У 2016 році у всіх регіонах Росії очікується набрання чинності Федеральним законом № 477-ФЗ, відповідно до якого до Податкового кодексу будуть внесені суттєві зміни в частині оподаткування індивідуальних підприємців. Закон встановлює право ІП на податкові канікули – повне звільнення частини обов'язкових платежів до бюджету. На жаль, остаточну перемогу над непосильним фіскальним тягарем святкувати рано – далеко не всі підприємці матимуть змогу скористатися правом на обнулення податкової ставки.
Податкові канікули 2016 року світять лише свіжозареєстрованим ІП!
Хто має право на звільнення з податків?
Відповідно до ФЗ, податкові канікули 2016 року в РФ можливі лише для тих суб'єктів малого бізнесу, які обрали індивідуальне підприємництво. ІП має відповідати наступним критеріям:
- підприємець може бути вперше зареєстрованим, тобто. хитрощі у вигляді закриття діючого ІП з подальшою реєстрацією не пройде. Закон однозначно прописує надання податкової пільги лише тим ІП, хто реєструється вперше;
- система оподаткування, яку має намір застосовувати ІП, може бути лише двох видів – УСН (спрощена система) та ПСП (патент). Якщо новостворений підприємець застосовує загальну систему оподаткування або спецрежими, що не дозволяють отримати пільгу, він повинен протягом двох років перейти на УСН чи ПСП;
- сфери діяльності ІП для отримання податкових канікул жорстко регламентовані – це має бути виробнича, соціальна чи наукова галузі.
Які пільги отримають підприємці?
Підприємці, які працюють на «спрощенці» або патенті, протягом двох податкових періодів (2 календарні роки) звільняються від сплати податку на УСН та ПСП. При цьому решта податків, платником якого ІП є (акцизи, земельний і транспортний податки тощо), залишаються. Крім того, ІП, який має звільнення від податків, зобов'язаний сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за себе та найманих працівників.
Хто контролює податкові канікули?
Оскільки податки від підприємців надходять прямо до місцевих та регіональних бюджетів, закон однозначно передбачає право суб'єктів РФ встановлювати свої норми при введенні податкових канікул. Зокрема, регіональні законодавці можуть обмежувати право підприємців на отримання податкових пільг залежно від граничного розміру доходів та середньооблікової чисельності найманих працівників.
Якщо ІП протягом податкових канікул порушить встановлені вимоги, він буде позбавлений права користуватися пільгою. Конкретні види діяльності індивідуальних підприємців, які можуть оподатковуватись за нульовою ставкою, також встановлюють суб'єкти Російської Федерації.
Незважаючи на те, що зміни до Податкового кодексу набули чинності з 1 січня 2015 року, повною мірою регіони зможуть скористатися ним лише з настанням 2016 року. Обласні та крайові бюджети на поточний рік вже сформовані та доходи у вигляді податкових платежів за підсумками 2015 року від ІП мають надійти до скарбниці.
Закон про "канікули" набуде чинності повсюдно лише у 2016 році! У 2015 році податкові канікули вже настали у десяти регіонах Росії. Перелік видів економічної діяльності, які під діють ФЗ № 477, публікується на офіційних сайтах адміністрацій суб'єктів РФ. Кожен із регіонів визначає конкретні критерії для підприємців, які бажають отримати податкову пільгу.
Повсюдне запровадження податкових канікул з 2016 року спрямоване на стимулювання розвитку малого бізнесу та окремих економічних галузей у Росії. Однак особливих надій на те, що цей напівзахід справді виявиться вагомою допомогою для підприємництва, немає. Сфери економіки, у яких може діяти закон про податкові канікули, становлять трохи більше 10% від кількості працюючих у Росії підприємців.
Крім того, підприємці отримають право на дворічний відпочинок від сплати податку лише після того, як регіональна влада запровадить податкове звільнення для ІП на території свого суб'єкта. Тому поспішати з отриманням свідоцтва про реєстрацію ІП не варто.
Сьогодні я хочу написати статтю на досить приємну тему і називається вона: податкові канікули для .
Для тих хто не знає: податкові канікули це повне або часткове скасування податку на певний період.
У разі податкових канікул 2016-2018 років розмір податкової ставки дорівнює 0. Тобто податки Вам не доведеться сплачувати податок взагалі, але лише з дотриманням обов'язкових умов.
Документ у якому прописані податкові канікули для малого бізнесу має назву “Основні напрямки податкової політики на 2016 рік та плановий період 2017 та 2018 років”
На підставі цього документа, податкові канікули надаються для малого бізнесу та діють з 2016 по 2018 рік включно.
Знову ж таки як і завжди є маленька ложка дьогтю в цьому федеральному законі і їй є, що застосовувати або не застосовувати податкові канікули повинні вирішувати регіональні влади і саме вони визначають список видів діяльності до яких можна застосовувати податкові канікули у 2016-2018 роках.
Сфери діяльності податкових канікул
Розглянемо які сфери діяльності поширюються податкові канікули:
- Соціальна сфера діяльності;
- наукова сфера діяльності;
- Виробнича діяльність.
Саме для перерахованих сфер діяльності можуть застосовуватися податкові канікули і як я вже казав усе це на розсуд регіональної влади.
Хто потрапляє під податкові канікули
Незважаючи на гучну назву ПОДАТКОВІ КАНІКУЛИ ДЛЯ МАЛОГО БІЗНЕСУ, під податкові канікули потрапляють лише ІП().
Я вважаю таке рішення досить дивним, тому що під малий бізнес потрапляє близько 80% ТОВ, але це, звичайно, моя особиста думка і як Ви розумієте воно нікого не цікавить.
Далі, не варто особливо радіти вже працюючим підприємцям, тож податкові канікули 2016 року поширюються лише на вперше відкриті ІП ( провернути махінацію закривши та заново відкривши ІП не вдасться. Оскільки в законі ясно зазначено, що вперше відкриті ІП).
Які податки підпадають під бізнес канікули
Крім того, що і так купа обмежень, є ще й обмеження щодо систем оподаткування.
Під податкові канікули підпадають такі податкові режими:
- УСН ();
- ПСН ().
Тут ситуація досить дивна, оскільки новому ІП можна відкрити будь-яку систему оподаткування і якщо ПСН має обмеження за видами діяльності, то УСН із цим не має жодних проблем.
Тим більше, що Ви потрапляєте під податкові канікули 2016-2017-2018 років, поки Ваші фізичні показники не вийдуть за рамки оподаткування. У податку УСН вони найширші. За кількістю працівників, розміром доходу тощо.
Тепер давайте підіб'ємо підсумок статті та виділимо основні моменти коли малий бізнес потрапляє під податкові канікули:
Податкові канікули 2016-2017-2018 року
- : тільки вперше відкриті ІП;
- Сфери діяльності: наукова, соціальна, виробнича;
- Системи оподаткування: УСН, ПСП;
- Регіональна влада має затвердити види діяльності, що потрапляють під податкові канікули.
Лише дотримуючись усіх чотирьох перерахованих пунктів можна розраховувати на те, що Ви зможете скористатися податковими канікулами.
Платежі на податкових канікулах
Незважаючи на те, що Ви потрапите під податкові канікули (це означає, що розмір податків дорівнюватиме 0), Ви повинні будете в будь-якому випадку оплачувати які ІП платить за себе. А також якщо у Вас є працівники потрібно буде сплачувати так звані страхові внески за працівників (ФСС, ФОМС, ПФР) і природно податок ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) із заробітної плати працівника (оскільки ІП роботодавець є податковим агентом) .
Ось загалом і все. Як видно, держава намагається стимулювати охочих розпочати свій бізнес.
Для нас же "старих" підприємців ніяких канікул. Працюємо та сплачуємо податки як раніше (хоча з 2016 року на та повинні зменшити податкові ставки), подивимося що з цього вийде. Також з 2016 року набули чинності які триватимуть 3 роки.
В даний час багато підприємців для розрахунку податків, внесків та здачі звітності онлайн використовують дану Інтернет-бухгалтерію, спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера та позбавив походів у податкову.
Процедура державної реєстрації ІП або ТОВ тепер стала ще простішою, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно не виходячи з дому через перевірений мною онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин. Усі документи відповідають чинному законодавству РФ.
Для тих, у кого залишилися питання, можна їх поставити в коментарях або в мою групу в контакті “
Дата публікації: 01.08.2016 15:11 (архів)
Використання податкової ставки у розмірі 0 відсотків для платників податків - індивідуальних підприємців при застосуванні спрощеної та (або) патентної систем оподаткування з 1 серпня 2016 року стало темою інтерв'ю, яке дала начальник відділу роботи з платниками податків Управління Федеральної податкової служби по Новгородській області І.І.Кузьменкодля обласного телеканалу
І.І.Кузьменкозазначила, що у Новгородської області спостерігається тенденція збільшення чисельності індивідуальних підприємців. Станом на 01.07.2016 р. у Новгородській області перебуває на податковому обліку 15,5 тис. індивідуальних підприємців, що на 400 осіб більше, ніж на аналогічну дату 2015 року.
У 1 півріччі 2016 року зареєстровано як індивідуальних підприємців 1662 фізичні особи, що на 195 (13,3 %) більше, ніж у 1 півріччі 2015 року.
До обставин, що сприяють такій позитивній динаміці, належать прогресивні тенденції у податковому адмініструванні індивідуальних підприємців.
Наприкінці 2014 року було прийнято Федеральний закон (від 29.12.2014 № 477-ФЗ), яким для індивідуальних підприємців, які застосовують та патентну систему оподаткування, передбачені податкові пільги - «податкові канікули».
Суб'єкти РФ отримали право встановлювати для індивідуальних підприємців податкові канікули як податкової ставки 0 %. Ця пільга надається на таких умовах:
- Застосовувати податкові канікули можуть лише вперше зареєстровані індивідуальні підприємці (ІП). Тобто, якщо індивідуальний підприємець, що діє, зніметься з обліку в податковій інспекції і знову зареєструється як ІП, то він все одно не має права на застосування пільгової ставки.
Також їх можуть застосовувати ІП, які протягом 2-х років з дня реєстрації перейшли на або .
- Діяльність має здійснюватися у виробничій, соціальній та науковій сферах. Частка доходу у таких видах діяльності має бути не менше 70% від загального обсягу доходів.
- Застосовується тільки для ІП або .
- Право на податкові канікули (ставка 0%) дається лише на перші 2 роки діяльності.
- Суб'єкти РФ на власний розсуд можуть вводити додаткові обмеження, наприклад, обмеження граничного розміру доходів від реалізації та обмеження середньої чисельності працівників.
На території Новгородської області податкові канікули для платників податків – індивідуальних підприємців у вигляді встановлення податкової ставки 0 відсотків при застосуванні спрощеної та (або) патентної систем оподаткування запроваджені Обласним законом (набрав чинності з 29.04.2015 року).
Початкова редакція Обласного закону передбачала встановлення, відповідно до норм Податкового кодексу РФ, на території Новгородської області податкової ставки у розмірі 0 відсотків для платників податків - індивідуальних підприємців, вперше зареєстрованих після набрання чинності цим обласним законом, що здійснюють підприємницьку діяльність у виробничій, соціальній та ( або) наукової сфери за видами діяльності, встановленими в цьому обласному законі, та які застосовують спрощену систему оподаткування та (або) патентну систему оподаткування.
З 01.08.2016 року дія цього закону поширюється на підприємницьку діяльність у сфері побутових послуг населенню.
До видів підприємницької діяльності, щодо яких цим обласним законом встановлюється податкова ставка у розмірі 0 відсотків, відносяться види підприємницької діяльності загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності, загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності ОК 029-2001 (до його скасування).
До 01.08.2016 року під дію Закону підпадали такі види діяльності, як:
- обробні виробництва;
- виробництво електроенергії, газу, пари та гарячої води (теплової енергії);
- наукові дослідження та розробки;
- діяльність у галузі охорони здоров'я та соціальних послуг;
- діяльність у сфері спорту та розваг;
- діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій.
З 01.08.2016 «податкові канікули» можливі для таких видів діяльності:
- ремонт предметів особистого вжитку та господарсько – побутового призначення;
- діяльність щодо надання інших персональних послуг. Особливо це стосується таких видів послуг, як прання та хімічне чищення виробів з тканини та хутра, послуги перукарень та салонів краси, ритуальні послуги.
Закон передбачає обмеження застосування платниками податків податкової ставки розмірі 0 відсотків: застосування податкової ставки розмірі 0 відсотків допускається у разі, якщо середня чисельність працівників платників податків, мають право застосування пільгового режиму, вбирається у 15 людина.
За підсумками 2015 року нульову ставку податку за спрощеною системою застосували шість бізнесменів; за 2015 рік та 6 місяців 2016 року податковими канікулами за патентною системою оподаткування скористалися 4 платники податків за патентами.
І.І.Кузьменкозвернула увагу, що термін дії закону обмежений – до 31 грудня 2020 року.
У Єдиному реєстрі суб'єктів малого та середнього підприємництва станом на 10 грудня 2018 року кількість індивідуальних підприємців становить 3,2 млн. При цьому за підсумками першого кварталу 2018 року кількість ІП та фізосіб, визнаних банкрутами, збільшилася на 50 % порівняно з аналогічним періодом 2017 року. року. Число банкрутств досягло 9000, свідчать дані "Федресурсу".
Мабуть, найважчим за останні роки став для підприємців 2013 рік. Тоді різко зросли фіксовані страхові внески, які потрібно було сплачувати незалежно від обсягу доходу. Професійні об'єднання заявили про масовий відхід підприємців у «тінь». Але вже на початку 2014 року ситуація із внесками змінилася, і люди знову почали відкривати ІП. Хоча у 2015 році зростання кількості ІП так і не компенсувало зниження 2013 року.
У 2016 році малий бізнес вступив за важких економічних умов. До цього влада багато говорила про необхідність скорочення податкового навантаження та заходи підтримки невеликих підприємців. Серед нововведень, які, як передбачається, зроблять життя підприємців найпростішим, стали податкові канікули.
Хто і за яких умов може піти на податкові канікули
Податкові канікули — встановлений законодавчо строк, протягом якого вперше зареєстровані ІП на УСН чи ПСП можуть застосовувати нульові податкові ставки, встановлені згідно з прийняттям про внесення змін до .
Податковими канікулами у 2019 році зможуть скористатися ІП, які дотримуються низки вимог:
- ІП має бути вперше зареєстрованим.
- ІП повинен використовувати одну з двох систем оподаткування – УСН та ПСП. У разі застосування загальної системи оподаткування або спецрежимів, знову зареєстрований підприємець може протягом двох років перейти на УСН або ПСП, щоб скористатися пільгою.
- Діяльність ІП має бути пов'язана з виробничою, соціальною чи науковою сферою (види діяльності всередині кожної сфери суб'єкти можуть встановлювати на власний розсуд, потрібно уточнювати).
- Частка послуг, робіт чи товарів, куди поширюється податкова ставка 0 %, має становити щонайменше 70 % від загального доходу.
Податкові канікули діють трохи більше двох податкових періодів з реєстрації ІП. Регіони отримали право самостійно визначати конкретні види діяльності, що підпадають під податкові пільги, та встановлювати обмеження на їхнє застосування залежно від чисельності працівників та граничного розміру доходів.
Важливо пам'ятати, що податкові канікули поширюються виключно на податок, що сплачується при УСН та ПСП, при цьому вони не звільняють підприємців з інших податків (акцизи, земельні, транспортні податки та ін.). Також ІП, незважаючи на податкові канікули, мають сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за себе та найманих працівників. Слід звернути увагу на те, що за підсумками року потрібно здати звіт щодо УСН із зазначенням ставки 0%.
Податкові канікули перестануть діяти 1 січня 2021 року. Тож у підприємців є ще час, щоб встигнути скористатися ними та заощадити гроші.
ІП зареєструвався повторно. Чи може він скористатися податковими канікулами у 2019 році?
Буває так, що підприємець припинив діяльність і знявся з обліку, а потім знову зареєструвався як ІП, вже після набрання чинності регіональним законом про введення нульової ставки податку. Чи може він скористатися пільгою?
Донедавна це питання було спірним. Зокрема, Мінфін чітко окреслив свою позицію: «Податкова ставка у розмірі 0 відсотків може встановлюватися законами суб'єктів Російської Федерації тільки для платників податків — індивідуальних підприємців, які вперше зареєстровані після набрання чинності відповідними законами суб'єктів Російської Федерації, і не може застосовуватися індивідуальними підприємцями, які знялися. з обліку у зв'язку з припиненням діяльності та знову зареєстрованими (повторно або в черговий раз) після набуття чинності зазначеними законами суб'єктів Російської Федерації».
Судова практика показує відсутність одноманітного підходу до вирішення спорів, пов'язаних із використанням знижених податкових ставок новозареєстрованими суб'єктами підприємництва, які застосовують УСН або ПСП. Але крапку у цій суперечці поставив Верховний суд.
Податкові канікули: список суб'єктів РФ
Рішення про надання податкових канікул, у тому числі про терміни їх дії, приймає регіональна влада. У якихось регіонах ІП отримують два повні пільгові роки, в інших — лише один рік. Також можуть встановлюватися додаткові обмеження застосування податкової ставки у вигляді 0 %, зокрема, як обмеження середньої чисельності працівників чи граничного розміру доходів від реалізації, одержуваних підприємцем під час здійснення пільгового виду діяльності.