Paredzams, ka 2016. gadā visos Krievijas reģionos stāsies spēkā Federālais likums Nr.477-FZ, saskaņā ar kuru tiks veiktas būtiskas izmaiņas Nodokļu kodeksā attiecībā uz individuālo uzņēmēju aplikšanu ar nodokļiem. Likums nosaka individuālajiem uzņēmējiem tiesības uz nodokļu brīvdienām - pilnīgu atbrīvojumu no daļas obligāto maksājumu budžetā. Diemžēl ir pāragri svinēt galīgo uzvaru pār nepanesamo fiskālo slogu - ne visi uzņēmēji varēs izmantot tiesības uz nulles nodokļa likmi.
Nodokļu brīvdienas 2016. gadā ir pieejamas tikai jaunreģistrētiem individuālajiem komersantiem!
Kam ir tiesības uz nodokļu atbrīvojumu?
Saskaņā ar federālo likumu nodokļu brīvdienas 2016. gadā Krievijas Federācijā ir iespējamas tikai tiem mazajiem uzņēmumiem, kas izvēlējušies individuālo uzņēmējdarbību. Individuālajam uzņēmējam jāatbilst šādiem kritērijiem:
- uzņēmējam ir jābūt reģistrētam pirmo reizi, t.i. nederēs triks, ka aizvērt esošo individuālo uzņēmēju un pēc tam to reģistrēt. Likums skaidri nosaka nodokļu atvieglojumu nodrošināšanu tikai tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri reģistrējas pirmo reizi;
- Nodokļu sistēma, kuru individuālais uzņēmējs plāno piemērot, var būt tikai divu veidu - vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršotā sistēma) un PSN (patents). Ja jaunreģistrēts uzņēmējs piemēro vispārējo nodokļu sistēmu vai īpašos režīmus, kas neļauj saņemt atvieglojumus, viņam divu gadu laikā jāpāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu;
- Individuālo uzņēmēju darbības jomas nodokļu brīvdienu saņemšanai ir stingri reglamentētas - tām jābūt ražošanas, sociālajām vai zinātnes nozarēm.
Kādus labumus saņems uzņēmēji?
Uzņēmēji, kas strādā ar “vienkāršoto nodokli” vai patentu divus taksācijas periodus (2 kalendāros gadus), ir atbrīvoti no nodokļa maksāšanas par vienkāršoto nodokļu sistēmu un speciālo nodokļu sistēmu. Tajā pašā laikā paliek pārējie nodokļi, kuru maksātājs ir individuālais uzņēmējs (akcīzes nodokļi, zemes un transporta nodokļi u.c.). Turklāt individuālajam uzņēmējam, kuram ir nodokļu atbrīvojums, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju apdrošināšanu sev un saviem darbiniekiem.
Kas kontrolē nodokļu brīvdienas?
Tā kā uzņēmēju nodokļi nonāk tieši vietējos un reģionālajos budžetos, likums skaidri paredz Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesības noteikt savus standartus, ieviešot nodokļu brīvdienas. Jo īpaši reģionālie likumdevēji var ierobežot uzņēmēju tiesības saņemt nodokļu atvieglojumus atkarībā no ienākumu limita un vidējā darbinieku skaita.
Ja individuālais uzņēmējs nodokļu brīvdienu laikā pārkāps noteiktās prasības, viņam tiks atņemtas tiesības izmantot pabalstu. Konkrētus individuālo uzņēmēju darbības veidus, kurus var aplikt ar nulles likmi, nosaka arī Krievijas Federācijas veidojošās vienības.
Neskatoties uz to, ka izmaiņas Nodokļu kodeksā stājās spēkā 2015. gada 1. janvārī, reģioni tās varēs pilnībā izmantot tikai 2016. gadā. Reģionālie un reģionālie budžeti kārtējam gadam jau ir izveidoti, un ienākumiem nodokļu maksājumu veidā, pamatojoties uz 2015. gada rezultātiem, no individuālajiem uzņēmējiem jānonāk valsts kasē.
Likums par "brīvdienām" visur stāsies spēkā tikai 2016.gadā! 2015. gadā nodokļu brīvdienas jau ir sākušās desmit Krievijas reģionos. Saimniecisko darbību veidu saraksts, uz kuriem attiecas Federālais likums Nr.477, tiek publicēts Krievijas Federācijas veidojošo vienību administrāciju oficiālajās tīmekļa vietnēs. Katrs reģions nosaka konkrētus kritērijus uzņēmējiem, kuri vēlas saņemt nodokļu atvieglojumus.
Kopš 2016. gada plaši ieviestās nodokļu brīvdienas ir vērstas uz mazo uzņēmumu un atsevišķu ekonomikas nozaru attīstības stimulēšanu Krievijā. Taču nav īpašu cerību, ka šis puspasākums patiešām izrādīsies būtisks atbalsts uzņēmējdarbībai. Ekonomikas jomas, kurās var piemērot likumu par nodokļu brīvdienām, veido ne vairāk kā 10% no kopējā Krievijā strādājošo uzņēmēju skaita.
Turklāt tiesības uz divu gadu atvaļinājumu no nodokļu nomaksas uzņēmēji saņems tikai pēc tam, kad reģionālās iestādes ieviesīs nodokļu atvieglojumus individuālajiem uzņēmējiem to veidojošās vienības teritorijā. Tāpēc nav jāsteidzas iegūt individuālo uzņēmēju reģistrācijas apliecību.
Šodien es vēlos uzrakstīt rakstu par diezgan patīkamu tēmu, un tas saucas: nodokļu brīvdienas par .
Tiem, kas nezina: nodokļu brīvdienas ir pilnīga vai daļēja nodokļa atcelšana uz noteiktu laiku.
Nodokļu brīvdienu gadījumā 2016.-2018.gadam nodokļa likme ir 0. Tas ir, nodokļi jums nebūs jāmaksā vispār, bet tikai tad, ja ir izpildīti nepieciešamie nosacījumi.
Dokuments, kas nosaka nodokļu brīvdienas mazajiem uzņēmumiem, saucas “Nodokļu politikas galvenie virzieni 2016. gadam un 2017. un 2018. gada plānošanas periodam”.
Pamatojoties uz šo dokumentu, ir paredzētas nodokļu brīvdienas mazajiem uzņēmumiem un ir spēkā no 2016. līdz 2018. gadam ieskaitot.
Atkal, kā vienmēr, šajā federālajā likumā ir neliela muša, un tas ir tas, ka reģionālajām iestādēm ir jāizlemj, vai piemērot vai nepiemērot nodokļu brīvdienas, un tieši tās nosaka nodokļu atvieglojumu veidu sarakstu. darbības, kurām tas ir iespējams piemērot nodokļu brīvdienas 2016.-2018.
Nodokļu brīvdienu darbības jomas
Apskatīsim, uz kurām darbības jomām attiecas nodokļu brīvdienas:
- Sociālā darbības sfēra;
- Zinātniskā darbības joma;
- Ražošanas darbības.
Tieši uzskaitītajām darbības jomām var piemērot nodokļu brīvdienas, un, kā jau teicu, tas viss ir pēc reģionālo iestāžu ieskatiem.
Kam attiecas nodokļu brīvdienas?
Neskatoties uz skaļo nosaukumu NODOKĻU BRĪVDIENAS MAZIEM UZŅĒMĒJIEM, tikai individuālajiem uzņēmējiem () attiecas nodokļu brīvdienas.
Manuprāt, šis lēmums ir diezgan dīvains, jo aptuveni 80% SIA ietilpst mazajā biznesā, taču tas, protams, ir mans personīgais viedoklis, un, kā jūs saprotat, tas nevienu neinteresē.
Turklāt uzņēmējiem, kuri jau strādā, nevajadzētu īpaši priecāties, jo 2016. gada nodokļu brīvdienas attiecas tikai uz jaunatvērtajiem individuālajiem uzņēmējiem ( Slēdzot un atkārtoti atverot IP, krāpšanu izvilkt nebūs iespējams. Tā kā likums skaidri nosaka, ka pirmo reizi atvērti individuālie uzņēmēji).
Kādi nodokļi tiks segti darba brīvdienās?
Papildus tam, ka jau tagad ir daudz ierobežojumu, ir arī ierobežojumi nodokļu sistēmām.
Uz šādiem nodokļu režīmiem attiecas nodokļu brīvdienas:
- USN();
- psn ().
Situācija šeit ir diezgan dīvaina, jo jebkura nodokļu sistēma var tikt atvērta jaunam individuālajam uzņēmējam, un, ja PSN ir ierobežojumi darbības veidiem, tad vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar to nav problēmu.
Turklāt jums tiek piemērotas nodokļu brīvdienas 2016.–2017.–2018. gadā, līdz jūsu fiziskie rādītāji pārsniedz nodokļu ierobežojumus. Vienkāršotajā nodokļu sistēmā tie ir visplašākie. Pēc darbinieku skaita, ienākumu apjoma utt.
Tagad apkoposim rakstu un izcelsim galvenos punktus, kad uz mazo uzņēmumu attiecas nodokļu brīvdienas:
Nodokļu brīvdienas 2016-2017-2018
- : tikai jaunizveidotie individuālie uzņēmēji;
- Darbības jomas: zinātniskā, sociālā, rūpnieciskā;
- Nodokļu sistēmas: vienkāršota nodokļu sistēma, PSN;
- Reģionālajām iestādēm ir jāapstiprina darbību veidi, uz kuriem attiecas nodokļu brīvdienas.
Tikai ievērojot visus četrus iepriekš minētos punktus, jūs varat sagaidīt, ka varēsit izmantot nodokļu brīvdienas.
Maksājumi nodokļu brīvdienu laikā
Neskatoties uz to, ka jums tiks piemērotas nodokļu brīvdienas (tas nozīmē, ka nodokļu summa būs vienāda ar 0), jums jebkurā gadījumā būs jāmaksā, par ko individuālais uzņēmējs maksā pats. Un arī tad, ja jums ir darbinieki, jums būs jāmaksā tā saucamās apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem (FSS, MHIF, pensiju fonds) un, protams, iedzīvotāju ienākuma nodoklis (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) no darbinieka algas (jo individuālais uzņēmējs ir nodokļu aģents).
Tas būtībā arī viss. Acīmredzot valsts cenšas iedrošināt tos, kas vēlas uzsākt savu biznesu.
Mums, “vecajiem” uzņēmējiem, nekādas biznesa brīvdienas. Strādājam un maksājam nodokļus kā līdz šim (no 2016. gada gan nodokļu likmes būtu jāsamazina), redzēs, kas no tā sanāks. Tāpat no 2016. gada tie stājās spēkā un būs spēkā 3 gadus.
Šobrīd daudzi uzņēmēji izmanto šo interneta grāmatvedību, lai aprēķinātu nodokļus, iemaksas un iesniegtu atskaites tiešsaistē, izmēģiniet to bez maksas. Pakalpojums man palīdzēja ietaupīt uz grāmatveža pakalpojumiem un glāba mani no došanās uz nodokļu biroju.
Individuālā uzņēmēja vai SIA valsts reģistrācijas procedūra tagad ir kļuvusi vēl vienkāršāka Ja jūs vēl neesat reģistrējis savu uzņēmumu, sagatavojiet dokumentus reģistrācijai pilnīgi bez maksas, neizejot no mājām, izmantojot manis pārbaudīto tiešsaistes pakalpojumu: Personas reģistrācija. uzņēmējs vai SIA bez maksas 15 minūtēs. Visi dokumenti atbilst spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem.
Tiem, kuriem vēl ir jautājumi, varat tos uzdot komentāros vai manā grupā sazinoties "
Publicēšanas datums: 01.08.2016 15:11 (arhīvs)
Par 0 procentu nodokļa likmes izmantošanu nodokļu maksātājiem - individuālajiem komersantiem, piemērojot vienkāršotās un (vai) patentētās nodokļu sistēmas no 2016. gada 1. augusta, tika apspriesta departamenta darba ar nodokļu maksātājiem nodaļas vadītāja intervijā. Novgorodas apgabala Federālā nodokļu dienesta nodaļa I.I.Kuzmenko reģionālajam televīzijas kanālam.
I.I.Kuzmenko atzīmēja, ka šobrīd Novgorodas apgabalā vērojama tendence pieaugt individuālo uzņēmēju skaitam. 2016. gada 1. jūlijā Novgorodas apgabalā nodokļu iestādēs ir reģistrēti 15,5 tūkstoši individuālo uzņēmēju, kas ir par 400 cilvēkiem vairāk nekā tajā pašā datumā 2015. gadā.
2016.gada 1.pusgadā kā individuālie komersanti bija reģistrētas 1662 privātpersonas, kas ir par 195 (13,3%) vairāk nekā 2015.gada 1.pusgadā.
Viens no apstākļiem, kas veicina šādu pozitīvu dinamiku, ir progresīvās tendences individuālo uzņēmēju nodokļu administrēšanā.
2014. gada beigās tika pieņemts Federālais likums (Nr. 477-FZ, datēts ar 2014. gada 29. decembri), kas paredz nodokļu atvieglojumus - “nodokļu brīvdienas” individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto patentu nodokļu sistēmu.
Krievijas Federācijas subjekti saņēma tiesības noteikt nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem nodokļa likmes veidā 0%. Šis pabalsts tiek nodrošināts ar šādiem nosacījumiem:
- Nodokļu brīvdienas var piemērot tikai pirmreizēji reģistrēti individuālie uzņēmēji. Tas ir, ja esošais individuālais uzņēmējs izreģistrējas nodokļu inspekcijā un atkārtoti reģistrējas kā individuālais uzņēmējs, viņam joprojām nav tiesību piemērot atviegloto likmi.
Tos var izmantot arī individuālie uzņēmēji, kuri 2 gadu laikā no reģistrācijas datuma pārgājuši uz vai.
- Darbības jāveic ražošanas, sociālajā un zinātnes jomā. Ienākumu daļai šādos darbības veidos ir jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem.
- Attiecas tikai uz individuālajiem uzņēmējiem uz vai.
- Tiesības uz nodokļa brīvdienām (0% likme) tiek piešķirtas tikai pirmos 2 darbības gadus.
- Krievijas Federācijas subjekti pēc saviem ieskatiem var ieviest papildu ierobežojumus, piemēram, ierobežojot maksimālo ienākumu apjomu no pārdošanas un ierobežojot vidējo darbinieku skaitu.
Novgorodas apgabala teritorijā nodokļu brīvdienas nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, nosakot nodokļa likmi 0 procentu apmērā, izmantojot vienkāršotas un (vai) patentētas nodokļu sistēmas, tika ieviestas ar reģionālo likumu, kas datēts ar (stājās spēkā 29. aprīlī). , 2015).
Reģionālā likuma sākotnējā redakcija paredzēja Novgorodas apgabala teritorijā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām noteikt nodokļa likmi 0 procentu apmērā nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti pēc šī reģionālā likuma spēkā stāšanos, veicot uzņēmējdarbību ražošanas, sociālajās un (vai) zinātnes jomās atbilstoši šajā reģionālajā likumā noteiktajiem darbības veidiem un piemērojot vienkāršotu nodokļu sistēmu un (vai) patentu nodokļu sistēmu.
No 2016. gada 1. augusta šis likums attiecas arī uz uzņēmējdarbību iedzīvotāju personīgo pakalpojumu jomā.
Uzņēmējdarbības veidi, kuriem šis reģionālais likums nosaka nodokļa likmi 0 procentu apmērā, ietver Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatora, Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatora OK 029-2001 saimnieciskās darbības veidus. (pirms tā atcelšanas).
Līdz 2016. gada 1. augustam likumā bija pakļauti šāda veida darbības:
- ražošanas nozares;
- elektroenerģijas, gāzes, tvaika un karstā ūdens ražošana (siltuma enerģija);
- pētniecība un attīstība;
- veselības un sociālo pakalpojumu darbības;
- aktivitātes sporta un izklaides jomā;
- darbības, kas saistītas ar datortehnoloģiju un informācijas tehnoloģiju izmantošanu.
No 2016. gada 1. augusta “nodokļu brīvdienas” iespējamas sekojošiem aktivitāšu veidiem:
- personīgo un sadzīves priekšmetu remonts;
- darbības, kas saistītas ar citu personīgo pakalpojumu sniegšanu. Īpaši tas attiecas uz tādiem pakalpojumu veidiem kā audumu un kažokādu izstrādājumu mazgāšana un ķīmiskā tīrīšana, frizieru un skaistumkopšanas salonu pakalpojumi, kā arī apbedīšanas pakalpojumi.
Likums paredz ierobežojumu nodokļu maksātājiem izmantot nodokļa 0 procentu likmi: nodokļa 0 procentu likmes izmantošana ir atļauta, ja vidējais nodokļu maksātāju darbinieku skaits, kuri ir tiesīgi piemērot atviegloto režīmu, nepārsniedz 15 cilvēkus.
Nodokļa nulles likmi pēc vienkāršotās sistēmas 2015. gada beigās piemēroja seši komersanti; Par 2015. gadu un 2016. gada 6 mēnešiem 4 patentu nodokļa maksātāji izmantoja nodokļu brīvdienas patentu nodokļu sistēmā.
I.I.Kuzmenko Lūdzam ņemt vērā, ka likums ir spēkā līdz 2020. gada 31. decembrim.
Vienotajā mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā uz 2018. gada 10. decembri individuālo uzņēmēju skaits ir 3,2 milj bankrotējušo personu skaits pieauga par 50%, salīdzinot ar to pašu periodu 2017. gadā. Bankrotu skaits sasniedzis 9000, liecina Fedresurs dati.
Iespējams, 2013. gads uzņēmējiem bija grūtākais pēdējo gadu laikā. Tad strauji pieauga fiksētās apdrošināšanas prēmijas, kas bija jāmaksā neatkarīgi no ienākumiem. Profesionālās asociācijas paziņoja par masveida uzņēmēju aiziešanu “ēnā”. Taču jau 2014. gada sākumā situācija ar iemaksām mainījās, un cilvēki atkal sāka atvērt individuālos uzņēmējus. Lai gan 2015. gadā individuālo uzņēmēju skaita pieaugums nekompensēja samazinājumu 2013. gadā.
Mazie uzņēmumi 2016. gadā ienāca sarežģītos ekonomiskajos apstākļos. Pirms tam varas iestādes daudz runāja par nepieciešamību samazināt nodokļu slogu un mazo uzņēmēju atbalsta pasākumiem. Starp jauninājumiem, kas, domājams, atvieglos uzņēmēju dzīvi, ir nodokļu brīvdienas.
Kas un ar kādiem nosacījumiem var “doties” nodokļu brīvdienās?
Nodokļu brīvdienas ir likumā noteikts periods, kurā vienkāršotajā nodokļu sistēmā vai speciālajā nodokļu sistēmā pirmreizēji reģistrētie individuālie komersanti var piemērot nodokļu nulles likmes, kas noteiktas saistībā ar grozījumu pieņemšanu.
Nodokļu brīvdienas 2019. gadā būs pieejamas individuālajiem uzņēmējiem, kuri atbilst vairākām prasībām:
- Individuālajam uzņēmējam ir jābūt reģistrētam pirmo reizi.
- Individuālajam uzņēmējam ir jāizmanto viena no divām nodokļu sistēmām – vienkāršotā nodokļu sistēma un PSN. Ja tiek piemērota vispārējā nodokļu sistēma vai īpašie režīmi, jaunreģistrēts uzņēmējs, lai izmantotu atvieglojumu, divu gadu laikā var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu.
- Individuālo uzņēmēju darbībai jābūt saistītai ar ražošanas, sociālo vai zinātnes sfēru (subjekti var noteikt darbības veidus katras sfēras ietvaros pēc saviem ieskatiem, tas ir jāprecizē).
- Ar 0% nodokļa likmi apliekamo pakalpojumu, darbu vai preču daļai jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem.
Nodokļu brīvdienas ir spēkā ne vairāk kā divus taksācijas periodus no individuālā uzņēmēja reģistrācijas dienas. Reģioniem ir tiesības patstāvīgi noteikt konkrētus darbības veidus, uz kuriem attiecas nodokļu atvieglojumi, un noteikt to izmantošanas ierobežojumus atkarībā no darbinieku skaita un ienākumu ierobežojumiem.
Svarīgi atcerēties, ka nodokļu brīvdienas attiecas tikai uz nodokļiem, kas tiek maksāti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un speciālo nodokļu sistēmu, savukārt tie neatbrīvo uzņēmējus no citiem nodokļiem (akcīzes nodokļiem, zemes, transporta nodokļiem u.c.). Tāpat individuālajiem uzņēmējiem, neskatoties uz nodokļu brīvdienām, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi un saviem darbiniekiem obligātajai pensiju apdrošināšanai. Ņemiet vērā, ka gada beigās ir jāiesniedz pārskats pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, norādot 0% likmi.
Nodokļu brīvdienas beigsies 2021. gada 1. janvārī. Tātad uzņēmējiem vēl ir laiks tās izmantot un ietaupīt naudu.
Individuālais uzņēmējs reģistrējās atkārtoti. Vai viņš var izmantot nodokļu brīvdienas 2019. gadā?
Gadās, ka uzņēmējs pārtrauca darbību un dereģistrējās un pēc tam atkal reģistrējās kā individuālais uzņēmējs pēc tam, kad stājās spēkā reģionālais likums, kas ieviesa nulles nodokļa likmi. Vai viņš var izmantot priekšrocības?
Vēl nesen šis jautājums bija strīdīgs. Jo īpaši Finanšu ministrija skaidri izklāstīja savu nostāju: “Nodokļa likmi 0 procentu apmērā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt tikai nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti pēc šī regulas stāšanās spēkā. Krievijas Federācijas veidojošo vienību attiecīgajiem likumiem, un tos nevar piemērot individuālie uzņēmēji, kuri ir izstājušies no reģistrācijas saistībā ar darbības pārtraukšanu un no jauna reģistrēti (atkārtoti vai atkārtoti) pēc noteikto likumu stāšanās spēkā Krievijas Federācijas veidojošās vienības."
Tiesu prakse liecina, ka trūkst vienotas pieejas strīdu risināšanā saistībā ar samazināto nodokļa likmju izmantošanu jaunreģistrētām komersantiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu. Taču Augstākā tiesa pielika punktu šim strīdam.
Nodokļu brīvdienas: Krievijas Federācijas priekšmetu saraksts
Lēmumu par nodokļu atvieglojumu piešķiršanu, tostarp to ilgumu, pieņem reģionālās iestādes. Dažos reģionos individuālie uzņēmēji saņem divus pilnus atvieglojumus, citos - tikai vienu gadu. Papildu ierobežojumus var noteikt arī nodokļa 0% likmes piemērošanai, jo īpaši ierobežojot vidējo darbinieku skaitu vai maksimālo pārdošanas ienākumu apmēru, ko uzņēmējs saņem, veicot atvieglotu veidu. aktivitāte.