэгт 1

BDDS (фрагмент)

Гэхдээ төсвийн үр дүнтэй менежментийн хувьд сар бүрийн төлөвлөлт хангалтгүй - бид төсвийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлээс гадна төсвийн санхүүгийн тайлангийн гүйцэтгэлийн тайлан, төлбөрийн хуанли, төлбөрийн бүртгэл гэх мэтийг гаргахыг зөвлөж байна.

Хямралын үеийн мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт

Хямралын үед хөрөнгийн зарцуулалт, хүлээн авалтыг төлөвлөх стандарт аргыг ашиглах нь алдаа юм.

Юуны өмнө төлбөрийн сахилга бат муудаж, бэлэн мөнгөний хомсдол үүсэх магадлал өндөр байгаатай холбоотой, тухайлбал аж ахуйн нэгжид заавал төлбөр хийх хангалттай бэлэн мөнгө байхгүй нөхцөл байдал үүсдэг.

Бэлэн мөнгөний хомсдолыг арилгахын тулд зарим үйлдвэрүүд банкны зээл, зээл авах, хувьцаа гаргах, хөрөнгө босгох бусад аргыг ашигладаг.

Ийм нөхцөлд төсвийн гүйцэтгэлд сар, өдөр, долоо хоног болон бусад тайлант хугацаанд төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай байна. Ийм дүн шинжилгээг олон удаа хийх тусам сайн.

Орон нутгийн зохицуулалтын актад дүн шинжилгээ хийх хугацааг зааж, BDDS-ийн хэрэгжилтийн тайлангийн маягтыг аж ахуйн нэгжид боловсруулж, хэрэгжүүлэх, жишээлбэл, сар бүр аж ахуйн нэгжийн даргад танилцуулах (Хүснэгт 2).

БХБХБ болон түүний гүйцэтгэлийн тайланд үндэслэн төсөвт тодотгол хийж, бодитой гарсан үзүүлэлтүүдтэй уялдуулан зохицуулалт хийх нь зүйтэй гэж үзлээ.

МЭДЭЭ

Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөхдөө орж ирж буй хөрөнгийн нийт эзлэхүүний хамгийн их хувийг эзэлдэг үйлчлүүлэгчид (үйлчлүүлэгчид, худалдан авагчид) болон (эсвэл) хамгийн их эрэлт хэрэгцээтэй бүтээгдэхүүнд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Хямралын үед боломжит хэрэглэгчдийн сонголт эрс өөрчлөгдөж болно. Энэ тохиолдолд худалдан авагчдын анхаарлыг хамгийн их татдаг шинэ бүтээгдэхүүний ангиллыг тодорхойлж, тэдэнд анхаарлаа хандуулах шаардлагатай.

Аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг өдөр бүр хянахын тулд бусад аж ахуйн нэгжүүдэд төлөх өрийн хэмжээг байнга хянаж байх шаардлагатай. Энэ нь төлбөрийн хазайлтыг хянах, 51 "Валютын данс" ба/эсвэл 52 "Валютын данс" дансны үлдэгдлийг хянахад тусална. төлбөрийн төлөвлөгөө.

Зөвхөн төлбөрийн төлөвлөгөө төдийгүй төлбөрийн хуанли (үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө; Хүснэгт 3) зурж, үүнд зардал, орлогын аль алиныг нь харуулна.

Төлбөрийн календарийг өдөр бүр хөтөлж байх ёстой бөгөөд тайлангийн өдрийн төгсгөл эсвэл дараагийн өдрийн эхэнд хазайлтыг судалж, тэдгээрийн шалтгааныг тодорхойлж, арилгах шаардлагатай.

Хүснэгт 3

2017.03.21-ний төлбөрийн хуанли

Үгүй	Нийтлэл	Эсрэг тал	Төлбөрийн зорилго	Хэмжээ, үрэх.	Хугацаа хэтэрсэн байгаа эсэх	Анхаарна уу
	ТӨЛБӨР
	Түүхий эд	Бета ХХК	2017.01.16-ны өдрийн нэхэмжлэх 1-ийн хүргэлтийн төлбөр
		Гамма ХХК	2016.12.23-ны өдрийн нэхэмжлэх 2 дээр хүргэлтийн төлбөр
	Цахилгаан	Электросбыт	цахилгааны төлбөр
	Дулааны энерги	Дулаан хангамж	дулааны эрчим хүчний төлбөр
	Усан хангамж	Усан хангамж	усан хангамжийн төлбөр
	Оффис	Омега ХХК	сар бүр албан тасалгааны хэрэгсэл худалдан авах
	НИЙТ хэрэглээ
	ОРЛОГО
	Бүтээгдэхүүний борлуулалт	Прима ХХК	2016 оны 02 дугаар сарын 14-ний өдрийн 212 тоот гэрээний дагуу ажлын хөлс
		ХК "контекст"	2016 оны 11 дүгээр сарын 16-ны өдрийн 74/11 тоот гэрээний дагуу ажлын хөлс
	TOTAL ирсэн
	Төлбөр нь баримтаас хэтэрсэн
	Төлбөрийн орлогоос давсан орлого

Таны харж байгаагаар 2017 оны 3-р сарын 21-ний ажлын өдрийн эхэнд компанийн дансанд дор хаяж 101,400 рубль байх ёстой. Үгүй бол та ажлын өдрийн төгсгөлд ирж болзошгүй талуудын төлбөрийг хүлээх хэрэгтэй болно. Олон банкууд 16.00 цагаас хойш төлбөрөө боловсруулдаггүй тул дараагийн ажлын өдөр.

Хэрэв шаардлагатай үлдэгдэл, орлого байхгүй бол ("Харилцаа 51" дансны дебет дээр харуулав) эсрэг талуудад төлөх өр нэмэгдэнэ. 51-р "Харилцах данс" дансны ажлын өдрийн эхэнд байгаа үлдэгдлийн үзүүлэлтийг зарцуулалтыг хянахын тулд төлбөрийн төлөвлөгөөнд оруулж болно.

Хэрэв төлбөр хийхэд хангалттай мөнгө байхгүй бол өмнөх өдрийн энэ дансны эргэлтийг харах нь зүйтэй: дебет нь орлогыг, кредит нь зардлыг харуулдаг.

Хэрэв төлбөрийг төлөхөд хангалттай мөнгө байхгүй бол бүх төлбөрийг яаралтай төлөх хугацаа, торгуулийн түвшин, төлбөрийн хэмжээ, тодорхой өдөр хийх хэрэгцээ зэргээс хамааран ангилна (жишээлбэл, төлбөрийг төлөх шаардлагатай). Түүхий эд, материалын хангамжийн төлбөрийг яаралтай төлөх, ингэснээр үйлдвэрлэлийн үйл явц тасалдалгүй болно).

Мөнгөний урсгалаа илүү үр дүнтэй удирдахын тулд зардлаа үр дүнтэй удирдахын тулд төлбөрийн хуанлидаа хязгаарлалт тогтоо.

Төлбөрийн хуанли ашиглан та өөрийн данс болон/эсвэл кассын бүртгэлд шаардлагатай мөнгөний үлдэгдлийг тодорхой өдөр баталгаажуулж болно.

Аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг үнэлэхдээ авлага, өглөгт дүн шинжилгээ хийхгүйгээр хийх боломжгүй юм.

Дансны авлага гэдэг нь зээлдэгчдээс компанид төлөх ёстой мөнгөний хэмжээг хэлнэ. Дансны өглөг гэдэг нь компани өөрөө төлөх ёстой мөнгөний хэмжээ юм.

Төлбөр хийх, бэлэн бүтээгдэхүүн (гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ) шилжүүлэх хоорондын хугацааны зөрүүгээс болж авлага, өглөгийн харагдах байдал зайлшгүй юм.

Өрийн тайланг тодорхой өдрийн байдлаар эмхэтгэсэн (Хүснэгт 4). Мөн өрийн баримт - өглөг ба авлагын аль аль нь бараа бүтээгдэхүүн худалдаж авах, үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэсний дараа болон эргэн төлөгдөхөөс өмнө үүсдэг.

Өглөг, авлагын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн үүрэг:

• суурин газрын байдлын талаарх мэдээллийг бүртгэх;
• үүргийн гүйцэтгэлд хяналт тавих.

Баланс дахь авлагыг компанийн өөрийн хөрөнгө, өглөгийг зээлсэн хөрөнгө гэж тусгана. Тиймээс аж ахуйн нэгжийн өрийн дүн шинжилгээ нь түүний төлбөрийн чадварыг тодорхойлоход юуны түрүүнд шаардлагатай байдаг.

Хүснэгт 4

2017.03.21-ний өдрийн авлага, өглөгийн тайлан

Үгүй	Өртэй/ Зээлдүүлэгчид	Хэмжээ, үрэх.	Тээвэрлэлт		Төлбөр хийсэн (урьдчилгаа)		2017 оны 3 дугаар сарын 21-ний өдрийн өрийн хэмжээ
			огноо	Хэмжээ, үрэх.	огноо	Хэмжээ, үрэх.
	Өртэй хүмүүс
	Бета ХХК
	Гамма ХХК
	Омега ХХК
	Зээлдүүлэгчид
	"Норман" ХХК
	Диксит ХХК

Авлага, өглөгийн тайланд зөвхөн аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагааг явуулахад шаардлагатай түүхий эд, материал нийлүүлэгчид төдийгүй цахилгаан, ус, харилцаа холбоо, тээврийн байгууллага, нийтийн аж ахуйн үйлчилгээ эрхэлдэг байгууллагууд гэх мэтийг тусгана.

Өрийг удирдахдаа хамгийн эртний өр, хамгийн их хэмжээний өрийг онцгой анхаарах хэрэгтэй.

Аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлын түвшин нь авлага, өглөгийн эргэлтийн хурдаас шууд хамаардаг.

Дансны өглөгийн эргэлтийн харьцаа(OKZ-д) борлуулалтын орлогыг өглөгийн дундаж үнэд харьцуулсан харьцаагаар тооцно. Шинжилсэн хугацаанд компани хэдэн удаа өглөгөө төлж байсныг харуулна.

Дансны авлагын эргэлтийн харьцаа(ODZ-д) нь борлуулалтын орлогыг авлагын дундаж үнэд харьцуулсан харьцаатай тэнцүү байна. Аж ахуйн нэгжийн бараа (үйлчилгээ, ажил) -ийг бэлэн мөнгө болгон хувиргах хурдыг харуулдаг.

Шинжилгээнд хамрагдсан аж ахуйн нэгжийн 2016 оны тайлант жилийн эргэлтийн харьцааг тооцоолъё.

To OKZ = хуудас 2110 f. 2 / ((хуулийн эхэнд 1520 f. 1 мөр + хугацааны эцэст 1520 ф. 1) / 2) = 188,537 / ((39,770 + 42,391) / 2) = 4.6;

ODZ руу = хуудас 2110 f. 2 / ((хуулийн эхэнд 1230 f. 1 мөр + хугацааны эцэст 1230 ф. 1) / 2) = 188,537 / ((26,158 + 29,286) / 2) = 6.8.

Эргэлтийн харьцааны стандарт утга байхгүй; үнэ цэнийн өсөлтийг эерэг хандлага гэж үздэг. Дансны эргэлтийн харьцаа өндөр байх тусам тухайн аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар өндөр байх тусам авлагын эргэлтийн харьцаа өндөр байх тусам дүн шинжилгээ хийж буй аж ахуйн нэгж ба түүний эсрэг талуудын хоорондох мөнгөн эргэлтийн түвшин өндөр байх болно.

K OKZ-ийн утга нь K ODZ-ийн утгаас их байвал сайн. Ийм тэгш бус байдлыг дагаж мөрдөх нь аж ахуйн нэгжийн ашиг орлогыг нэмэгдүүлдэг.

Зөвхөн хямралын үед зайлшгүй шаардлагатай өөр нэг баримт бичиг юм төлбөрийн бүртгэл. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн бүх бүтцийн хэлтсээс төлбөр авахаар ирсэн бүх өргөдлийг оруулсан хүснэгт юм.

Төлбөрийн бүртгэлийг бэлэн мөнгөний гүйлгээ болон харилцах дансанд эмхэтгэж болно.

Ерөнхий нягтлан бодогчтой тохиролцсон төлбөрийн бүртгэлийг аж ахуйн нэгжийн дарга батална.

Ихэнхдээ хямралын үед аж ахуйн нэгжүүд орон нутгийн зохицуулалтыг боловсруулж баталдаг мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх журам. Энэ нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг бүрдүүлэх аргачлал, төлөвлөгөө-факт шинжилгээний онцлогийг харуулж, мэдүүлэх эцсийн хугацаа, холбогдох албан тушаалтны үүрэг, хариуцлагыг зааж, шаардлагатай бүх тайлангийн баримт бичгийн жагсаалт, маягтыг тусгасан болно.

Энэхүү заалт нь аж ахуйн нэгжийн бүх бүтцийн хэлтэст заавал байх ёстой бөгөөд мөнгөн гүйлгээний удирдлагыг ихээхэн хялбаршуулдаг.

Мөнгөн гүйлгээний оновчтой удирдлагын тогтолцоог бий болгох, аж ахуйн нэгжийг бүхэлд нь үр ашигтай ажиллуулахын тулд төсвийн тогтолцоо зайлшгүй шаардлагатай. Энэ нь урт, богино хугацааны болон үйл ажиллагааны төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх, төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүдийг хянах боломжийг олгодог.

Мөнгөний урсгалын удирдлагын үндсэн үе шатууд:

• өмнөх үеийн аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ (хямралын үед бүх зүйлийг хийхийг зөвлөдөггүй, учир нь өмнөх үеийн үзүүлэлтүүд маш өөр байх болно);
• аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний ангилал, бүтэц;
• хөрөнгийн оновчтой түвшинг тодорхойлох, тодорхой хугацаанд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох;
• мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт.

дүгнэлт

Төсвийн удирдлагын үндэс нь бизнесийн үйл ажиллагааны явцад төлөвлөсөн хөрөнгийн орлого, зарцуулалтыг тусгасан мөнгөн гүйлгээний төсөв юм.

BDDS бол мөнгөний урсгалын үр дүнтэй удирдлагын тогтолцоог бий болгох боломжийг олгодог гол баримт бичиг боловч цорын ганц баримт бичиг биш юм. Үүнээс гадна ТБХГ-ын гүйцэтгэлийн тайлан, төлбөрийн хуанли, төлбөрийн бүртгэл шаардлагатай.

Зөвхөн хянагдсан баримт бичгүүдийг цогцоор нь ашиглах нь бэлэн мөнгөний урсгалыг хянах, урьдчилан таамаглах боломжийг олгоно.

Мөнгөн гүйлгээ дутмаг, илүүдэл нь аж ахуйн нэгжийг үр дүнтэй ажиллуулах боломжийг олгодоггүй гэдгийг санах нь зүйтэй. Мөнгөний урсгалын хомсдолтой тохиолдолд та зээлсэн хөрөнгийг татах, аж ахуйн нэгжийн зардлыг бууруулах эсвэл хөрөнгө оруулалтын хөтөлбөрийг багасгах, мөн эсрэгээр илүүдэл хөрөнгийг хөрөнгө оруулалт хийх, бизнесээ өргөжүүлэх эсвэл өрийг төлөхөд ашиглаж болно (хэрэв байгаа бол). .

Мөнгөний урсгалаа төлөвлөхийн тулд өдөр тутмын мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөг бэлтгэ. Үүнийг хийхийн тулд төлөвлөгөөнд бодит мэдээллийг өдөр бүр бүртгэх хариуцлагатай ажилтныг томилно. Мэдээлэл солилцох дадлага хийж, чанарт нь тогтмол хяналт тавих.

Компанийн үндсэн үйл ажиллагааны орлогоос бий болсон мөнгөн урсгал нь урсгал зардлыг нөхөх нь чухал юм. 1998 оны хямралын туршлагаас авсан жижиг заль мэх нь тэдгээрийг илүү нарийвчлалтай төлөвлөхөд тусална. Үнэн бол тэдгээрийг хэрэгжүүлэхийн тулд санхүүгийн захирал чиг үүргийнхээ хил хязгаарыг өргөжүүлэх шаардлагатай болно.

Мөнгөний гүйлгээг найдвартай төлөвлөхийн тулд мэдээллийг хэрхэн илүү нарийвчлан гаргах вэ

Үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалын төлөвлөгөө нь борлуулалтын төлөвлөгөөний дериватив юм. Хямралын үед хүрсэн үр дүнд тулгуурласан төлөвлөлт үр дүнд хүрэхгүй. Эрсдэл, авлагын эргэлтийн стандарт эрс нэмэгдэж, харилцагчийн төлбөрийн сахилга бат буурч байна. Ийм нөхцөлд төсөвт сар бүр зохицуулалт хийх нь хангалтгүй. Өөрчлөлтийг өдөр бүр хянаж байгаарай, ингэснээр таны нүдний өмнө шинэчлэгдсэн санхүүгийн төлөвлөгөө байх болно.

Өнөөг хүртэл сурсан зүйлдээ тулгуурлан, бизнесийн онцлогийг харгалзан жилийн үлдсэн хугацаанд бэлэн мөнгөний гүйлгээний төсвөө хянана.

Эхний хоёр сарыг өдөр бүр, нягтлан бодох бүртгэлийн боломжит объектуудын хамгийн доод түвшинд хуваарь. Энэ бол компанийн төлж чадах нарийн түвшний түвшин юм. Жишээлбэл, бид өмнө нь хотуудад бүлэг дэлгүүр байгуулахаар төлөвлөж байсан. Одоо цэг бүрийн хүлээгдэж буй орлогыг бүтээгдэхүүний ангиллаар нарийвчлан зааж өгнө үү.

Гурав, дөрөв дэх сарыг долоо хоногоор, мөн нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн доод түвшинд төлөвлө. Дараа нь, шаардлагагүй дэлгэрэнгүй мэдээлэлгүйгээр сар бүр зорилтот төлөвлөгөөг төлөвлө.

Гол ажил бол “уулын оргил”, “уулчид”-ыг нутагшуулах явдал юм. “Уулын оргилууд” нь үндсэн үйл ажиллагааны тогтмол орлого юм. "Уулчид" бол ийм орлогын эх үүсвэр юм: томоохон үйлчлүүлэгчид эсвэл хамгийн их эрэлт хэрэгцээтэй бараа. Хэрэв таны үйл ажиллагааны чиглэл "B2B" бол та дараах байдлаар төлөвлөж байна: үйлчлүүлэгч/гэрээ/захиалга (үе шат). Хэрэв "B2C" бол - дараа нь: салбар (дэлгүүр)/бүлэг барааны ангилал/барааны төрөл/үнийн сегмент/брэнд.

Компани жижиг бол эдгээр бүх нэмэлт үйл ажиллагааг эдийн засагчтай хамт бие даан хийж болно. Хэрэв компани дунд эсвэл том бол мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн нарийвчлалыг нэмэгдүүлэхийн тулд ажлын хэсэг байгуулна. Үүнд:

• бизнес эрхэлдэг эдийн засагч төсвийн хяналт болон удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийдэг.
• үйлчлүүлэгчдийг сайн мэддэг бизнесмэн эсвэл B2C сегментэд ажилладаг бол бизнесийн шинжээч.
• нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн санг ойлгодог, түүнээс тодорхой өгөгдөл, тайлан гаргаж чаддаг мэдээллийн технологийн мэргэжилтэн.

Эдийн засагчдад өмнөх борлуулалтын дэлгэрэнгүй статистикийг судалж, аль дэлгүүр, бүс нутагт аль бүтээгдэхүүний ангилалд багтсан худалдан авагчид хамгийн их худалдан авалт хийсэн талаар тайлан гаргахыг даалга. Дараа нь борлуулалт, зах зээлдүүлэгчдээс ямар төрлийн бүтээгдэхүүний ангилал одоогийн нөхцөлд хамгийн их эрэлт хэрэгцээтэй байгаа бөгөөд амжилтанд хүрэх магадлал хамгийн өндөр байгааг асуу. Эдгээр бүтээгдэхүүнийг их хэмжээгээр худалдаж авсан талуудын баримтыг шинэ төлөвлөгөөнд оруулж, өдөр бүр хянаж байх шаардлагатай.

Жишээ 1

90-ээд оны хоёрдугаар хагаст би гэр ахуйн химийн бодис, үнэртэй ус болон бусад барааны бөөний худалдаа эрхэлдэг компанид ажиллаж байсан. Миний хариуцах талбарт бараа бүтээгдэхүүний хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэл - худалдан авалт, борлуулалт багтсан. Мөнгө хүлээн авахдаа "хүрсэн зүйлээсээ" төлөвлөж байсан. Үүний зэрэгцээ тэд түрээсийн агуулахын талбайн өргөтгөл, бараа гаргах танхим дахь операторуудын өсөлт, нэмэлт бүтээгдэхүүний нэр төрлийг харгалзан хүлээгдэж буй өсөлтийн тодорхой хувийг нэмсэн. Ийм төлөвлөгөөний тайлангийн жишээг 1-р хүснэгтэд үзүүлэв.

1998 оны наймдугаар сард болсон эдийн засгийн хямрал тоглоомын дүрмийг өөрчилсөн. Борлуулалт зогссон. Бид 1998 оны 4-р улирлын төлөвлөгөөгөө эргэн харах ёстой байсан. Өмнө нь долоо хоног бүр нийт хэмжээгээр хийдэг байсан. Шинэ нөхцөлд тэд өдөр бүр тайлан бэлтгэж, томоохон худалдан авагчдаас ирсэн баримтуудыг тусгаж эхлэв. Тус бүрийн хувьд хүлээгдэж буй төлбөрийн огноогоор нарийвчилсан төлөвлөгөө боловсруулсан. Энэ нь тухайн барааны ангилал, төрөл, брэнд, хэмжээ, өртөг бүхий худалдан авалтыг тодорхойлсон. Хямрал эхэлснээс хойшхи эхний сар өдрөөс өдөрт төлөвлөгдсөн.

Шинэ тайлангууд үүрлэсэн хүүхэлдэйтэй төстэй байв. Нэгдүгээрт, томоохон үйлчлүүлэгчдийн хувьд өмнөх мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийж, эмхэтгэсэн борлуулалтын төлөвлөгөөтүүний өмнө нь худалдаж авсан үндсэн бүтээгдэхүүний огнооны байдлаар (Хүснэгт 2-ыг үзнэ үү).

Хүснэгтээс харахад үйлчлүүлэгч ирж тодорхой бүтээгдэхүүнийг заасан үнээр худалдаж авна. Урьдчилан таамаглах боломжгүй өөр бараа бий. Томоохон үйлчлүүлэгч бүрийн хувьд бид төлөвлөсөн худалдан авалтын бүх огноогоор ийм хүснэгт хийсэн.

Томоохон үйлчлүүлэгчид долоо хоногт нэг эсвэл сард хоёр удаа ирдэг. Бид одоогийн үнийн жагсаалтаас үнийг авсан. Бүтээгдэхүүний зүйлс нь үйлчлүүлэгчдийн томоохон бөгөөд байнга худалдан авдаг. Бид мөн "бусад бараа" гэсэн зүйлийг нэмсэн нь хүлээгдэж буй худалдан авалтын хэмжээг тохируулах боломжтой болсон. Дараа нь үндсэн үйлчлүүлэгчдэд зориулсан төлөвлөсөн өгөгдлийг эцсийн тайланд цуглуулсан (Хүснэгт 3-ыг үзнэ үү).

Долоо хоног тутмын тайланд жижиг эсвэл таамаглал муутай үйлчлүүлэгчдэд зориулсан мөрийг оруулсан. Тэдгээрийг нийт утгаараа оруулсан. Үйлчлүүлэгчид, бүтээгдэхүүний нэр төрөл, хугацаа, үнийн дүнгийн талаархи мэдээлэл нь төлөвлөлтийн маягт дээр гарч ирэв. Дараа нь төлөвлөлтийн давталтын явцад тайлангийн хэлбэрт нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ бүртгэл нэмэгдсэн. Ингэснээр бид өгөгдлийг нарийвчилж, төлөвлөгөөнөөс хазайлтад дүн шинжилгээ хийж, өөрчлөгдөж буй нөхцөл байдалд хурдан хариу үйлдэл үзүүлэх боломжтой болсон.

Хүснэгт 1. 1998 оны 7-р сарын орлогын төлөвлөгөөг тайлагнах анхны хэлбэр

хүснэгт 2. Үйлчлүүлэгч "Бүсийн бөөний худалдаачин" ХХК-ийн 9-р сарын 1-ний өдрийн борлуулалтын төлөвлөгөө

Хүснэгт 3. Үндсэн үйлчлүүлэгчдийн эцсийн тайлан, мянган рубль.

Худалдан авагчид						Нийт (харилцагч талаас):
"Бүсийн бөөний худалдаа" ХХК
"Бүх зүйл гэрийн эзэгтэйн төлөө" ХХК
"Household Chemistry South" ХХК
Иванов I.I
Петров С.С. IP
"Гэрт хэрэгтэй 1000 жижиг зүйл" ХК
Бусад үйлчлүүлэгчид
Нийт (өдөрт):

Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөгөө хэрхэн хэрэгжүүлэх вэ

Тогтмол хянагддаг борлуулалтын төлөвлөгөөний хэрэгсэл нь шинэ зүйл биш юм. Миний арга барилын онцлог бол засварын давтамж юм. Санхүүгийн үйлчилгээний ажилтан өдөр бүр өнгөрсөн өдрийн баримтыг оруулж, хүлээн авсан шинэ мэдээллийг харгалзан төлөвлөсөн өгөгдлийг засдаг.

Компанийн борлуулалтын төлөвлөгөөг бүхэлд нь "уулын оргилууд"-аар бүү хяна, харин санхүүгийн захирлын хувийн хэрэгсэл болгон мөнгөн гүйлгээний төсвийг тохируул. Явц төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ долоо хоногт ядаж нэг удаа. Хамгийн тохиромжтой нь хоёр удаа: дараагийн долоо хоногт баасан гаригийн орой, үлдсэн өдрүүдэд лхагва гаригийн орой. Энэ нь танай компани одоогийн үүргээ харгалзан хангалттай хөрөнгөтэй эсэх, эсвэл аюултай босго дөхөж байгаа эсэхийг мэдэхийн тулд зайлшгүй шаардлагатай. Зөвхөн хийсэн засварын эцсийн хэмжээг төдийгүй тэдгээрийн шалтгааныг хянах.

Жишээ 2

9-р сарын 1-нд бүс нутгийн түнш ирж, 100 мянган рублийн үнэтэй бараа бүтээгдэхүүн худалдаж авах ёстой байсан гэж бодъё. Энэ бол "уулын оргил" юм. Төлөвлөгөөтэй баримтыг харьцуулж үзэхэд бараа зарагдаагүй, мөнгө нь аваагүй нь тодорхой харагдаж байна.

Бид учрыг нь олох хэрэгтэй. Жишээлбэл, үйлчлүүлэгч бизнесээ хаасан. Энэ нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг тохируулах шаардлагатай гэсэн үг юм: үүнээс 100 мянган рубль хас. Хэрэв үйлчлүүлэгч хойшилж, 9-р сарын 4-нд ирсэн боловч зөвхөн 80 мянган рубль зарцуулах хүсэлтэй байгаа бол энэ мэдээллийг харгалзан мөнгөн гүйлгээний төсвийг шинэчилнэ үү.

Сарын дараа та зөв хандлагыг сонгосон эсэхээ шалгаарай. Ажлын хэсэгтэй дахин нөхцөл байдалтай танилцана уу. Та ижил хэрэглэгчид болон бүтээгдэхүүний ангилалыг "уулчид" гэж ангилсан эсэхээ шалгаарай. Эрэлтийн таамаглал өөрчлөгдсөн байж магадгүй тул төлөвлөлт хийхдээ бусад бүтээгдэхүүнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Хэд хэдэн ийм давталт хийсний дараа та мөнгөн гүйлгээгээ өндөр нарийвчлалтайгаар урьдчилан таамаглах боломжтой болно. Үүний үр дүнд та компанийн төлбөрийн хуанлийн найдвартай байдлыг нэмэгдүүлж, асуудлын талбарыг хурдан тодорхойлох болно.

Жишээ 3

1998 оны 9-р сарын бодит борлуулалт бидний шинэчилсэн төсвийн зорилтоос хол байсан. Төлөвлөгөөг сард нэг удаа хянаж байх нь хангалтгүй гэдэг нь тодорхой болсон. Бид эргэлтийн төсөвт шилжсэн. Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь борлуулалтын төлөвлөгөө, төлбөрийн хуанли хоёрын холимог болж хувирсан бөгөөд бид үүнд хурдан өөрчлөлт оруулсан. Би төлбөрийн болон тээвэрлэлтийн бодит мэдээллийг долоо хоногт нэг удаа хүлээн авдаг байсан: Даваа гарагт, өмнөх долоо хоногийн Баасан гарагийн банкны хуулга системд нэвтэрсний дараа.

Долоо хоног тутмын төлөвлөгөөний тайлангийн жишээг Хүснэгт 4-т үзүүлэв. Энэ нь компанийн төлбөр, тээвэрлэлтийн харьцуулсан шинжилгээнд зориулагдсан болно. "Хүлээн авах төлөвлөгөө (тээвэр)"-д 3-р хүснэгтээс өдөрт хийгдэх ачааны хэмжээг оруулсан болно. Үүний зэрэгцээ, гэрээний дагуу төлөх нөхцөлийг тусад нь харгалзан үзсэн болно - хойшлуулсан төлбөр, урьдчилгаа төлбөр, хэрэв тээвэрлэлтийн төлбөрийг нэг жилийн хугацаанд төлөвлөсөн бол. дараа нь "Төлбөрийн төлөвлөгөө (төлбөр)" гэсэн мөрөнд тусад нь зааж өгсөн болно. "Үлдэгдлийн төлөвлөгөө" гэсэн мөрөнд байгаа дүн нь "Төлбөрийн төлөвлөгөө (тээвэр)" ба "Төлбөрийн төлөвлөгөө (төлбөр)" гэсэн хоёрын зөрүүтэй тэнцүү байна. Бүх бодит мэдээллийг бэлэн болсон үед нэмсэн. Бид тайланг ийм байдлаар ашигласан. 9-р сарын 1-нд үйлчлүүлэгч ирж, 120 мянган рублийн бүтээгдэхүүн худалдаж авах ёстой байв. Үнэндээ тэр 70 мянган рубль л худалдаж авсан. Шалтгааныг нь олж мэдээд түүнээс хамааран ирээдүйн мөнгөн гүйлгээний төсөвт өөрчлөлт оруулсан. Бид бусад өдрийн тээвэрлэлтийн талаарх мэдээлэл болон төлбөрийн талаарх урьдчилсан мэдээлэлтэй ижил төстэй үйл ажиллагаа явуулдаг.

Хүснэгт 4. Долоо хоногийн эцсийн тайлан, мянган рубль.

Хүлээн авах төлөвлөгөө (тээвэр)
Хүлээн авсан баримт (тээвэр)
Хазайлт
Төлбөрийн төлөвлөгөө (төлбөр)
Төлбөрийн баримт (төлбөр)
Хазайлт
Тэнцвэрийн төлөвлөгөө
Үлдсэн баримт
Хазайлт

Төлөвлөгөөний аливаа өөрчлөлтөд мэдрэмжтэй хандаж, бодит шалтгааныг олж мэдэхийг хичээ. Та тэдгээрийг арилжааны үйлчилгээний боломжгүй байдлаар тайлбарлаж болно.

Жишээ 4

Харилцаа холбооны Ухаалаг утасны компанийн санхүүгийн захирал 6-р сарын 20-нд чухал корпорацийн үйлчлүүлэгчээс 600 мянган рубль авахаар төлөвлөж байгааг олж мэдэв. биш байх болно. Гүйцэтгэгч нь өрсөлдөгч Звонок дээр очсон гэдгийг тэрээр бизнесмэнүүдээс мэдсэн. Дараа нь би үйлчлүүлэгчийн санхүүгийн албатай холбогдож, учрыг нь тодрууллаа. Хувьцаа эзэмшигчид түүнд санхүүжилт олгодог учраас өрсөлдөгч нь их хэмжээний хөнгөлөлт үзүүлсэн нь тогтоогдсон. Мөн ухаалаг гар утас нь багцдаа богино хугацаатай, үнэтэй зээлтэй. Одоогийн зардлын бүтэц нь их хэмжээний хөнгөлөлт үзүүлж, Звоноктой эн тэнцүү өрсөлдөх боломжийг бидэнд олгохгүй байна. Санхүүгийн захирал ерөнхий менежерийн хамт энэ нөхцөл байдлын талаар эздэд нь мэдээлж, мөнгөн гүйлгээ гэнэт унасныг зөвтгөж, шийдвэрлэх арга замыг санал болгов. Пүүс тэгш өрсөлдөөний талбарт өрсөлдөхийн тулд банкны 22 хувийн хүүтэй богино хугацаатай зээлийг хувьцаа эзэмшигчдийн таван хувийн хүүтэй санхүүжилтээр солих шаардлагатай.

Борлуулалтын төлөвлөгөөг илүү бодитой болгоход юу туслах вэ?

Дүрмээр бол компанийн борлуулалтын төлөвлөгөө нь зөвхөн хэрэгсэл биш юм , гэхдээ бас шилдэг менежерүүд болон бусад олон ажилчдыг урамшуулах үндэс суурь юм. Тиймээс одоогийн сэдэлжүүлэх тогтолцоо нь мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн үнэн зөв байдалд сөргөөр нөлөөлөх эрсдэлтэй. KPI-ийг тооцоолох алгоритмыг энэ үзүүлэлттэй уялдуулахгүйн тулд өөрчлөх нь дээр.

Жишээ 5

1998 оны 9-р сарын борлуулалтын баримт нь төлөвлөлтийн чанарын талаархи асуултыг хурцатгав. Манай компани оршин тогтнохыг хичээж байсан бөгөөд бидэнд бэлэн мөнгөний урсгалын урьдчилсан таамаглал хэрэгтэй байсан. Тэднээс хэт их хамааралтай байсан: худалдан авалтын хэмжээ, агуулахын түрээс, ажилчдын тоо, эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ. Энэ тохиолдолд "хүрсэн зүйлээс" сонголт тохирохгүй байв. Дараа нь бид томоохон худалдан авагчдын бүрэлдэхүүнд дүн шинжилгээ хийж, худалдан авалтын төлөвлөгөөний талаархи мэдээллийг цуглуулах ажлыг зохион байгуулав. Дараагийн удаа манайхаас хэзээ, ямар үнээр, ямар бүтээгдэхүүн авах гэж байгаагаа асуув. Мэдээллийг төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдэд тусгасан. Хамгийн гол нь үүнийг үйлчлүүлэгчийн үүрэг болгохгүй байх явдал юм. Нээлттэй мэдээлэл солилцооны ачаар бид төлөвлөлтийг илүү нарийвчлалтай болгож, түншүүдтэйгээ итгэлцсэн харилцааг бий болгосон. Цаг хугацаа өнгөрөхөд үйлчлүүлэгчид худалдан авалтын төлөвлөгөөгөө хуваалцаад зогсохгүй нэр төрөл, үйлчилгээнийхээ хүслээ хуваалцаж, орон нутгийн нөхцөл байдлыг үнэлж, шинэ чиглэлээр хамтран ажиллах саналуудыг дэвшүүлэв.

Аль борлуулалтад анхаарах вэ

Мөнгөний урсгалыг төлөвлөхдөө та үндсэн бүтээгдэхүүн, үйлчлүүлэгчид, борлуулалтын сувгууддаа анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд хэрэглэнэ . Энэ нь Италийн эдийн засагч Вилфредо Паретогийн зарчимд суурилдаг. Эрдэмтэн нэг дүрмийг боловсруулсан: цөөн тооны элементүүдийг хянах нь нөхцөл байдлыг бүхэлд нь удирдах боломжийг олгодог. Тиймээс, бэлэн мөнгөний орлогын дийлэнх хувийг бүрдүүлдэг үндсэн үйлчлүүлэгчдийн (зүйлс, борлуулалтын суваг) талаархи мэдээллийг хянах.

Төлөвлөлт хийхдээ өнгөрсөн үеийн гол объектуудын талаарх мэдлэг нь хямралын үед хамааралгүй байж болохыг санаарай. Худалдан авагчид өөрсдийн сонголт, хэрэглээний стратегиа өөрчилж байна. Мөнгөний гол урсгалыг хангадаг шинэ бүтээгдэхүүний ангиллыг тодорхойлж, тэдгээрт анхаарлаа төвлөрүүл.

Мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх үйл явцыг автоматжуулах. Та үүнийг аль платформ дээр хийх нь хамаагүй. Систем нь шаардлагатай тайланг гаргах нь чухал юм.

Мөнгөний урсгалыг төлөвлөхдөө стандарт үйл явцыг өөр өнцгөөс харж, тав тухтай бүсээсээ гарч, тайлбарласан нюансуудыг анхаарч үзээрэй.

Сэтгүүлийн материалд тулгуурлан бэлтгэсэн

Зардлыг хянах Excel загваруудНягтлан бодох бүртгэлд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг, учир нь тэдгээр нь санхүүгийн байдлыг дагаж мөрдөхөд тусалдаг. Эдгээр
зөвхөн үйлчилдэггүй аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн хяналт, болон төлөө хувийн зардлыг хянах. Тиймээс бид цалингийн хуудасны зардал, орлогын бүртгэлийн ачаар өдөр бүр хөтөлж болно гэр бүлийн төсвийн нягтлан бодох бүртгэлболон аж ахуйн нэгжүүд. Үүнээс гадна энэ нь тооцоололд нэмэлт үүрэг гүйцэтгэдэг.

Excel дээр зардлыг хэрхэн хянах вэ

Төлөө Excel дээр зардлыг хянах, та зардал, орлогыг хүснэгтэд бичиж, дараа нь Excel функцийг ашиглан тэдгээрийн хоорондын зөрүүг авах хэрэгтэй. Энэ нь танд харах боломжийг олгодог бэлэн мөнгө оруулах, гарах хөдөлгөөн. Нэмж дурдахад бид санхүүгийн байдлаас шалтгаалан дараагийн үйлдлүүдийг тооцоолж, төлөвлөж болно зардал, орлогын хуудасМөн бид хөрөнгөө сайн удирдаж байгаа эсэх, үйл ажиллагааны чиглэлээ өөрчлөх шаардлагатай эсэхийг мэдэх боломжтой, учир нь ялгаа нь эерэг эсвэл сөрөг байж болно.

Татаж авахын тулд Excel дээр зардлын хяналт

Зардлыг хянахын тулд Excel програмыг хэрхэн ашиглах талаар мэдэх шаардлагагүй, учир нь тооцооны хуудасны жишээг үнэгүй татаж авах хэд хэдэн сонголт байдаг, үүнд:

• Өдөр тутмын зардлын Excel загварууд
• Компанийн зардал, орлогын Excel загварууд
• Хувийн зардлыг хянах Excel загварууд

Та яагаад санхүүгийн бүртгэл хөтлөх ёстой гэж асууж магадгүй юм. Ямар төрлийн санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго? Таны хийх ёстой хамгийн эхний зүйл бол санхүүгийн асуудлаа цэгцлэх явдал гэдгээс яриагаа эхэлье. Та мөнгө хаашаа явж байгааг мэдмээр байна уу? Тэд юунд зарцуулж байна вэ? Та хэзээ нэгэн цагт мөнгөө үл мэдэгдэх газар зарцуулж байна гэж бодож байсан уу?

Зардал, орлогын санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго

Юу болоод байгааг ойлгох хүртлээ үүнийг яаж өөрчлөх вэ? Орлого, зардлын санхүүгийн бүртгэлтаны мөнгө хаашаа явж байгааг шударгаар харуулах болно. Энэ нь бодит байдлыг харуулах газрын зураг эсвэл зохион байгуулалттай адил юм. Томоохон гэлтгүй жижиг пүүс, аж ахуйн нэгжүүд ч санхүүгийн бүртгэл хөтөлдөг нь дэмий хоосон зүйл биш юм. Алдарт бизнесийн хөрөнгө оруулагч, "Баян аав зөвлөж байна" цуврал номын зохиогч Роберт Кийосакигийн хэлснээр санхүүгээ бизнес шиг хандаарай. Хариуд нь Робертийн зөвлөгч "Баян аав" хэлэхдээ: "Баяжихын тулд эхлээд санхүүгийн бичиг үсэгт суралцаж, суралцах хэрэгтэй. тоо унших».

Санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хүснэгтийг ашиглан одоогийн санхүүгийн байдлын талаар бага эсвэл тодорхой дүр зургийг олж авсны дараа хоёр дахь алхам бол нөхцөл байдал, шилжих чиглэлээ өөрчлөх явдал юм (жишээлбэл, эд баялаг руу).

Хэрэв та баяжихыг хүсэхгүй байгаа бол нягтлан бодох бүртгэлд санаа зовох хэрэггүй, олсон бүхнээ баруун солгойгүй зарцуулж, эгогоо сэвтээхийн тулд бодлогогүй зээл авч бай.

Гэсэн хэдий ч, хэрэв та энэ сайтад өөрийгөө олсон бол энэ нь санамсаргүй биш бөгөөд энэ нь та хувийн санхүү, хөрөнгө оруулалтын талаар хэрэгтэй мэдээлэл хайж байсан гэсэн үг юм.

Хүн ядаж нэг, хоёр сар зарлага, орлогын хүснэгтээ хөтөлж эхэлсний дараа тодорхой дүгнэлт хийх боломжтой болно. Ямар зардлыг (өвдөлтгүй) бууруулах боломжтой, таны халааснаас юу хамгийн их мөнгө гарах нь тодорхой болно. Энэ нь үнэтэй худалдан авалт эсвэл төлөгдөөгүй зээл эсвэл клуб, ресторан дахь зугаа цэнгэл гэх мэт байж болно. - Нягтлан бодох бүртгэл бүх зүйлийг харуулах болно.

Энэ бол санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго юм.

Одоо зарлага, орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн талаар.

1. Зардал, орлогыг бүртгэх нь тийм ч хэцүү биш бөгөөд их цаг хугацаа шаарддаггүй - өдөрт хэдхэн минут.
2. Энэ нь эхэндээ хачирхалтай байж болох ч дараа нь та үүнд орж, бүртгэл хөтлөхөд таатай байх болно.
3. Тэмдэглэлийн дэвтэр дээр бичих, компьютер болон "Гэрийн нягтлан бодох бүртгэл" гэх мэт санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай программ ашиглан бүртгэлийг өөрт тохирсон байдлаар хөтлөх.
4. Мөн хэрэв та Excel (Microsoft Excel програм) мэддэг бол үүнийг ашиглахыг зөвлөж байна, учир нь нэгдүгээрт, энэ нь маш тохиромжтой, хоёрдугаарт, та Excel хүснэгтийг нягтлан бодох бүртгэлийн зардал, орлогод зориулж өөрийн хүссэнээр тохируулах боломжтой.

Эцэст нь хэлэхэд би Excel форматтай энгийн хүснэгтийн жишээг танд өгье. Зардлаа ангиллаар нь оруулаарай (та өөрөө үүсгэж болно). Жишээлбэл, урьд өдөр нь та 500 рубль, өчигдөр 300, өнөөдөр 1000 рубльтэй хоол худалдаж авсан. Дараа нь "Хоол" нүдэнд "=500+300+1000" гэж бичвэл Excel өөрөө таныг 1800 рубль зарцуулсан гэж тооцоолно.