Les règles de remplissage des bulletins de versement pour le paiement des impôts et cotisations ont été modifiées. Les règles de remplissage des bulletins de versement pour le paiement des impôts et cotisations ont été modifiées. Nouveaux bulletins de versement à partir du 25 avril, échantillons.

La procédure de remplissage des bulletins de versement lors du transfert des impôts, taxes et primes d'assurance au budget pour le compte d'un tiers a été établie. Rappelons que selon l'article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie (tel que modifié par la loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016), à compter du 30 novembre 2016, une autre personne peut transférer des impôts au budget, et à partir du 1er janvier 2017, les primes d'assurance pour le contribuable. Selon les nouvelles règles, les champs d'un tel ordre de paiement sont renseignés comme suit :

Numéro d'accessoires	Nom des accessoires	Quoi indiquer
			Payeur	Informations sur la personne effectuant le paiement : . pour les personnes morales - le nom de la personne morale qui remplit l'obligation du payeur de payer les impôts et les cotisations ; . pour les particuliers - nom complet de la personne physique qui remplit l'obligation du payeur de payer les impôts et les cotisations.
		INN et KPP (pour les particuliers uniquement INN) de la personne effectuant le paiement, et le nom (nom complet) du payeur dont l'obligation est remplie. Pour mettre en évidence les informations sur le payeur, le signe « // » est utilisé.
		Le statut de la personne dont l'obligation de payer les impôts et les cotisations est remplie.

Entrepreneur individuel payant des primes d'assurance pour les particuliers

Contribuable (payeur de frais, primes d'assurance et autres paiements administrés par les autorités fiscales) - entrepreneur individuel

Entrepreneur individuel payant les primes d'assurance pour lui-même

Le code « » (contribuable effectuant des paiements aux particuliers) est généralement exclu de la liste des codes de statut de payeur. Il est précisé que le code « » est utilisé lors du transfert au budget de paiements qui ne sont pas des impôts, des frais, des primes d'assurance ou d'autres paiements administrés par les autorités fiscales. Les payeurs doivent utiliser ce statut lors du paiement des primes d'assurance à la Caisse d'assurance sociale.
Certaines innovations dans les règles concernant les spécificités de l'exécution des ordres de paiement par les établissements de crédit et les acteurs de l'activité économique étrangère - destinataires du courrier international, entreront en vigueur le 2 octobre 2017.

La procédure de remplissage des ordres de paiement a changé depuis le 25 avril 2017. Le problème du champ 101 du bulletin de versement et du transfert des impôts et cotisations pour les tiers a été résolu.

A partir du 25 avril, remplissez les ordres de paiement selon les nouvelles règles. Les nouvelles règles s'appliquent à toutes les entreprises et entrepreneurs individuels sans exception. Les principaux changements sont les suivants :

• premièrement, il n'y aura plus de confusion avec le champ 101 de l'ordre de paiement ;
• deuxièmement, des règles claires ont émergé pour le transfert d'impôts et de cotisations pour le compte de tiers.

Examinons ces amendements plus en détail.

La procédure de remplissage des ordres de paiement - les principaux changements

L'arrêté du ministère des Finances du 5 avril 2017 n° 58n a modifié la procédure d'exécution des ordres de paiement (arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n). Vous pouvez télécharger gratuitement le texte de l'arrêté n°58n en utilisant le lien ci-dessous.

Les changements entrent en vigueur le 25 avril 2017. Cela signifie qu'à partir de cette date, de nouvelles règles d'exécution des ordres de paiement doivent être appliquées.

Lors du transfert des impôts et des cotisations d'assurance au budget, les organisations et les entrepreneurs individuels utilisent les formulaires d'ordre de paiement de l'annexe n° 3 au Règlement approuvé. Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P.

Remplir les ordres de paiement à partir du 25 avril : champ 101

Depuis le 25 avril 2017, du fait de l'entrée en vigueur de la nouvelle procédure d'exécution des ordres de paiement, la question controversée du champ 101 « Statut du payeur » a été close. La liste des codes du statut de payeur (champ 101) de l'ordre de paiement a été mise à jour. Maintenant, pour transférer les primes d'assurance au Service fédéral des impôts, vous devez sélectionner le code :

• 01, si l'organisation paie ;
• 09, si les cotisations sont payées par un entrepreneur individuel.

Le code 08 doit être utilisé lors du transfert des paiements non fiscaux vers le budget administré par le Service fédéral des impôts. Jusqu'au 25 avril 2017, le code 08 était utilisé par les organisations et les entrepreneurs individuels lors du transfert des cotisations à la Caisse d'assurance sociale pour les accidents des salariés.

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement à partir du 25 avril 2017

Confusion pour remplir les bulletins de versement avant le 25 avril

Début 2017, il n'était pas clair comment remplir le champ 101 « Statut du payeur » d'un ordre de paiement. Le Service fédéral des impôts a confondu tout le monde.

Dans un premier temps, les responsables ont fait valoir que le code 01 « Contribuable » devait être inscrit sur le bulletin de versement. Ensuite, ils ont dit que le code correct était 08 « Payeur de frais ». Le dernier jour de paiement des cotisations, le Service fédéral des impôts a finalement publié des informations officielles sur le site nalog.ru. Dans ce document, les agents du fisc demandaient d'inscrire le code 14 sur les bulletins de versement - « Contribuable effectuant des paiements aux particuliers ». Mais à cette époque, la plupart des entreprises avaient déjà transféré leurs cotisations vers d’autres codes.

Plus tard, le fisc a encore changé d'avis et a émis une lettre précisant que dans le champ 101 du bulletin de versement pour le transfert des cotisations devait figurer le code 01 (lettre du 3 février 2017 n° ZN-4-1/1931). Désormais, la nouvelle procédure d'exécution des ordres de paiement est officiellement confirmée par arrêté du ministère des Finances.

Qu'adviendra-t-il d'un statut incorrect dans les ordres de paiement ?

Si vous faites partie de ceux qui ont transféré des cotisations avec le code 01 ou 08, vérifiez si le fisc a correctement enregistré le paiement dans la base de données. Appelez l’inspection ou commandez un rapprochement. Si tout est en ordre et que l'entreprise n'a pas de dettes, il n'y a rien d'autre à faire. Très probablement, les autorités fiscales ont elles-mêmes enregistré le paiement dans leur base de données.

Comment payer les impôts des tiers en 2017

Depuis 2017, les entreprises et les entrepreneurs individuels ne doivent plus payer leurs propres impôts et cotisations. Cela peut être fait par n'importe qui - directeur, employé, contrepartie, organisation amie. L'amendement pour les impôts entre en vigueur le 30 novembre 2016 et pour les cotisations - à partir du 1er janvier 2017.

La nouvelle procédure d'exécution des ordres de paiement résout à la fois deux problèmes pour les entreprises :

1. vous pouvez payer votre budget à temps si votre compte est bloqué ;
2. Il n’est pas nécessaire de transférer à nouveau de l’argent entre sociétés holding. Quel que soit le compte sur lequel vous avez de l’argent, c’est celui à partir duquel vous payez.

Mais il y a aussi deux conséquences dangereuses, pour lesquelles nous recommandons d’utiliser le nouvel amendement avec prudence :

1. Les autorités fiscales peuvent utiliser les paiements d’autrui comme preuve de la fragmentation et de l’interdépendance des entreprises. Il est donc dangereux de payer constamment des impôts à une entreprise à partir du compte d’une autre.
2. l'inspection enregistrera le paiement de manière incorrecte et des arriérés resteront.

Comment transférer les impôts pour les tiers à partir du 25 avril

Lorsque vous effectuez des paiements pour des tiers, au lieu du NIF du payeur, vous devez indiquer :

• INN de l'entreprise (IP) pour laquelle le paiement est transféré. la même chose avec le point de contrôle ;
• 0, si l'argent est transféré pour une personne qui n'a pas de NIF. Et dans le champ « Code », il devrait y avoir un UIN ;

Dans le champ « Payeur », vous devez fournir des informations sur le représentant qui transfère réellement l'argent. Dans le but du paiement (champ 24), vous devez indiquer l'INN et le KPP de l'entreprise qui paie effectivement depuis son compte. Ensuite, vous devez mettre le signe « // », après quoi vous devez indiquer le nom du contribuable ou des cotisations. Si un particulier paie, il n’est pas nécessaire de prévoir un point de contrôle. Voici la procédure à suivre pour remplir les ordres de paiement

Dans le champ 101 « Statut du payeur », vous devez indiquer le statut de la personne pour laquelle l'argent est transféré au budget.

À partir du 25 avril, les comptables commenceront à remplir les ordres de paiement d'une nouvelle manière. a modifié les règles de remplissage des bulletins de versement. Les modifications ont résolu le problème ambigu du remplissage du champ 101 « Statut du payeur » et concernent également les règles selon lesquelles les paiements sont remplis par des tiers. Prenons par exemple la société Almaz de la ville de Buya. Et voici les règles de base pour les lignes de l'ordre de paiement.

Où obtenir le formulaire d'ordre de paiement-2017

Le formulaire d'ordre de paiement n° 0401060 lui-même n'a pas changé et est extrait de l'annexe 2 du règlement de la Banque de Russie n° 383-P du 19 juin 2012. Les règles de remplissage, qui ont été modifiées par l'arrêté n° 58n, ont été approuvées par le ministère des Finances par l'arrêté n° 107n du 12 novembre 2013.

Ordre de paiement 2017 avec explication des champs

Pour commencer, nous présenterons le formulaire d'ordre de paiement 2017 avec une explication des champs, afin qu'il soit plus clair où mettre quoi.

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement 2017 selon les nouvelles règles

La société Almaz transfère l'UTII au budget du premier trimestre 2017. Dans les informations relatives à la réception du paiement, elle indique les informations de son bureau des impôts.

Exemple de remplissage du formulaire de paiement 2017 peut être téléchargé.

Coordonnées du Service fédéral des impôts dans l'ordre de paiement :

• NIF (champ 61);
• Point de contrôle (champ 103) ;
• nom du trésor et de l'inspection : par exemple, « Bureau du Trésor fédéral pour la ville de Buyu, région de Kostroma (IFTS de Russie n° 2 pour la ville de Buyu) (champ 16) ;
• nom et BIC de la banque, numéro de compte (champs 13, 14, 17). Dans ce cas, l'entreprise ne saisit pas le compte bancaire du destinataire dans le champ 15.

La société Almaz paie l'UTII pour elle-même et saisit le code 01 dans le champ 101. Si l'organisation agissait en tant qu'agent fiscal, elle indiquerait le code 02.

Important! Champ 101 et primes d'assurance 2017 Selon les nouvelles règles, lors du transfert des primes d'assurance de leurs salariés, les entreprises doivent saisir le statut de payeur « 01 » dans le champ 101. Avant la publication de l'arrêté n° 58n, les agents des impôts ont demandé de saisir le code « 14 ». Oubliez cela lors du transfert des primes d’assurance.
Les entrepreneurs individuels qui paient des cotisations tant pour eux-mêmes que pour leur personnel saisiront le code 09 dans le champ 101. Pour transférer les cotisations pour « blessures », il faut utiliser le code 08.

Comment indiquer les coordonnées de l'organisation dans un ordre de paiement-2017 :

• nom de l'entreprise ou de sa division distincte (champ 8);
• TIN (ou KIO - pour une organisation étrangère) (champ 60) ;
• Point de contrôle d'une entreprise, d'une division distincte ou d'un code attribué à l'emplacement de la propriété (champ 102);
• nom de la banque dans laquelle le compte est ouvert, BIC de la banque, numéro du compte correspondant et du compte de l'entreprise (champs 9, 10, 11, 12).

Détails du paiement
Il est très important de saisir correctement les informations sur la taxe transférée au budget dans l'ordre de paiement. "Almaz" n'a pas d'amende à imputer, paie à temps et inscrit le montant de l'impôt à payer dans le champ 7.
Quelles informations de paiement saisir :

• priorité de paiement (pour les impôts et cotisations - 5) ;
• code de paiement (0 ou UIN, qui est précisé dans la demande des inspecteurs) (champ 22) ;
• objet du paiement (champ 24);
• montant du paiement (champ 7).

Dans l'ordre de paiement, saisissez le numéro du document qui sert de base au transfert de fonds : champ 108. Pour les paiements en cours, il s'agit de 0. Saisissez également la date du document (champ 109) au format JJ.MM.AAAA . Il s'agit par exemple de la date de la déclaration sur la base de laquelle la taxe a été calculée.

Important! KBK et OKTMO BCC dans le champ 104 et OKTMO dans le champ 105 ne peuvent pas être égaux à zéro. KBK - 20 caractères. Le code territorial OKTMO (champ 105) est composé de 8. Tous ne peuvent pas être des zéros. Le NIF ne peut pas contenir de zéros dans les deux premiers caractères - il s'agit de modifications apportées aux règles de remplissage des bulletins de versement en 2016.

Comment remplir un ordre de paiement-2017 lors d'un paiement par des tiers

Les impôts et cotisations de l'entreprise peuvent être transférés non seulement par celle-ci, mais également par une autre organisation ou individu (par exemple, un fondateur ou un directeur). Ceci est prévu par les règles de remplissage des bulletins de versement, en vigueur depuis le 25 avril 2017. Les voici :
. dans les champs « NIF du payeur » et « KPP du payeur », saisissez les coordonnées de la société pour laquelle l'argent est transféré ;
. dans le champ « Payeur » - les données de la personne qui transfère les fonds ;
. dans le champ « Objet du paiement » (champ 24) - TIN et KPP (pour les particuliers uniquement TIN) de la personne qui paie, puis mettre le signe « // » et écrire le nom du payeur d'impôts ou de cotisations ;
. champ 101 « Statut du payeur » - le statut de la personne pour laquelle les fonds sont transférés : 01 - pour les entreprises, 09 - pour les entrepreneurs individuels, 13 - pour les particuliers).

Que faire si une erreur a été constatée dans l'ordre de paiement 2017

Supposons que la société Almaz ait commis une erreur et qu'au lieu de KBK pour payer les impôts, elle ait indiqué KBK pour payer les pénalités. Tout n'est pas perdu. Vous pouvez écrire une lettre au bureau des impôts pour clarifier les détails de l'ordre de paiement. En voici un échantillon.

L'utilisateur, en remplissant le formulaire de retour d'information sur le site Internet, s'engage à accepter le présent Consentement au traitement des données personnelles (ci-après dénommé le Consentement) et la Politique de Protection des Données Personnelles.

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